ضرائب تداول العقود الآجلة: دليل كامل لمستخدمي بورصات العملات الرقمية والبيتكوين

أصبح تداول العقود الآجلة سمة أساسية في العديد من بورصات العملات الرقمية وبورصات البيتكوين، مما يسمح للمتداولين النشطين بالمضاربة على تحركات الأسعار باستخدام الرافعة المالية، أو التحوط من المخاطر، أو الوصول إلى الأسواق العالمية دون الاحتفاظ بالعملات الرقمية الفورية. ومع هذا النمو، تزايدت الأسئلة حول ضرائب تداول العقود الآجلة. سواء كنت تستخدم وسيطًا خاضعًا للرقابة الأمريكية لتداول العقود الآجلة للبيتكوين في بورصة شيكاغو التجارية أو بورصة عملات رقمية خارجية تقدم عقودًا آجلة دائمة، فإن فهم المعاملة الضريبية أمر ضروري لإدارة الدخل الخاضع للضريبة وحساب المكاسب وتقليل التزامك الضريبي الإجمالي.

يشرح هذا الدليل الشامل كيفية فرض الضرائب على العقود الآجلة في الولايات المتحدة، وكيفية عمل محاسبة القيمة حسب السوق للعقود الواردة في القسم 1256، ومن الذي يحصل على قاعدة 60 40 المواتية وكيفية الإبلاغ عن المكاسب وخسائر تداول العقود الآجلة، وما هي الاعتبارات الضريبية الخاصة التي تنطبق على مشتقات العملات الرقمية. على الرغم من أن هذا المورد تعليمي، إلا أنه ليس نصيحة ضريبية فردية محددة أو نصيحة للتخطيط الاستثماري. اطلب دائمًا التوجيه من مستشار ضرائب مؤهل أو مستشار ضرائب محترف قبل تقديم إقرارك الضريبي أو تعديل استراتيجية التداول الخاصة بك.

ما هي العقود الآجلة في العملات الرقمية المشفرة؟

العقود الآجلة هي اتفاقية موحدة لشراء أو بيع أصل أساسي بسعر محدد مسبقًا في تاريخ مستقبلي. في بورصات البيتكوين وبورصات العملات الرقمية الأوسع نطاقًا، عادةً ما تتم تسوية هذه الأدوات المالية نقدًا، على الرغم من وجود عقود يتم تسليمها فعليًا في بعض الأماكن. تشمل أنواع العقود الشائعة ما يلي:

• العقود الآجلة المنظمة للبيتكوين والإيثر التي تتم تسويتها نقدًا والمدرجة في مجموعة CME Group ويتم تخليصها من خلال تجار عمولات العقود الآجلة في الولايات المتحدة
• العقود الآجلة الدائمة (مقايضات دائمة) في بورصات العملات الرقمية الخارجية التي لا تنتهي صلاحيتها وتستخدم مدفوعات التمويل للحفاظ على الأسعار بالقرب من القيمة السوقية العادلة
• العقود الآجلة للعملات المشفرة الفصلية أو المؤرخة المدرجة في مختلف البورصات التي تخدم الأسواق العالمية

نظرًا لأن العقود الآجلة للعملات الرقمية المشفرة تقع عند تقاطع السلع والمشتقات وفئات الأصول الأخرى، يمكن أن تختلف القواعد الضريبية التي تواجهها اختلافًا كبيرًا اعتمادًا على مكان وكيفية التداول. هذا هو السبب في أن التمييز في قانون الضرائب بين العقود الآجلة الخاضعة للتنظيم والعقود غير الخاضعة للتنظيم مهم للغاية بالنسبة لأرباح تداول العقود الآجلة وضريبة الأرباح الرأسمالية التي تدفعها في النهاية.

القواعد الضريبية الأمريكية الأساسية لتداول العقود الآجلة

في الولايات المتحدة الأمريكية، يحدد قانون الإيرادات الداخلية المعاملة الضريبية الخاصة لبعض العقود الآجلة والخيارات بموجب القسم 1256. إن فهم أي العقود مؤهلة، وكيفية عمل القيمة حسب السوق، وكيفية تصنيف الأرباح الرأسمالية هو الأساس لتقديم الضرائب بشكل صحيح.

عقود القسم 1256 وقاعدة 60 40 40

تشمل عقود القسم 1256 بعض العقود الآجلة الخاضعة للتنظيم، والخيارات غير المتعلقة بالأسهم (مثل خيارات المؤشرات)، وعقود العملات الأجنبية على النحو المحدد في قانون الإيرادات الداخلية. الميزة الكبرى هي المعاملة الضريبية المواتية: قاعدة 60 40. بغض النظر عن فترة الاحتفاظ الفعلية، يتم التعامل مع 60 في المئة من صافي الربح أو الخسارة على أنها مكاسب رأسمالية طويلة الأجل و40 في المئة على أنها مكاسب رأسمالية قصيرة الأجل. يمكن أن يوفر هذا النهج المختلط مزايا ضريبية مقابل معدلات الأرباح الرأسمالية العادية قصيرة الأجل التي تنطبق على معظم تداول الأسهم أو على العديد من مشتقات العملات الرقمية غير المنظمة.

عادةً ما يندرج متداولو العملات الرقمية الذين يستخدمون البورصات أو الوسطاء الخاضعين للتنظيم في الولايات المتحدة لتداول العقود الآجلة للبيتكوين في بورصة شيكاغو التجارية أو عقود الإيثر الآجلة تحت القسم 1256. على النقيض من ذلك، فإن العديد من المقايضات الدائمة في بورصات العملات الرقمية الخارجية قد لا تكون مؤهلة لمعاملة القسم 1256 وتخضع للضريبة عمومًا بموجب قواعد الأرباح الرأسمالية القياسية، وهو ما يعني غالبًا أرباحًا رأسمالية قصيرة الأجل إذا تم الاحتفاظ بها لمدة عام واحد أو أقل.

