مالیات معاملات آتی: راهنمای کاملی برای کاربران صرافی‌های ارز دیجیتال و بیت‌کوین

معاملات آتی به یک ویژگی اصلی در بسیاری از صرافی‌های ارز دیجیتال و صرافی‌های بیت کوین تبدیل شده است و به معامله‌گران فعال اجازه می‌دهد تا با استفاده از اهرم، پوشش ریسک، روی حرکات قیمت گمانه‌زنی کنند یا بدون نگهداری ارزهای دیجیتال لحظه‌ای به بازارهای جهانی دسترسی پیدا کنند. با این رشد، موجی از سوالات در مورد مالیات معاملات آتی به وجود آمده است. چه از یک کارگزار تحت نظارت ایالات متحده برای معامله قراردادهای آتی بیت کوین CME استفاده کنید و چه از یک صرافی ارز دیجیتال فراساحلی که قراردادهای آتی دائمی ارائه می‌دهد، درک نحوه برخورد مالیاتی برای مدیریت درآمد مشمول مالیات، محاسبه سود و کاهش بدهی مالیاتی کلی شما ضروری است.

این راهنمای جامع توضیح می‌دهد که چگونه قراردادهای آتی در ایالات متحده مشمول مالیات می‌شوند، حسابداری بازار برای قراردادهای بخش ۱۲۵۶ چگونه کار می‌کند، چه کسی قانون مطلوب ۶۰ ۴۰ را دریافت می‌کند، چگونه سود و زیان معاملات آتی را گزارش دهیم، و چه ملاحظات مالیاتی ویژه‌ای برای مشتقات کریپتو اعمال می‌شود. اگرچه این منبع آموزشی است، اما توصیه‌های خاص مالیاتی یا برنامه‌ریزی سرمایه‌گذاری شخصی‌سازی‌شده نیست. همیشه قبل از ارائه اظهارنامه مالیاتی یا تنظیم استراتژی معاملاتی خود، از یک مشاور مالیاتی واجد شرایط یا مشاور مالیاتی حرفه‌ای راهنمایی بگیرید.

قراردادهای آتی در کریپتو چیست؟

قرارداد آتی، توافق‌نامه‌ای استاندارد برای خرید یا فروش یک دارایی پایه با قیمت از پیش تعیین‌شده در تاریخ آینده است. در صرافی‌های بیت‌کوین و صرافی‌های گسترده‌تر کریپتو، این ابزارهای مالی معمولاً به صورت نقدی تسویه می‌شوند، اگرچه قراردادهای تحویل فیزیکی نیز در برخی از مکان‌ها وجود دارد. انواع قراردادهای محبوب عبارتند از:

• قراردادهای آتی بیت‌کوین و اتر که با پول نقد تسویه می‌شوند، در گروه CME فهرست شده و از طریق بازرگانان کمیسیون معاملات آتی ایالات متحده تسویه می‌شوند.
• قراردادهای آتی دائمی (سوآپ‌های دائمی) در صرافی‌های کریپتوی برون‌مرزی که منقضی نمی‌شوند و از پرداخت‌های مالی برای حفظ قیمت‌ها نزدیک به ارزش منصفانه بازار استفاده می‌کنند.
• قراردادهای آتی کریپتوی فصلی یا تاریخ‌دار که توسط صرافی‌های مختلف فعال در بازارهای جهانی فهرست شده‌اند

از آنجا که معاملات آتی ارزهای دیجیتال در محل تلاقی کالاها، مشتقات و سایر طبقات دارایی قرار دارند، قوانین مالیاتی که با آن مواجه می‌شوید بسته به مکان و نحوه معامله شما می‌تواند به طور قابل توجهی متفاوت باشد. به همین دلیل است که تمایز قانون مالیات بین قراردادهای آتی تنظیم‌شده و قراردادهای تنظیم‌نشده برای سود معاملات آتی و مالیات بر سود سرمایه‌ای که در نهایت پرداخت می‌کنید، بسیار مهم است.

قوانین اصلی مالیاتی ایالات متحده برای معاملات آتی

در ایالات متحده، قانون درآمد داخلی، طبق بخش ۱۲۵۶، برای برخی از معاملات آتی و آپشن، رویه‌های مالیاتی ویژه‌ای را تعیین می‌کند. درک اینکه کدام قراردادها واجد شرایط هستند، چگونه بازار به بازار عمل می‌کند و چگونه سود سرمایه طبقه‌بندی می‌شود، پایه و اساس ثبت صحیح اظهارنامه مالیاتی است.

بخش ۱۲۵۶ قراردادها و قانون ۶۰ ۴۰

قراردادهای بخش ۱۲۵۶ شامل برخی از قراردادهای آتی تحت نظارت، اختیار معامله‌های غیرسهامی (مانند اختیار معامله‌های شاخص) و قراردادهای ارز خارجی طبق تعریف قانون درآمد داخلی است. مزیت بزرگ، رفتار مالیاتی مطلوب است: قانون ۶۰ ۴۰. صرف نظر از دوره نگهداری واقعی، ۶۰ درصد از سود یا زیان خالص به عنوان سود سرمایه بلندمدت و ۴۰ درصد به عنوان سود سرمایه کوتاه‌مدت در نظر گرفته می‌شود. این رویکرد ترکیبی می‌تواند مزایای مالیاتی را در مقایسه با نرخ‌های سود سرمایه کوتاه‌مدت معمولی که برای اکثر معاملات سهام یا بسیاری از مشتقات کریپتوی بدون نظارت اعمال می‌شود، ارائه دهد.