محاسبة القيمة حسب السوق في نهاية العام

ميزة رئيسية أخرى للقسم 1256 هي محاسبة القيمة حسب السوق. في نهاية كل سنة ضريبية، يتم تحديد مراكز العقود الآجلة المفتوحة بقيمتها السوقية العادلة في 31 ديسمبر. يتم التعامل مع أي مكاسب غير محققة أو خسائر غير محققة كما لو كانت قد تحققت في ذلك التاريخ. ثم تعيد تعيين أساسك للسنة الضريبية التالية. يضمن لك هذا النهج القائم على أساس القيمة السوقية الإبلاغ عن المكاسب والإبلاغ عن الصفقات سنويًا، وتجنب تأجيل الدخل من مراكز العقود الآجلة المفتوحة عبر السنوات الضريبية.

تُعد محاسبة القيمة حسب السوق جزءًا لا يتجزأ من عقود القسم 1256. وهو يختلف عن نظام محاسبة القيمة حسب السوق في القسم 475 الذي يستخدمه المتداولون في الأوراق المالية؛ فالقسم 475 لا ينطبق عمومًا على العقود الآجلة الخاضعة للتنظيم لأن لها بالفعل قواعدها الخاصة بها في محاسبة القيمة حسب السوق. تأكد من فهمك لأي نظام من نظام محاسبة القيمة حسب السوق ينطبق عليك لأغراض ضريبية.

الأرباح الرأسمالية والدخل العادي ومعدلات الضريبة

بموجب قاعدة 60 40 60، يتم تقسيم صافي أرباحك من القسم 1256 بين المكاسب طويلة الأجل والمكاسب قصيرة الأجل، ثم يتم فرض الضريبة على معدل الأرباح الرأسمالية المقابلة. غالبًا ما تكون معدلات الأرباح الرأسمالية طويلة الأجل أقل بالنسبة للعديد من دافعي الضرائب. أما الأرباح الرأسمالية قصيرة الأجل فتخضع للضريبة بمعدلات الدخل العادي، والتي يمكن أن تكون أعلى. يمكن أن يقلل المعدل المختلط من فاتورتك الضريبية مقابل دفع معدلات قصيرة الأجل فقط على التداولات المتكررة.

إذا لم تكن العقود الآجلة للعملات الرقمية المشفرة الخاصة بك مؤهلة كعقود من القسم 1256، فإن المكاسب عادةً ما تكون مكاسب رأسمالية تتحقق عند إغلاق المراكز. قد يعني التداول المتكرر للعقود الآجلة في البورصات الخارجية أن معظم الأرباح هي مكاسب رأسمالية قصيرة الأجل تخضع للضريبة بمعدلات الدخل العادي، إلا إذا كنت تحتفظ بالمراكز لأكثر من عام وكنت مؤهلاً لتحقيق مكاسب طويلة الأجل. قد يتم التعامل مع مدفوعات التمويل على المقايضات الدائمة على أنها دخل عادي أو نفقات عادية اعتمادًا على ما إذا كنت تدفعها أو تتلقاها. يمكن لأخصائي الضرائب المساعدة في تصنيف هذه التدفقات النقدية بشكل صحيح.

قاعدة غسل البيع، والوضع الضريبي للتاجر، وأحكام أخرى

• قاعدة البيع المغسول: لا تخضع عقود القسم 1256 لقاعدة بيع الغسيل. بالنسبة للأصول الرقمية والعقود الآجلة للعملات الرقمية غير الخاضعة للتنظيم، لا تنطبق قاعدة بيع الغسيل الفيدرالية الحالية صراحةً على العملات الرقمية كممتلكات، على الرغم من أن التشريعات قد تتغير. استشر مستشارًا ضريبيًا بشأن نمط الحقائق الخاص بك.
• الحالة الضريبية للمتداول: يمكن أن يؤثر كونك متداولاً في العقود الآجلة مع وضع المتداول الضريبي على الخصومات الضريبية على النفقات، ولكنه لا يغير من آليات القسم 1256 من القسم 1256 من ميكانيكا السوق وقاعدة 60 40 للعقود الآجلة المنظمة.
• العقود الآجلة للأوراق المالية للتجار: هذه ترتيبات متخصصة ذات صلة بالتجار ولها قواعد ضريبية متميزة بموجب قانون الإيرادات الداخلية. ولا يندرج معظم المتداولين النشطين الأفراد ضمن هذه الفئة.

ما هي العقود الآجلة للعملات الرقمية المشفرة المؤهلة كعقود آجلة منظمة؟

يتم تداول العقود الآجلة الخاضعة للتنظيم في مجالس أو بورصات مؤهلة ويتم تخليصها من خلال منظمات المقاصة المنظمة. بالنسبة للعملات المشفرة، فإن أبرز الأمثلة على ذلك هي العقود الآجلة للبيتكوين في بورصة شيكاغو التجارية (بما في ذلك العقود الآجلة للبيتكوين الصغيرة) والعقود الآجلة للإيثر في بورصة شيكاغو التجارية (بما في ذلك العقود الصغيرة). تخضع هذه العقود لإشراف لجنة تداول السلع الآجلة في الولايات المتحدة وتتلقى عمومًا معاملة ضريبية بموجب المادة 1256 مع وضع علامة السوق وقاعدة 60 40.

النقاط الرئيسية لمستخدمي بورصة العملات الرقمية

• يعني تداول عقود بورصة شيكاغو التجارية من خلال وسيط أمريكي أو تاجر عمولة العقود الآجلة في الولايات المتحدة أن القواعد الضريبية للعقود الآجلة الخاضعة للتنظيم من المحتمل أن تنطبق على العقود الآجلة الخاضعة للتنظيم، وقد يصدر الوسيط الخاص بك نماذج 1099-B الموحدة لتبسيط الإيداعات الضريبية.
• العقود الآجلة الدائمة في بورصات البيتكوين الخارجية وبورصات العملات الرقمية المشفرة (مثل العقود الآجلة الدائمة التي يتم تداولها بالدولار الأمريكي) عادةً ما تكون عقودًا آجلة غير منظمة بموجب قانون الولايات المتحدة. قد تكون المكاسب أرباحًا رأسمالية بدون تقسيم 60 إلى 40، وعادةً لا توجد علامة نهاية العام في السوق ما لم يكن ذلك مطلوبًا من قبل السلطة القضائية الخاصة بك.
• تقدم بعض المنصات عقودًا يتم تسليمها فعليًا على الأصول الرقمية أو الهياكل الهجينة. تحقق دائمًا مما إذا كان عقد معين منظم وما إذا كان يندرج تحت البند 1256.
• خيارات المؤشرات في البورصات الخاضعة للتنظيم (على سبيل المثال، الخيارات على مؤشرات الأسهم) هي عقود كلاسيكية من القسم 1256، وهي مدرجة هنا للمقارنة لأنها تشترك في المعاملة الضريبية المماثلة مع العقود الآجلة للعملات الرقمية المشفرة الخاضعة للتنظيم.

كيفية حساب الأرباح والخسائر والإبلاغ عنها

تبدأ الإيداعات الضريبية الدقيقة بسجلات نظيفة. غالبًا ما يتداول مستخدمو بورصة العملات المشفرة عبر أماكن متعددة، مما يزيد الأمر تعقيدًا. إليك سير عمل عملي لحساب أرباح وخسائر تداول العقود الآجلة وصافي الأرباح التي يجب عليك الإبلاغ عنها.

الخطوة 1: جمع البيانات والتاريخ التجاري

• من الوسطاء الخاضعين للرقابة وشركات الوساطة المالية: اجمع البيانات الشهرية وكشوف نهاية العام وأي استمارة من مصلحة الضرائب الأمريكية مثل النموذج 1099-B التي تسرد العائدات وأساس التكلفة حيثما كان متاحًا وإجمالي القسم 1256.
• من بورصات العملات الرقمية: قم بتنزيل سجل تداولك الكامل للعقود الآجلة، ومدفوعات التمويل، والرسوم، وأي تفاصيل عن دفتر حسابات المعاملات. توفر العديد من البورصات ملفات CSV أو صادرات واجهة برمجة التطبيقات.

الخطوة 2: تحديد نوع العقد والمعاملة الضريبية

• العقود الآجلة المنظمة وخيارات المؤشرات: بشكل عام القسم 1256 مع وضع علامة السوق وقاعدة الـ 60 40 60.
• المقايضات الدائمة والعقود الآجلة غير المنظمة: مكاسب رأسمالية عادةً عند التصرف فيها. إذا كانت لديك مراكز مفتوحة للعقود الآجلة في نهاية العام في البورصات غير المنظمة، فلا يوجد عادةً أي تسجيل إلزامي في السوق بموجب القسم 1256؛ حيث تتحقق المكاسب عند الإغلاق أو التسوية.
• عقود العملات الأجنبية: العقود التي تفي فقط بالتعريف القانوني الصارم بموجب القسم 1256 مشمولة فقط؛ فالعملة المشفرة ليست عملة أجنبية لأغراض الضرائب الأمريكية.

الخطوة 3: حساب الأرباح والخسائر

• القسم 1256: بالنسبة لكل سنة ضريبية، قم بتسجيل جميع الصفقات المفتوحة في السوق بالقيمة السوقية العادلة في نهاية السنة. أضف المكاسب والخسائر المحققة من الصفقات المغلقة خلال العام. والنتيجة هي صافي مبلغ القسم 1256 الخاص بك. قم بتطبيق قاعدة 60 40 60 لتحديد الجزء الخاضع للضريبة بمعدلات طويلة الأجل وقصيرة الأجل.
• العقود الآجلة للعملات المشفرة غير الخاضعة للتنظيم: احسب العائدات ناقص الأساس لكل صفقة مغلقة. تضمين الرسوم. قد تكون مدفوعات التمويل دخلاً عاديًا أو مصروفًا عاديًا. إذا أغلقت صفقة بربح، فإنك تحقق ربحًا رأسماليًا؛ إذا تم الاحتفاظ بها لمدة عام أو أقل، فهي بشكل عام قصيرة الأجل.

الخطوة 4: الإبلاغ عن المكاسب وتقديم النماذج الصحيحة

• استخدم النموذج 6781 لعقود القسم 1256. يرشدك النموذج إلى طريقة حساب القيمة حسب السوق وحساب الـ 60 40، ثم يتدفق إلى الجدول D في إقرارك الضريبي.
• استخدم الاستمارة 8949 والجدول D للأرباح الرأسمالية غير الخاضعة للقسم 1256 من العقود الآجلة للعملات الرقمية غير الخاضعة للتنظيم إذا كانت تُعامل مثل الأصول الرأسمالية الأخرى.
• احتفظ بسجلات دقيقة لدعم القيم السوقية العادلة المستخدمة، خاصةً لعلامات نهاية العام والتحويلات بين العملات الرقمية والدولار الأمريكي إذا كانت تقارير البورصة الخاصة بك بعملات متعددة.
• إذا كنت مدينًا بضرائب، ففكر في دفعات تقديرية ربع سنوية باستخدام النموذج 1040-ES لتجنب غرامات السداد الناقص من دائرة الإيرادات الداخلية.