معامله‌گران ارزهای دیجیتال که از صرافی‌ها یا کارگزاران تحت نظارت ایالات متحده برای معامله قراردادهای آتی بیت‌کوین یا اتر در CME استفاده می‌کنند، معمولاً تحت بخش ۱۲۵۶ قرار می‌گیرند. در مقابل، بسیاری از معاملات دائمی در صرافی‌های ارزهای دیجیتال خارجی ممکن است واجد شرایط بخش ۱۲۵۶ نباشند و عموماً تحت قوانین استاندارد سود سرمایه مشمول مالیات می‌شوند، که اغلب به معنای سود سرمایه کوتاه‌مدت در صورت نگهداری به مدت یک سال یا کمتر است.

حسابداری مبتنی بر بازار در پایان سال

یکی دیگر از ویژگی‌های کلیدی بخش ۱۲۵۶، حسابداری بر اساس ارزش بازار است. در پایان هر سال مالی، موقعیت‌های آتی باز به ارزش منصفانه بازار خود از ۳۱ دسامبر ارزش‌گذاری می‌شوند. هرگونه سود یا زیان تحقق نیافته طوری در نظر گرفته می‌شود که گویی در آن تاریخ تحقق یافته‌اند. سپس مبنای خود را برای سال مالی بعدی تنظیم مجدد می‌کنید. این رویکرد ارزش بازار تضمین می‌کند که شما سود و معاملات را سالانه گزارش می‌کنید و از به تعویق افتادن درآمد حاصل از موقعیت‌های آتی باز در طول سال‌های مالی جلوگیری می‌کنید.

علامت گذاری به بازار بخش جدایی ناپذیر قراردادهای بخش ۱۲۵۶ است. این با انتخاب علامت گذاری به بازار بخش ۴۷۵ که توسط معامله گران در اوراق بهادار استفاده می شود، متمایز است. بخش ۴۷۵ عموماً در مورد قراردادهای آتی تنظیم شده اعمال نمی شود زیرا آنها از قبل قوانین علامت گذاری به بازار خاص خود را دارند. مطمئن شوید که می دانید کدام رژیم علامت گذاری به بازار برای اهداف مالیاتی برای شما اعمال می شود.

سود سرمایه، درآمد عادی و نرخ مالیات

طبق قانون ۶۰ ۴۰، سود خالص شما از بخش ۱۲۵۶ بین سود بلندمدت و سود کوتاه‌مدت تقسیم می‌شود و سپس با نرخ سود سرمایه بلندمدت مربوطه مشمول مالیات می‌شود. نرخ سود سرمایه بلندمدت اغلب برای بسیاری از مودیان مالیاتی پایین‌تر است. سود سرمایه کوتاه‌مدت با نرخ درآمد معمولی مشمول مالیات می‌شود که می‌تواند بالاتر باشد. نرخ ترکیبی می‌تواند صورتحساب مالیات شما را در مقایسه با پرداخت فقط نرخ‌های کوتاه‌مدت در معاملات مکرر، کاهش دهد.

اگر قراردادهای آتی کریپتوی شما مشمول بخش ۱۲۵۶ قراردادها نباشند، سود حاصل از آنها معمولاً سود سرمایه‌ای است که پس از بسته شدن موقعیت‌ها حاصل می‌شود. معاملات مکرر آتی در صرافی‌های فراساحلی ممکن است به این معنی باشد که بیشتر سودها، سود سرمایه‌ای کوتاه‌مدت هستند که با نرخ درآمد عادی مشمول مالیات می‌شوند، مگر اینکه موقعیت‌ها را بیش از یک سال نگه دارید و واجد شرایط سود بلندمدت باشید. پرداخت‌های تأمین مالی در سواپ‌های دائمی ممکن است بسته به اینکه آنها را پرداخت می‌کنید یا دریافت می‌کنید، به عنوان درآمد عادی یا هزینه‌های عادی در نظر گرفته شوند. یک متخصص مالیات می‌تواند به طبقه‌بندی صحیح این جریان‌های نقدی کمک کند.

قانون فروش فوری، وضعیت مالیات معامله‌گر و سایر مفاد

• قانون فروش فوری: قراردادهای بخش ۱۲۵۶ مشمول قانون فروش فوری نیستند. برای دارایی‌های دیجیتال و معاملات آتی ارزهای دیجیتال که تحت نظارت نیستند، قانون فروش فوری فدرال فعلی صراحتاً در مورد ارزهای دیجیتال به عنوان دارایی اعمال نمی‌شود، اگرچه ممکن است قوانین تغییر کنند. در مورد الگوی واقعی خاص خود با یک مشاور مالیاتی مشورت کنید.
• وضعیت مالیاتی معامله‌گر: معامله‌گر آتی بودن با وضعیت مالیاتی معامله‌گر می‌تواند بر کسر هزینه‌ها تأثیر بگذارد، اما علامت بخش ۱۲۵۶ را برای مکانیک بازار و قانون ۶۰ ۴۰ را برای قراردادهای آتی تنظیم‌شده تغییر نمی‌دهد.
• قرارداد آتی اوراق بهادار دلالان: این قراردادها، قراردادهای تخصصی مربوط به دلالان هستند و طبق قانون درآمد داخلی، قوانین مالیاتی متمایزی دارند. اکثر معامله‌گران فعال انفرادی در این دسته قرار نمی‌گیرند.

کدام قراردادهای آتی کریپتو به عنوان قراردادهای آتی تنظیم‌شده واجد شرایط هستند؟

قراردادهای آتی تحت نظارت در تالارها یا صرافی‌های واجد شرایط معامله می‌شوند و از طریق سازمان‌های تسویه حساب تحت نظارت، تسویه می‌شوند. برای ارزهای دیجیتال، برجسته‌ترین نمونه‌ها، قراردادهای آتی بیت‌کوین CME (شامل قراردادهای آتی میکرو بیت‌کوین) و قراردادهای آتی اتر CME (شامل قراردادهای خرد) هستند. این قراردادها تحت نظارت کمیسیون معاملات آتی کالای ایالات متحده قرار دارند و عموماً مشمول بخش ۱۲۵۶ قانون مالیات بر ارزش افزوده با علامت به بازار و قانون ۶۰ ۴۰ می‌شوند.

نکات کلیدی برای کاربران صرافی‌های ارز دیجیتال:

• معامله قراردادهای CME از طریق یک کارگزار یا تاجر کمیسیون معاملات آتی ایالات متحده به این معنی است که قوانین مالیاتی برای قراردادهای آتی تنظیم‌شده احتمالاً اعمال می‌شود و کارگزار شما ممکن است فرم‌های تلفیقی 1099-B را برای ساده‌سازی پرونده‌های مالیاتی صادر کند.
• قراردادهای آتی دائمی در صرافی‌های بیت‌کوین و ارزهای دیجیتال خارجی (مانند قراردادهای دائمی با حاشیه سود USDT) معمولاً تحت قانون ایالات متحده، قراردادهای آتی تنظیم‌شده‌ای نیستند. سود حاصل از این معاملات ممکن است سود سرمایه‌ای بدون تقسیم ۶۰ تا ۴۰ باشد و معمولاً هیچ علامت پایان سال برای بازار وجود ندارد، مگر اینکه حوزه قضایی شما خلاف آن را الزامی بداند.
• برخی از پلتفرم‌ها قراردادهای فیزیکی را برای دارایی‌های دیجیتال یا ساختارهای ترکیبی ارائه می‌دهند. همیشه بررسی کنید که آیا یک قرارداد خاص تحت نظارت است و آیا تحت بخش ۱۲۵۶ قرار می‌گیرد یا خیر.
• اختیار معامله‌های شاخص در صرافی‌های تحت نظارت (برای مثال، اختیار معامله‌های شاخص‌های سهام) قراردادهای کلاسیک بخش ۱۲۵۶ هستند که در اینجا برای مقایسه آورده شده‌اند زیرا آنها رویه مالیاتی مشابهی با معاملات آتی ارزهای دیجیتال تحت نظارت دارند.

نحوه محاسبه و گزارش سود و زیان

ثبت دقیق اظهارنامه مالیاتی با سوابق پاک آغاز می‌شود. کاربران صرافی‌های ارز دیجیتال اغلب در چندین مکان معامله می‌کنند و این امر پیچیدگی را افزایش می‌دهد. در اینجا یک گردش کار عملی برای محاسبه سود، زیان و سود خالص معاملات آتی که باید گزارش دهید، آورده شده است.

مرحله ۱: جمع‌آوری صورت‌حساب‌ها و تاریخچه معاملات

• از کارگزاران و FCM های تحت نظارت: صورت‌حساب‌های ماهانه، صورت‌حساب‌های پایان سال و هرگونه فرم IRS مانند فرم 1099-B که درآمدها، مبنای هزینه در صورت وجود و جمع کل بخش 1256 را فهرست می‌کند، جمع‌آوری کنید.
• از صرافی‌های ارز دیجیتال: تاریخچه کامل معاملات آتی، پرداخت‌های مالی، کارمزدها و هرگونه جزئیات دفتر کل تراکنش خود را دانلود کنید. بسیاری از صرافی‌ها خروجی CSV یا API ارائه می‌دهند.

مرحله ۲: نوع قرارداد و نحوه برخورد مالیاتی را مشخص کنید

• قراردادهای آتی و اختیار معامله شاخص تحت نظارت: عموماً بخش ۱۲۵۶ با نسبت قیمت به بازار و قانون ۶۰ ۴۰.
• سوآپ‌های دائمی و معاملات آتی بدون نظارت: معمولاً سود سرمایه پس از فروش. اگر در پایان سال در صرافی‌های بدون نظارت، موقعیت‌های آتی باز داشته باشید، معمولاً هیچ علامت اجباری برای بازار تحت بخش ۱۲۵۶ وجود ندارد. سود هنگام بستن یا تسویه حساب محقق می‌شود.
• قرارداد ارز خارجی: فقط قراردادهایی که تعریف قانونی سختگیرانه ذیل بخش ۱۲۵۶ را برآورده می‌کنند، شامل می‌شوند؛ ارزهای دیجیتال برای اهداف مالیاتی ایالات متحده، ارز خارجی محسوب نمی‌شوند.