ترحيل الخسائر وترحيلها

تتمتع عقود القسم 1256 بقواعد خسارة فريدة من نوعها. يمكن، في حالات معينة، ترحيل صافي خسارة عقود القسم 1256 إلى ما يصل إلى ثلاث سنوات لتعويض المكاسب السابقة في القسم 1256، مما قد يؤدي إلى استرداد ضريبة الأرباح الرأسمالية التي دفعتها سابقًا. لا ينطبق هذا الترحيل على المكاسب في فئات الأصول الأخرى وله قيود صارمة وقواعد ترتيب صارمة. إذا لم تتمكن من الترحيل، يتم ترحيل الخسائر إلى السنوات المقبلة كخسائر رأسمالية، مع مراعاة القواعد العامة. نسّق مع خبير ضرائب لتطبيق عمليات الترحيل بشكل صحيح ولتقديم أي إقرارات معدّلة أو نموذج 1045 عند الاقتضاء.

اعتبارات ضريبية خاصة لمتداولي العقود الآجلة للعملات الرقمية المشفرة

تثير المشتقات المشفرة قضايا إضافية يجب على متداولي العقود الآجلة فهمها قبل تقديم الضرائب.

مدفوعات التمويل الدائم

تستخدم العقود الدائمة تمويلًا دوريًا لربط سعر العقود الآجلة بالقيمة الفورية السوقية العادلة. إذا تلقيت التمويل، فقد يتم التعامل معه على أنه دخل عادي؛ وإذا دفعت التمويل، فقد يكون ذلك بمثابة مصروفات عادية. نظرًا لأن مدفوعات التمويل ليست معاملات رأسمالية تقليدية، فإنها غالبًا لا تتبع قواعد الأرباح الرأسمالية. تتبع هذه التدفقات النقدية بعناية وناقش تصنيفها مع مستشار ضريبي.

الأساس، والضمانات، والعملات المستقرة

تسمح العديد من البورصات بإيداع ضمانات بالدولار الأمريكي أو بالدولار الأمريكي أو بالدولار الأمريكي أو بالدولار الأمريكي أو بعملة الدولار الأمريكي أو بأصول أخرى. إذا تم إيداع الضمانات ولم يتم بيعها، فإن إيداع الضمانات لا يكون عادةً حدثًا خاضعًا للضريبة. ومع ذلك، إذا قمت بالتحويل بين العملات المشفرة والعملات المستقرة لتلبية نداءات الهامش أو لنقل الأموال، يمكن أن تؤدي هذه التحويلات إلى تحقيق مكاسب رأسمالية أو خسائر رأسمالية لأن العملات المشفرة تُعامل كممتلكات. يمكن أن يؤدي ذلك إلى تعقيد إقراراتك الضريبية وزيادة الدخل الخاضع للضريبة بطرق غير متوقعة. يساعد النهج الدقيق للأساس والتحويلات على تقليل الأخطاء.

ضرائب الولاية والإقامة

يمكن أن تؤثر ضرائب الولاية بشكل كبير على إجمالي فاتورتك الضريبية. فبعض الولايات تتبع المعاملة الفيدرالية لعقود القسم 1256، بينما تتباين في ولايات أخرى. إذا كنت تنتقل إلى مكان آخر أو تحتفظ بمساكن متعددة، فضع في اعتبارك الآثار الضريبية المترتبة على الولاية في مشورتك لتخطيط الاستثمار واطلب التوجيه من مستشار ضريبي مؤهل على دراية بقواعد ولايتك.

النشاط التبادلي والأسواق العالمية

وغالبًا ما يعمل المتداولون النشطون عبر العديد من بورصات العملات الرقمية لالتقاط تحركات الأسعار أو المراجحة. توحيد التقارير من الأسواق العالمية أمر بالغ الأهمية. إذا كنت شخصًا أمريكيًا تتداول على منصات خارجية، فلا يزال يتعين عليك تقديم الإقرارات الضريبية الأمريكية، والإبلاغ عن المكاسب، ودفع الضرائب على الدخل في جميع أنحاء العالم. حافظ على نظام متسق لحفظ السجلات للتوفيق بين PnL والرسوم والتمويل عبر المنصات.

الوضع الضريبي للتاجر والتخفيضات الضريبية للأعمال التجارية

بعض متداولي العقود الآجلة مؤهلون للحصول على وضع المتداول الضريبي، مما يسمح لهم بخصم بعض نفقات التداول. هذه الحالة لها متطلبات نشاط واستمرارية صارمة. وهي لا تغير المعاملة الضريبية في القسم 1256 ولكنها يمكن أن تؤثر على استقطاعات النفقات العادية وفرص خطة التقاعد والتخطيط على مستوى الكيان. استشر أخصائي ضرائب يفهم الفروق الدقيقة في قانون الإيرادات الداخلية للمتداولين.

اعتبارات التاجر والاعتبارات المؤسسية

قد يواجه أولئك الذين يعملون كتاجر أو مدير استثمار قواعد متخصصة، بما في ذلك التصنيف المحتمل للعقود الآجلة للأوراق المالية للتاجر وطرق المحاسبة المتميزة. تختلف الأطر المؤسسية عن المستثمرين الأفراد وقد تنطوي على متطلبات نموذج مصلحة الضرائب الأمريكية والإفصاحات المختلفة.

مقارنة العقود الآجلة الخاضعة للتنظيم مقابل المقايضات الدائمة للأغراض الضريبية

من المنظور الضريبي، يمكن أن يؤدي الاختيار بين العقود الآجلة المنظمة والمقايضات الدائمة إلى تغيير التزامك الضريبي بشكل جوهري.

• العقود الآجلة الخاضعة للتنظيم (CME Bitcoin أو Ether): يطبق القسم 1256، ويتم تحديد القيمة حسب السوق في نهاية العام، ويتم تقسيم المكاسب بنسبة 60 بالمائة على المدى الطويل و40 بالمائة على المدى القصير بغض النظر عن فترة الاحتفاظ. إمكانية ترحيل الخسائر حتى ثلاث سنوات مقابل مكاسب القسم 1256 السابقة. عادةً ما يتم الإبلاغ عنها في النموذج 6781.
• المبادلات الدائمة في البورصات الخارجية: الأرباح الرأسمالية بشكل عام عند التصرف مع عدم وجود مزايا القسم 1256. تعد معاملة الأرباح الرأسمالية قصيرة الأجل شائعة بالنسبة للمتداولين النشطين لأن المراكز غالبًا ما يتم الاحتفاظ بها لمدة تقل عن عام واحد. قد تكون مدفوعات التمويل دخلاً أو مصروفات عادية. يتم الإبلاغ عنها عبر النموذج 8949 والجدول D، إلى جانب فئات الأصول الأخرى.