مرحله ۳: محاسبه سود و زیان

• بخش ۱۲۵۶: برای هر سال مالیاتی، تمام موقعیت‌های باز را به ارزش منصفانه بازار در پایان سال علامت‌گذاری کنید. سود و زیان تحقق‌یافته از معاملات بسته‌شده در طول سال را جمع کنید. نتیجه، مبلغ خالص بخش ۱۲۵۶ شما خواهد بود. برای تعیین بخشی که با نرخ‌های بلندمدت و کوتاه‌مدت مشمول مالیات می‌شود، از قانون ۶۰ ۴۰ استفاده کنید.
• معاملات آتی ارزهای دیجیتال بدون نظارت: درآمد حاصل از هر معامله بسته شده را منهای کارمزد محاسبه کنید. پرداخت‌های تأمین مالی ممکن است درآمد یا هزینه عادی باشند. اگر یک موقعیت را با سود ببندید، سود سرمایه‌ای دارید؛ اگر یک سال یا کمتر نگه داشته شود، عموماً کوتاه‌مدت است.

مرحله ۴: گزارش سود و ثبت فرم‌های صحیح

• برای قراردادهای بخش ۱۲۵۶ از فرم ۶۷۸۱ استفاده کنید. این فرم شما را در محاسبه‌ی قیمت به بازار و ۶۰ ۴۰ راهنمایی می‌کند و سپس به جدول D در اظهارنامه مالیاتی شما منتقل می‌شود.
• برای سود سرمایه‌ای خارج از بخش ۱۲۵۶ از معاملات آتی ارزهای دیجیتال بدون نظارت، در صورتی که مانند سایر دارایی‌های سرمایه‌ای در نظر گرفته شوند، از فرم ۸۹۴۹ و جدول D استفاده کنید.
• اگر صرافی شما با چندین ارز گزارش می‌دهد، سوابق دقیقی را برای پشتیبانی از ارزش‌های منصفانه بازار استفاده شده، به خصوص برای شاخص‌های پایان سال و تبدیل بین کریپتو و دلار آمریکا، نگه دارید.
• اگر بدهکار مالیاتی هستید، پرداخت‌های تخمینی سه‌ماهه را با استفاده از فرم 1040-ES در نظر بگیرید تا از جریمه‌های پرداخت کمتر از حد مجاز توسط اداره درآمد داخلی جلوگیری کنید.

انتقال ضرر به گذشته و انتقال به آینده

قراردادهای بخش ۱۲۵۶ قوانین منحصر به فردی برای زیان دارند. زیان خالص قراردادهای بخش ۱۲۵۶، در موارد خاص، می‌تواند تا سه سال به عقب منتقل شود تا سودهای بخش ۱۲۵۶ قبلی را جبران کند، که به طور بالقوه باعث بازپرداخت مالیات بر سود سرمایه‌ای می‌شود که قبلاً پرداخت کرده‌اید. این انتقال برای سود سایر طبقات دارایی اعمال نمی‌شود و محدودیت‌های سختگیرانه و قوانین ترتیبی دارد. اگر نمی‌توانید انتقال را انجام دهید، زیان‌ها به عنوان زیان سرمایه‌ای، طبق قوانین کلی، به سال‌های آینده منتقل می‌شوند. برای اعمال صحیح انتقال‌ها و ثبت هرگونه اظهارنامه اصلاح شده یا فرم ۱۰۴۵ در صورت لزوم، با یک متخصص مالیات هماهنگ کنید.

ملاحظات مالیاتی ویژه برای معامله‌گران آتی ارزهای دیجیتال

مشتقات کریپتو مسائل دیگری را مطرح می‌کنند که معامله‌گران معاملات آتی باید قبل از ثبت اظهارنامه مالیاتی از آنها آگاه باشند.

پرداخت‌های دائمی تأمین مالی

قراردادهای دائمی از تأمین مالی دوره‌ای برای پیوند دادن قیمت آتی به ارزش منصفانه بازار استفاده می‌کنند. اگر تأمین مالی دریافت کنید، ممکن است به عنوان درآمد عادی تلقی شود؛ اگر تأمین مالی پرداخت کنید، ممکن است یک هزینه عادی باشد. از آنجا که پرداخت‌های تأمین مالی، معاملات سرمایه‌ای کلاسیک نیستند، اغلب از قوانین سود سرمایه پیروی نمی‌کنند. این جریان‌های نقدی را با دقت پیگیری کنید و در مورد طبقه‌بندی آنها با یک مشاور مالیاتی صحبت کنید.

ارز دیجیتال پایه، وثیقه و استیبل کوین‌ها

بسیاری از صرافی‌ها اجازه وثیقه به دلار آمریکا، USDC، USDT یا سایر دارایی‌ها را می‌دهند. اگر وثیقه ثبت شود و فروخته نشود، ثبت وثیقه معمولاً یک رویداد مشمول مالیات نیست. با این حال، اگر برای برآورده کردن مارجین کال یا جابجایی وجوه، بین ارزهای دیجیتال و استیبل کوین‌ها تبدیل انجام دهید، این تبدیل‌ها می‌توانند باعث سود یا زیان سرمایه شوند زیرا ارزهای دیجیتال به عنوان دارایی در نظر گرفته می‌شوند. این امر می‌تواند ثبت مالیات شما را پیچیده کرده و درآمد مشمول مالیات را به روش‌های غیرمنتظره‌ای افزایش دهد. یک رویکرد دقیق به مبنا و تبدیل‌ها به کاهش خطاها کمک می‌کند.