يمكن أن يؤثر الاختيار على عوائدك بعد خصم الضرائب. يُفضِّل بعض المتداولين المعاملة الضريبية المواتية للقسم 1256، بينما يُفضِّل البعض الآخر السيولة أو ميزات المنتج أو شروط الهامش في بورصات العملات الرقمية الخارجية. ضع في اعتبارك كلاً من العوامل الاقتصادية والضريبية عند تصميم استراتيجية تداول تهدف إلى خفض الالتزام الضريبي دون المساس بإدارة المخاطر.

أفضل ممارسات حفظ السجلات

السجلات النظيفة ضرورية لحساب المكاسب وتقديمها بدقة إلى دائرة الإيرادات الداخلية. تساعد العادات الجيدة أيضًا متداول العقود الآجلة في الدفاع عن المراكز إذا تم تدقيقها والاستجابة بسرعة لطلبات المعلومات.

• أتمتة جمع البيانات: جدولة التنزيلات الشهرية من كل بورصة عملات رقمية ووسيط. الاحتفاظ بالكشوف وسجلات التداول وتاريخ التمويل.
• استخدم أدوات التسوية: يمكن لبرامج ضريبة العملات المشفرة تجميع أماكن متعددة، ولكن تحقق من دعم العقود الآجلة، وحسابات القيمة حسب السوق، وحسابات القسم 1256. لا تتعامل جميع الأدوات مع المشتقات بشكل صحيح.
• توحيد تحويل العملات: قم دائمًا بالتحويل إلى الدولار الأمريكي بالسعر الفوري المناسب للأغراض الضريبية عندما تكون سجلاتك مقومة بالعملات الأجنبية أو العملات المستقرة.
• تتبع مراكز العقود الآجلة المفتوحة: الاحتفاظ بقائمة جرد نهاية العام مع القيم السوقية العادلة لدعم حسابات القيمة حسب السوق عند الاقتضاء.
• فصل أنواع المنتجات: التمييز بين العقود الآجلة المنظمة والخيارات وخيارات المؤشرات والخيارات الدائمة غير المنظمة لتجنب التصنيف الخاطئ.

خفض مسؤوليتك الضريبية بشكل قانوني

في حين أنه يجب عليك دفع ضرائب على الدخل الخاضع للضريبة، فإن قانون الضرائب يوفر لك طرقاً مشروعة لتقليل فاتورتك الضريبية دون المخاطرة بشكل كبير خارج خطة التداول العادية.

استخدم قاعدة 60 40 60 حيثما أمكن

يمكن أن يحقق تداول العقود الآجلة للبيتكوين والعقود الآجلة للإيثر الخاضعة للتنظيم مزايا ضريبية لأن قاعدة 60 40 المدمجة غالبًا ما تؤدي إلى معدل ضريبي فعال أقل من الأرباح الرأسمالية قصيرة الأجل الخالصة. إذا كانت استراتيجيتك مناسبة بالفعل للأماكن الخاضعة للتنظيم، فقد يكون هذا مناسبًا بشكل طبيعي.

خسائر الحصاد والنظر في عمليات الترحيل

إذا كان لديك خسائر صافية في عقود القسم 1256، فقد تكون مؤهلاً لترحيلها إلى ما يصل إلى ثلاث سنوات لتعويض المكاسب السابقة في نفس الفئة. عند تطبيق ذلك بشكل صحيح، يمكن أن يؤدي ذلك إلى استرداد الأموال وتسهيل الدخل عبر فترات الازدهار والكساد في سوق العقود الآجلة. إذا لم يكن الترحيل متاحًا، يتم ترحيل الخسائر إلى الأمام وفقًا لقواعد خسارة رأس المال العامة.

تخطيط الكيان والدولة

يمكن أن يؤثر اختيار الكيان على الاستقطاعات وكيفية إدارة الإيداعات الضريبية، على الرغم من أنه لا يغير أساسيات القسم 1256. يمكن للتخطيط الضريبي الحكومي أن يقلل أيضاً من المسؤولية الإجمالية. قم بإشراك خبير ضرائب لمواءمة هيكل الأعمال مع أهدافك كتاجر نشط أو مدير استثمار.

إدارة التوقيت والسيولة

نظرًا لأن القسم 1256 يستخدم محاسبة القيمة حسب السوق، فلا توجد ميزة تأجيل للمراكز المفتوحة في نهاية العام. لتجنب الضرائب المفاجئة، قم بإدارة السيولة حتى تتمكن من دفع الضرائب عند استحقاقها، وفكر في تحقيق التعويضات قبل 31 ديسمبر لموازنة الأرباح والخسائر. ضع في اعتبارك أن القواعد الضريبية لا ينبغي أن تتجاوز الإدارة السليمة للمخاطر.

المنظورات الدولية

إذا كنت خارج الولايات المتحدة، فإن ضرائب تداول العقود الآجلة تعتمد على قواعد بلدك. فبعض الولايات القضائية تتعامل مع العملات الرقمية كعملة أجنبية، والبعض الآخر يتعامل معها كعملة أجنبية، والبعض الآخر يتعامل معها كملكية، والبعض الآخر لديه قوانين خاصة بالأصول الرقمية. لدى كل من المملكة المتحدة وأعضاء الاتحاد الأوروبي وسنغافورة وأستراليا أطر عمل خاصة بها. إذا كنت تتداول على منصات الولايات المتحدة بصفتك شخصًا غير أمريكي، فراجع المتطلبات المحتملة للاستقطاع والإبلاغ عن المعلومات. اطلب دائمًا التوجيه من مستشار ضرائب محلي يفهم مشتقات العملات الرقمية والأسواق العالمية.

الأخطاء الشائعة التي يجب تجنبها

• إساءة تصنيف المنتجات: يمكن أن يؤدي التعامل مع المقايضة الدائمة على أنها عقد آجل منظم أو افتراض أن قاعدة 60 40 40 تنطبق على جميع العقود الآجلة إلى إيداعات غير صحيحة.
• تجاهل مدفوعات التمويل: يمكن أن يكون التمويل مكونًا جوهريًا من مكونات رأس المال المدفوع وقد يكون دخلًا عاديًا أو مصروفًا عاديًا وليس رأس مال.
• علامات نهاية العام: بالنسبة للقسم 1256، يجب عليك تحديد المراكز المفتوحة في السوق بالقيمة السوقية العادلة في 31 ديسمبر والإبلاغ عن هذا التغيير.
• خلط النماذج: تذهب مجاميع القسم 1256 في النموذج 6781، بينما تذهب الصفقات الرأسمالية الأخرى في النموذج 8949. كن متسقًا واتبع تعليمات نموذج مصلحة الضرائب الأمريكية.
• تفويت فرص ترحيل الخسائر: يمكن أن يؤدي عدم التفكير في عمليات الترحيل إلى ترك المبالغ المستردة على الطاولة عندما تكون لديك خسائر كبيرة بعد سنوات مربحة سابقة.
• إهمال ضرائب الولاية: تختلف القواعد على مستوى الولاية ويمكن أن تؤثر بشكل كبير على المبلغ المستحق عليك من الضرائب كل عام.
• عدم دفع التقديرات: إذا كان لديك سنة مربحة، فقم بسداد المدفوعات التقديرية في الوقت المناسب إلى دائرة الإيرادات الداخلية لتجنب العقوبات.

أمثلة على السيناريوهات

مثال 1: العقود الآجلة للبيتكوين في بورصة شيكاغو التجارية بموجب القسم 1256

لنفترض أنك تتداول على العقود الآجلة للبيتكوين في بورصة CME Micro من خلال وسيط خاضع للتنظيم في الولايات المتحدة. على مدار العام، حققت ربحًا صافيًا قدره 50,000 عبر الصفقات المغلقة. في 31 ديسمبر، كان لديك صفقات آجلة مفتوحة بمكاسب غير محققة قدرها 5,000، وقد تلقيت أيضًا 800 في شكل أرصدة صرف ودفعت 1,200 في شكل رسوم وعمولات. صافي مبلغ القسم 1256 الخاص بك هو 50,000 زائد 5,000 ناقص 1,200 زائد 800، أو 54,600 قبل التعديل لأي نفقات أخرى يتم التعامل معها على مستوى الكيان أو الجدول C إذا كنت مؤهلاً. في النموذج 6781، تطبق قاعدة 6040، وتخصص 32,760 كأرباح رأسمالية طويلة الأجل و21,840 كأرباح رأسمالية قصيرة الأجل. وغالباً ما ينتج عن هذه المعاملة المختلطة فاتورة ضريبية أقل من معاملة 54,600 كاملة كأرباح رأسمالية قصيرة الأجل.

مثال 2: المبادلات الدائمة في بورصة خارجية

أنت تتداول العقود الآجلة الدائمة على BTC-USDT في بورصة عملات رقمية غير أمريكية، محققًا 35,000 في أرباح صفقات مغلقة ودافعًا صافيًا قدره 1,500 دولار في التمويل على مدار العام. أنت تنهي العام بدون صفقات آجلة مفتوحة. نظرًا لأن هذه ليست عقودًا آجلة خاضعة للتنظيم، فلا تنطبق قاعدة 60 40. وعادةً ما تكون الـ 35,000 عبارة عن أرباح رأسمالية قصيرة الأجل إذا كانت جميع المراكز مفتوحة منذ أقل من عام. قد يكون التمويل البالغ 1,500 دولار المدفوع مصروفات عادية. ستقوم بشكل عام بالإبلاغ عن الصفقات في النموذج 8949 والجدول دال وإدراج التمويل كمصروفات عادية في الجدول المناسب. إذا كنت قد أغلقت مراكزك بخسارة بدلاً من ذلك، فإن خسائر تداول العقود الآجلة هذه ستكون خسائر رأسمالية يمكن ترحيلها واستخدامها لتعويض المكاسب الرأسمالية في السنوات المقبلة، مع مراعاة الحدود المعتادة.

المثال 3: ترحيل خسائر القسم 1256 من القسم 1256

في السنة الأولى حققت صافي ربح 100,000 من عقود القسم 1256. في السنة 2 تكبدت خسارة صافية قدرها 60,000 من عقود القسم 1256. بموجب القواعد المؤهلة، قد تكون قادرًا على ترحيل خسارة السنة الثانية لمدة تصل إلى ثلاث سنوات لتعويض مكاسب السنة الأولى، مما يقلل من ضريبة أرباح رأس المال السابقة وربما يؤدي إلى استرداد أموالك. نظرًا لأن عمليات الترحيل تقتصر على مكاسب القسم 1256 السابقة وتتطلب إيداعات محددة، اتصل بأخصائي ضرائب للتأكد من اتباعك لإجراءات دائرة الإيرادات الداخلية بشكل صحيح.