مالیات ایالتی و اقامت

مالیات‌های ایالتی می‌توانند به طور قابل توجهی بر کل صورتحساب مالیات شما تأثیر بگذارند. برخی ایالت‌ها از رویه فدرال برای قراردادهای بخش ۱۲۵۶ پیروی می‌کنند، در حالی که برخی دیگر متفاوت هستند. اگر نقل مکان می‌کنید یا چندین محل سکونت دارید، پیامدهای مالیات ایالتی را در مشاوره برنامه‌ریزی سرمایه‌گذاری خود در نظر بگیرید و از یک مشاور مالیاتی واجد شرایط که با قوانین ایالت شما آشنا است، راهنمایی بگیرید.

فعالیت بین صرافی‌ها و بازارهای جهانی

معامله‌گران فعال اغلب در چندین صرافی ارز دیجیتال فعالیت می‌کنند تا حرکات قیمت یا آربیتراژ را ثبت کنند. تجمیع گزارش‌ها از بازارهای جهانی بسیار مهم است. اگر شما یک فرد آمریکایی هستید که در پلتفرم‌های خارج از کشور معامله می‌کنید، همچنان ملزم به ارائه اظهارنامه مالیاتی ایالات متحده، گزارش سود و پرداخت مالیات بر درآمد جهانی هستید. یک سیستم ثبت سوابق منسجم را برای تطبیق PnL، هزینه‌ها و بودجه در مکان‌های مختلف حفظ کنید.

وضعیت مالیات معامله‌گر و کسورات تجاری

برخی از معامله‌گران آتی واجد شرایط وضعیت مالیاتی معامله‌گر هستند که به آنها اجازه می‌دهد هزینه‌های معاملاتی خاصی را کسر کنند. این وضعیت الزامات سختگیرانه‌ای در مورد فعالیت و تداوم دارد. این وضعیت، نحوه برخورد مالیاتی بخش ۱۲۵۶ را تغییر نمی‌دهد، اما می‌تواند بر کسر هزینه‌های عادی، فرصت‌های طرح بازنشستگی و برنامه‌ریزی در سطح نهاد تأثیر بگذارد. با یک متخصص مالیات که از جزئیات کد درآمد داخلی برای معامله‌گران آگاه است، مشورت کنید.

ملاحظات دلال و نهادی

کسانی که به عنوان دلال یا مدیر سرمایه‌گذاری فعالیت می‌کنند، ممکن است با قوانین تخصصی، از جمله طبقه‌بندی احتمالی قرارداد آتی اوراق بهادار دلال و روش‌های حسابداری متمایز، مواجه شوند. چارچوب‌های نهادی با چارچوب‌های سرمایه‌گذاران انفرادی متفاوت است و ممکن است الزامات و افشای فرم‌های IRS متفاوتی را شامل شود.

مقایسه قراردادهای آتی تنظیم‌شده در مقابل قراردادهای سوآپ دائمی برای اهداف مالیاتی

از دیدگاه مالیاتی، انتخاب بین قراردادهای آتی تنظیم‌شده و سوآپ‌های دائمی می‌تواند بدهی مالیاتی شما را به طور قابل توجهی تغییر دهد.

• قراردادهای آتی تحت نظارت (بیت کوین یا اتر در بورس شیکاگو): بخش ۱۲۵۶ اعمال می‌شود، قیمت در پایان سال به بازار اعلام می‌شود، سود صرف نظر از دوره نگهداری، ۶۰ درصد بلندمدت و ۴۰ درصد کوتاه‌مدت تقسیم می‌شود. احتمال انتقال ضرر تا سه سال در مقابل سودهای بخش ۱۲۵۶ قبلی وجود دارد. معمولاً در فرم ۶۷۸۱ گزارش می‌شود.
• سوآپ‌های دائمی در صرافی‌های فراساحلی: عموماً سود سرمایه در زمان واگذاری بدون مزایای بخش ۱۲۵۶. سود سرمایه کوتاه‌مدت برای معامله‌گران فعال رایج است زیرا موقعیت‌ها اغلب کمتر از یک سال نگه داشته می‌شوند. پرداخت‌های تأمین مالی ممکن است درآمد یا هزینه عادی باشند. از طریق فرم ۸۹۴۹ و برنامه D، در کنار سایر طبقات دارایی گزارش می‌شوند.

این انتخاب می‌تواند بر بازده پس از کسر مالیات شما تأثیر بگذارد. برخی از معامله‌گران، رفتار مالیاتی مطلوب بخش ۱۲۵۶ را ترجیح می‌دهند، در حالی که برخی دیگر نقدینگی، ویژگی‌های محصول یا شرایط حاشیه سود را در صرافی‌های کریپتوی برون‌مرزی در اولویت قرار می‌دهند. هنگام طراحی یک استراتژی معاملاتی که هدف آن کاهش بدهی مالیاتی بدون به خطر انداختن مدیریت ریسک است، عوامل اقتصادی و مالیاتی را در نظر بگیرید.

بهترین شیوه‌های ثبت سوابق

سوابق پاک برای محاسبه سود و ثبت دقیق آن در اداره درآمد داخلی ضروری است. عادات خوب همچنین به یک معامله‌گر معاملات آتی کمک می‌کند تا در صورت حسابرسی، از موقعیت‌های خود دفاع کند و به سرعت به درخواست‌های اطلاعات پاسخ دهد.