مسرد المصطلحات الرئيسية

• تداول العقود الآجلة: شراء وبيع العقود الموحدة التي تستمد قيمتها من أصل أساسي، مثل البيتكوين أو الإيثر.
• العقود الآجلة: اتفاقات لشراء أو بيع أصل بسعر محدد في المستقبل؛ يمكن تسويتها نقدًا أو تسليمها فعليًا.
• العقود الآجلة الخاضعة للتنظيم: العقود الآجلة المُدرجة في بورصة مسجلة في الولايات المتحدة مثل بورصة شيكاغو التجارية والخاضعة لإشراف هيئة تداول السلع الآجلة؛ وعادةً ما تكون عقودًا خاضعة للمادة 1256.
• القسم 1256: قسم قانون الإيرادات الداخلية الذي يمنح معاملة ضريبية خاصة، بما في ذلك قاعدة "العلامة حسب السوق" وقاعدة ال 60 و40، لبعض العقود.
• القيمة السوقية العادلة: السعر الذي قد يتفق عليه البائع والمشتري الراغب في صفقة عادلة؛ ويستخدم لتسعير القيمة السوقية في نهاية العام.
• محاسبة القيمة حسب السوق: الاعتراف بالمكاسب والخسائر عن طريق تأشير المراكز المفتوحة على أساس السوق العادل في نهاية العام وإعادة تعيين الأساس.
• الأرباح الرأسمالية: الأرباح المحققة من بيع أصل رأسمالي؛ تُصنف على أنها قصيرة الأجل أو طويلة الأجل حسب فترة الاحتفاظ أو، بموجب القسم 1256، حسب قاعدة 60 40 60.
• الأرباح الرأسمالية قصيرة الأجل: الأرباح على الأصول المحتفظ بها لمدة عام أو أقل، وتخضع للضريبة بمعدلات الدخل العادية ما لم تخضع لقواعد خاصة مثل تقسيم 60 إلى 40.
• المكاسب طويلة الأجل: المكاسب على الأصول المحتفظ بها لأكثر من عام واحد، وتخضع للضريبة بمعدلات تفضيلية؛ بموجب القسم 1256، يتم التعامل مع 60 في المائة من صافي المكاسب الصافية على أنها طويلة الأجل بغض النظر عن فترة الاحتفاظ بها.
• السنة الضريبية: السنة التقويمية أو المالية التي يتم احتساب الضرائب عنها وتقديمها إلى دائرة الإيرادات الداخلية.
• الالتزام الضريبي: مبلغ الضريبة المستحق عليك بعد احتساب الدخل الخاضع للضريبة وتطبيق الائتمانات.
• خيارات المؤشر: الخيارات على مؤشرات الأسهم؛ تندرج عمومًا تحت القسم 1256 بنفس قاعدة الـ 60 40 60.
• فئات الأصول الأخرى: فئات أخرى غير العملات الرقمية، مثل الأسهم والسندات والسلع المادية، ولكل منها قواعد ضريبية مميزة.

العمل مع خبير ضرائب

نظرًا لأن قانون الضرائب يعامل العقود الآجلة بشكل مختلف عن تداول العملات المشفرة والأسهم الفورية، فإن وجود مستشار ضريبي يفهم عقود القسم 1256 والتسعير حسب السوق ومشتقات العملات المشفرة يمكن أن يوفر الوقت ويقلل من الأخطاء. يمكن لمستشار ضرائب مؤهل مساعدتك:

• تحديد ما إذا كانت عقودك عقودًا آجلة منظمة مؤهلة لقاعدة 60 40
• تطبيق القيمة حسب السوق بشكل صحيح وحساب القيم السوقية العادلة
• تصنيف مدفوعات التمويل والخصومات والرسوم
• تقييم الحالة الضريبية للتاجر
• تنفيذ استراتيجيات لتحقيق التزام ضريبي أقل ضمن القانون
• أكمل النموذج 6781، والنموذج 8949، والجدول D، وأي نموذج آخر من نماذج مصلحة الضرائب الأمريكية تحتاج إلى تقديمه

إذا لم تكن متأكدًا من كيفية الإبلاغ عن الصفقات أو حساب المكاسب، فاطلب الإرشادات قبل تقديم الضرائب. يقلل التخطيط الاستباقي من ضغوط اللحظة الأخيرة ويساعد على تجنب العقوبات.

تداول العقود الآجلة في بورصات العملات الرقمية مقابل الوسطاء التقليديين

يؤثر اختيار مكان التداول على كل من تجربة الوصول إلى السوق وإعداد التقارير الضريبية.

• الوسطاء الأمريكيون التقليديون ووسطاء التداول في الولايات المتحدة: توفير إمكانية الوصول إلى العقود الآجلة للعملات الرقمية المشفرة في بورصة شيكاغو التجارية، وإصدار تقارير 1099-B، وتبسيط إيداعات القسم 1256 بشكل عام. تشمل المنتجات عقودًا قياسية ومتناهية الصغر برسوم شفافة وإشراف تنظيمي واضح.
• بورصات العملات الرقمية الخارجية: توفير عقود آجلة دائمة برافعة مالية عالية، ودفاتر أوامر عميقة، وخيارات ضمانات متنوعة. يمكن أن يكون الإبلاغ أكثر يدويًا، ولا تشمل المعاملة الضريبية عادةً مزايا القسم 1256. يجب عليك الإبلاغ الذاتي إلى دائرة الإيرادات الداخلية.

بالنسبة لبعض المتداولين النشطين، فإن عمق السوق العادل وميزات البورصات الخارجية تفوق المزايا الضريبية للأسواق المنظمة. بينما يفضل البعض الآخر المعاملة الضريبية المواتية والوضوح والتقارير المبسطة للوسطاء المرتبطين ببورصة CME. طابق استراتيجية التداول وتفضيلات الامتثال الخاصة بك مع المكان.

إدارة المخاطر والضرائب

الضرائب جزء من ملف المخاطر الخاص بك. قد تؤدي استراتيجية تداول قوية بدون خطة للضرائب إلى مفاجآت عندما تكون مدينًا بضرائب على المكاسب المحققة أو الملحوظة في نهاية العام.