• جمع‌آوری خودکار داده‌ها: دانلودهای ماهانه از هر صرافی و کارگزاری ارز دیجیتال را برنامه‌ریزی کنید. صورت‌حساب‌ها، گزارش‌های معاملاتی و تاریخچه‌های تأمین مالی را ذخیره کنید.
• از ابزارهای تطبیق استفاده کنید: نرم‌افزار مالیات ارزهای دیجیتال می‌تواند چندین محل را تجمیع کند، اما پشتیبانی از معاملات آتی، علامت‌گذاری به بازار و محاسبات بخش ۱۲۵۶ را تأیید می‌کند. همه ابزارها مشتقات را به درستی مدیریت نمی‌کنند.
• استانداردسازی تبدیل ارز: همیشه وقتی سوابق شما به ارز خارجی یا استیبل کوین‌ها بیان می‌شود، آنها را با نرخ لحظه‌ای مناسب برای مقاصد مالیاتی به دلار آمریکا تبدیل کنید.
• پیگیری موقعیت‌های آتی باز: موجودی پایان سال را با ارزش‌های منصفانه بازار حفظ کنید تا در صورت لزوم، از محاسبات قیمت به بازار پشتیبانی کند.
• انواع محصولات را از هم جدا کنید: برای جلوگیری از طبقه‌بندی اشتباه، بین قراردادهای آتی تحت نظارت، اختیار معامله، اختیار معامله شاخص و قراردادهای دائمی بدون نظارت تمایز قائل شوید.

کاهش قانونی بدهی مالیاتی شما

اگرچه شما باید مالیات بر درآمد مشمول مالیات را بپردازید، اما قانون مالیات روش‌های مشروعی را برای کاهش مالیات شما بدون پذیرش ریسک قابل توجه فراتر از برنامه معاملاتی معمول شما ارائه می‌دهد.

در صورت امکان از قانون ۶۰ ۴۰ استفاده کنید

معاملات قراردادهای آتی بیت‌کوین و اتر تحت نظارت می‌تواند مزایای مالیاتی داشته باشد، زیرا قانون ترکیبی ۶۰ ۴۰ اغلب منجر به نرخ مؤثر پایین‌تری نسبت به سود سرمایه کوتاه‌مدت خالص می‌شود. اگر استراتژی شما از قبل برای مکان‌های تحت نظارت مناسب است، این ممکن است یک گزینه طبیعی باشد.

تلفات برداشت و در نظر گرفتن میزان برداشت مجدد

اگر در قراردادهای بخش ۱۲۵۶ ضرر خالص داشته باشید، ممکن است واجد شرایط باشید که آنها را تا سه سال به عقب منتقل کنید تا سودهای قبلی در همان دسته را جبران کنید. در صورت اعمال صحیح، این امر می‌تواند باعث بازپرداخت و درآمد روان در دوره‌های رونق و رکود در بازار آتی شود. اگر امکان انتقال ضرر وجود نداشته باشد، ضررها طبق قوانین عمومی ضرر سرمایه به سال بعد منتقل می‌شوند.

برنامه‌ریزی نهادی و ایالتی

انتخاب نهاد می‌تواند بر کسورات و نحوه مدیریت اظهارنامه‌های مالیاتی شما تأثیر بگذارد، اگرچه اصول بخش ۱۲۵۶ را تغییر نمی‌دهد. برنامه‌ریزی مالیاتی ایالتی همچنین می‌تواند بدهی کلی را کاهش دهد. برای همسو کردن ساختار کسب‌وکار با اهداف خود به عنوان یک معامله‌گر فعال یا مدیر سرمایه‌گذاری، از یک متخصص مالیات کمک بگیرید.

مدیریت زمان و نقدینگی

از آنجا که بخش ۱۲۵۶ از حسابداری علامت‌گذاری به بازار استفاده می‌کند، هیچ مزیت تعویقی برای موقعیت‌های باز در پایان سال وجود ندارد. برای جلوگیری از مالیات‌های غیرمنتظره، نقدینگی را مدیریت کنید تا بتوانید مالیات را در زمان سررسید پرداخت کنید و برای متعادل کردن سود و زیان، قبل از ۳۱ دسامبر، جبران خسارت‌ها را در نظر بگیرید. به خاطر داشته باشید که قوانین مالیاتی نباید مدیریت ریسک صحیح را نادیده بگیرند.

دیدگاه‌های بین‌المللی

اگر خارج از ایالات متحده هستید، مالیات معاملات آتی به قوانین کشور شما بستگی دارد. برخی از حوزه‌های قضایی، ارزهای دیجیتال را به عنوان ارز خارجی، برخی دیگر به عنوان دارایی تلقی می‌کنند و برخی دیگر قوانین خاص دارایی‌های دیجیتال دارند. بریتانیا، اعضای اتحادیه اروپا، سنگاپور و استرالیا هر کدام چارچوب‌های خاص خود را دارند. اگر به عنوان یک فرد غیر آمریکایی در پلتفرم‌های آمریکایی معامله می‌کنید، الزامات احتمالی کسر مالیات و گزارش اطلاعات را بررسی کنید. همیشه از یک مشاور مالیاتی محلی که مشتقات ارزهای دیجیتال و بازارهای جهانی را درک می‌کند، راهنمایی بگیرید.

اشتباهات رایجی که باید از آنها اجتناب کنید

• طبقه‌بندی نادرست محصولات: در نظر گرفتن یک سوآپ دائمی به عنوان یک قرارداد آتی تنظیم‌شده یا فرض اینکه قانون ۶۰ ۴۰ برای همه قراردادهای آتی اعمال می‌شود، می‌تواند منجر به ثبت نادرست اطلاعات شود.
• نادیده گرفتن پرداخت‌های تأمین مالی: تأمین مالی می‌تواند جزء مهمی از سود و زیان باشد و ممکن است به جای سرمایه، درآمد یا هزینه معمولی باشد.
• نادیده گرفتن ارزش‌های پایان سال: برای بخش ۱۲۵۶، شما باید در ۳۱ دسامبر، موقعیت‌های باز بازار را به ارزش منصفانه بازار علامت‌گذاری کنید و این تغییر را گزارش دهید.
• فرم‌های ترکیبی: مجموع‌های بخش ۱۲۵۶ در فرم ۶۷۸۱ ثبت می‌شوند، در حالی که سایر معاملات سرمایه‌ای در فرم ۸۹۴۹ ثبت می‌شوند. منظم باشید و دستورالعمل‌های فرم IRS را دنبال کنید.
• از دست دادن فرصت‌های انتقال زیان: عدم در نظر گرفتن انتقال زیان می‌تواند در صورت وجود زیان‌های بزرگ پس از سال‌های سودآور قبلی، امکان بازپرداخت را از بین ببرد.
• نادیده گرفتن مالیات‌های ایالتی: قوانین سطح ایالتی متفاوت است و می‌تواند به طور قابل توجهی بر میزان مالیات سالانه شما تأثیر بگذارد.
• عدم پرداخت برآوردها: اگر سال سودآوری داشته‌اید، پرداخت‌های برآورد شده را به موقع به اداره درآمد داخلی انجام دهید تا از جریمه‌ها جلوگیری کنید.

سناریوهای نمونه

مثال ۱: معاملات آتی بیت‌کوین CME تحت بخش ۱۲۵۶

فرض کنید که شما از طریق یک کارگزار تحت نظارت ایالات متحده، قراردادهای آتی میکرو بیت‌کوین CME را معامله می‌کنید. در طول سال، شما در معاملات بسته شده، 50000 سود خالص کسب می‌کنید. در 31 دسامبر، شما موقعیت‌های آتی باز با سود تحقق نیافته 5000 دارید و همچنین 800 اعتبار مبادله‌ای دریافت کرده و 1200 کارمزد و کمیسیون پرداخت کرده‌اید. مبلغ خالص بخش 1256 شما 50000 به علاوه 5000 منهای 1200 به علاوه 800 یا 54600 قبل از تعدیل سایر هزینه‌های انجام شده در سطح نهاد یا برنامه C در صورت واجد شرایط بودن است. در فرم 6781، شما قانون 60 40 را اعمال می‌کنید و 32760 را به عنوان سود سرمایه بلندمدت و 21840 را به عنوان سود سرمایه کوتاه مدت اختصاص می‌دهید. این روش ترکیبی اغلب صورتحساب مالیاتی کمتری نسبت به در نظر گرفتن کل 54600 به عنوان سود سرمایه کوتاه مدت ایجاد می‌کند.

مثال ۲: سوآپ‌های دائمی در یک بورس فراساحلی

شما معاملات آتی دائمی BTC-USDT را در یک صرافی ارز دیجیتال غیر آمریکایی انجام می‌دهید و در طول سال ۳۵۰۰۰ دلار سود معاملات بسته و ۱۵۰۰ دلار خالص در تأمین مالی پرداخت می‌کنید. شما سال را بدون هیچ موقعیت معاملاتی باز در آینده به پایان می‌رسانید. از آنجا که این‌ها قراردادهای آتی تنظیم‌شده نیستند، قانون ۶۰ ۴۰ اعمال نمی‌شود. ۳۵۰۰۰ دلار معمولاً سود سرمایه کوتاه‌مدت است اگر همه موقعیت‌ها کمتر از یک سال باز باشند. ۱۵۰۰ دلار تأمین مالی پرداخت شده ممکن است هزینه عادی باشد. شما معمولاً معاملات را در فرم ۸۹۴۹ و برنامه D گزارش می‌کنید و تأمین مالی را به عنوان هزینه عادی در برنامه مناسب لحاظ می‌کنید. اگر به جای آن، موقعیت‌های بسته شده با ضرر داشته باشید، آن ضررهای معاملات آتی، ضررهای سرمایه‌ای خواهند بود که می‌توانند به سال بعد منتقل شوند و برای جبران سود سرمایه در سال‌های آینده، با توجه به محدودیت‌های معمول، استفاده شوند.

مثال ۳: بخش ۱۲۵۶ انتقال خسارت

در سال اول، شما از قراردادهای بخش ۱۲۵۶، ۱۰۰۰۰۰ ریال سود خالص کسب کردید. در سال دوم، ۶۰۰۰۰ ریال ضرر خالص از قراردادهای بخش ۱۲۵۶ متحمل شدید. طبق قوانین واجد شرایط، ممکن است بتوانید ضرر سال دوم را تا سه سال به عقب منتقل کنید تا سود سال اول را جبران کنید، مالیات سود سرمایه قبلی خود را کاهش دهید و احتمالاً بازپرداختی داشته باشید. از آنجا که انتقال مالیات محدود به سودهای قبلی بخش ۱۲۵۶ است و نیاز به ثبت‌های خاص دارد، برای اطمینان از رعایت صحیح رویه‌های خدمات درآمد داخلی، با یک متخصص مالیات تماس بگیرید.