• خطط للسيولة: خصص جزءًا من الأرباح لدفع الضرائب حتى لا تضطر إلى تصفية المراكز في أوقات غير مناسبة.
• نموذج العوائد بعد خصم الضرائب: ادمج معدلات ضريبة أرباح رأس المال، وقاعدة 60 40، وضرائب الولاية في تحليل عائدات ما بعد الضريبة.
• توثيق الافتراضات: احتفظ بسجلات أسعار السوق العادلة المستخدمة لتسعير السوق وأي مشورة ضريبية اعتمدت عليها من خبير ضرائب.
• إعادة النظر سنوياً: تتطور القواعد الضريبية. راقب إرشادات خدمة الإيرادات الداخلية وتغييرات منتجات الصرف التي قد تغير المعاملة الضريبية.

الأسئلة المتداولة

لماذا تخضع العقود الآجلة للضريبة بنسبة 60/40؟

بموجب المادة 1256 من قانون الإيرادات الداخلية، تحصل بعض العقود على معاملة ضريبية مواتية تُعرف بقاعدة 60 40. يتم وضع علامة على العقود الآجلة المنظمة والخيارات المؤهلة غير المتعلقة بالأسهم، مثل خيارات المؤشرات، في السوق في نهاية العام ثم يتم فرض ضرائب عليها بنسبة 60 في المائة من الأرباح الرأسمالية طويلة الأجل و40 في المائة من الأرباح الرأسمالية قصيرة الأجل. أنشأ الكونجرس هذا التقسيم لتوفير نهج موحد ومبسط للعقود المتداولة بنشاط مع تحركات الأسعار اليومية والاعتراف بالطبيعة الفريدة للمشتقات مقارنة بفئات الأصول الأخرى. بالنسبة للعملات المشفرة، فإن العقود الآجلة المنظمة في بورصة شيكاغو التجارية للبيتكوين والإيثر مؤهلة بشكل عام، ولهذا السبب يستخدمها العديد من متداولي العملات الرقمية لتحقيق التزام ضريبي أقل مما قد يحققونه من خلال تداول العقود الآجلة الدائمة غير المنظمة.

ما مقدار الضريبة على تداول العقود الآجلة؟

يعتمد مقدار الضريبة التي تدفعها على تداول العقود الآجلة على نوع العقد، وإجمالي دخلك الخاضع للضريبة، وضرائب ولايتك، وما إذا كانت قاعدة 60 40 60 تنطبق. إذا كنت تتداول في عقود القسم 1256، يتم تقسيم صافي أرباحك بين الأرباح الرأسمالية طويلة الأجل وقصيرة الأجل بغض النظر عن المدة التي احتفظت فيها بالمراكز. وغالباً ما يقلل هذا المعدل المختلط من فاتورتك الضريبية مقارنةً بأرباح رأس المال قصيرة الأجل الخالصة. إذا كنت تتداول في العقود الآجلة الدائمة في البورصات الخارجية غير المؤهلة للقسم 1256، فإن المكاسب عمومًا هي مكاسب رأسمالية معترف بها عند التصرف؛ أما بالنسبة للمتداولين النشطين، فغالبًا ما تكون قصيرة الأجل وتخضع للضريبة بمعدلات الدخل العادية. قد تكون مدفوعات التمويل دخلاً عاديًا أو مصروفات عادية. لحساب ضريبتك المحددة، قم بتجميع أرباحك الضريبية وتطبيق المعاملة الضريبية الصحيحة واستخدام معدلاتك الهامشية لتلك السنة الضريبية. يمكن للمستشار الضريبي أن يتنبأ بفاتورتك الضريبية ويساعدك على تخطيط المدفوعات المقدرة حتى لا تكون مديناً بالضرائب مع غرامات في نهاية العام.

هل يجب عليك دفع ضريبة على العقود الآجلة؟

نعم. تخضع أرباح تداول العقود الآجلة للضريبة. بالنسبة للعقود الآجلة الخاضعة للتنظيم بموجب القسم 1256، يجب عليك استخدام محاسبة القيمة حسب السوق في نهاية العام، وتطبيق قاعدة 60 40، والإبلاغ عن النتائج في النموذج 6781، الذي يتدفق إلى الجدول د في إقرارك الضريبي. بالنسبة للعقود الآجلة للعملات المشفرة غير المنظمة مثل المقايضات الدائمة، عادةً ما تكون المكاسب عبارة عن مكاسب رأسمالية معترف بها عند إغلاق المركز، وتقوم بالإبلاغ عن الصفقات في النموذج 8949 والجدول D. إذا كان لديك صافي خسائر، فيمكن أن تعوض المكاسب، وبالنسبة للقسم 1256، يمكن ترحيلها إلى ما يصل إلى ثلاث سنوات مقابل مكاسب القسم 1256 السابقة بموجب قواعد محددة. احتفظ دائماً بسجلات شاملة وفكّر في العمل مع خبير ضرائب لضمان الإبلاغ عن المكاسب بشكل صحيح ودفع الضرائب بالكامل وفي الوقت المحدد.

هل تحتاج إلى $25,000 لتداول العقود الآجلة؟

لا. تنطبق قاعدة الـ 25,000 نمط أسهم المتداول اليومي على التداول بالهامش في حسابات الأوراق المالية، وليس على العقود الآجلة. تخضع حسابات العقود الآجلة لمتطلبات الهامش في البورصة والوسيط، والتي تختلف حسب المنتج والتقلبات. يقدم العديد من الوسطاء عقودًا آجلة متناهية الصغر بمتطلبات هامش أقل، مما يتيح المشاركة بأحجام حسابات أصغر. ومع ذلك، فإن الرافعة المالية تضيف مخاطر كبيرة، لذلك حافظ على إدارة المخاطر بحذر، وتأكد من قدرتك على تلبية طلبات الهامش، وخطط للالتزامات الضريبية التي قد تنشأ من أرباح تداول العقود الآجلة أو مكاسب السوق في نهاية العام.