واژه‌نامه اصطلاحات کلیدی

• معاملات آتی: خرید و فروش قراردادهای استاندارد شده که ارزش خود را از یک دارایی پایه، مانند بیت کوین یا اتر، دریافت می‌کنند.
• قراردادهای آتی: توافق‌نامه‌هایی برای خرید یا فروش یک دارایی با قیمت تعیین‌شده در آینده؛ می‌توانند به‌صورت نقدی تسویه شوند یا به‌صورت فیزیکی تحویل داده شوند.
• قراردادهای آتی تنظیم‌شده: قراردادهای آتی که در یک بورس ثبت‌شده در ایالات متحده مانند CME فهرست شده‌اند و تحت نظارت CFTC هستند؛ معمولاً قراردادهای بخش ۱۲۵۶.
• بخش ۱۲۵۶: بخشی از قانون درآمد داخلی که شرایط مالیاتی ویژه‌ای، از جمله علامت تجاری به بازار و قانون ۶۰ ۴۰، را برای قراردادهای خاص اعطا می‌کند.
• ارزش منصفانه بازار: قیمتی که یک خریدار و فروشنده مایل در یک معامله عادی بر سر آن توافق می‌کنند؛ برای محاسبه ارزش بازار در پایان سال استفاده می‌شود.
• حسابداری علامت‌گذاری به بازار: شناسایی سود و زیان با علامت‌گذاری موقعیت‌های باز به بازار منصفانه در پایان سال و تنظیم مجدد آن.
• سود سرمایه: سود حاصل از فروش دارایی سرمایه‌ای؛ بسته به دوره نگهداری یا طبق بخش ۱۲۵۶، طبق قانون ۶۰ ۴۰، به صورت کوتاه‌مدت یا بلندمدت طبقه‌بندی می‌شود.
• سود سرمایه کوتاه‌مدت: سود حاصل از دارایی‌هایی که یک سال یا کمتر نگهداری می‌شوند و با نرخ‌های درآمد معمولی مالیات می‌گیرند، مگر اینکه مشمول قوانین خاصی مانند تقسیم ۶۰ به ۴۰ باشند.
• سود بلندمدت: سود حاصل از دارایی‌هایی که بیش از یک سال نگهداری می‌شوند، مشمول مالیات با نرخ‌های ترجیحی می‌شوند؛ طبق بخش ۱۲۵۶، ۶۰ درصد از سود خالص صرف نظر از دوره نگهداری، بلندمدت محسوب می‌شود.
• سال مالیاتی: سال تقویمی یا مالی که مالیات برای آن محاسبه و به اداره درآمد داخلی ارائه می‌شود.
• بدهی مالیاتی: میزان مالیاتی که پس از محاسبه درآمد مشمول مالیات و اعمال اعتبارات، بدهکار هستید.
• اختیار معامله شاخص: اختیار معامله روی شاخص‌های سهام؛ عموماً ذیل بخش ۱۲۵۶ با همان قانون ۶۰ ۴۰ قرار می‌گیرند.
• سایر طبقات دارایی: دسته‌هایی فراتر از ارزهای دیجیتال، مانند سهام، اوراق قرضه و کالاهای فیزیکی، که هر کدام قوانین مالیاتی متمایزی دارند.

همکاری با یک متخصص مالیاتی

از آنجا که قانون مالیات، قراردادهای آتی را متفاوت از معاملات لحظه‌ای ارزهای دیجیتال و سهام می‌داند، داشتن یک مشاور مالیاتی که با بند ۱۲۵۶ قراردادها، بازارگردانی و مشتقات ارزهای دیجیتال آشنایی داشته باشد، می‌تواند در زمان صرفه‌جویی کرده و خطاها را کاهش دهد. یک مشاور مالیاتی واجد شرایط می‌تواند به شما در موارد زیر کمک کند:

• تعیین کنید که آیا قراردادهای شما، قراردادهای آتی تنظیم‌شده‌ای هستند که واجد شرایط قانون ۶۰ ۴۰ می‌باشند یا خیر.
• علامت تجاری را به درستی در بازار اعمال کنید و ارزش‌های منصفانه بازار را محاسبه کنید
• طبقه‌بندی پرداخت‌های مالی، تخفیف‌ها و کارمزدها
• ارزیابی وضعیت مالیاتی معامله‌گر
• اجرای استراتژی‌هایی برای دستیابی به کاهش بدهی مالیاتی در چارچوب قانون
• فرم ۶۷۸۱، فرم ۸۹۴۹، جدول D و هر فرم IRS دیگری که باید ارسال کنید را تکمیل کنید.

اگر مطمئن نیستید که چگونه معاملات را گزارش دهید یا سود را محاسبه کنید، قبل از ثبت اظهارنامه مالیاتی راهنمایی بگیرید. برنامه‌ریزی پیشگیرانه استرس لحظه آخری را کاهش می‌دهد و به جلوگیری از جریمه‌ها کمک می‌کند.

معاملات آتی در صرافی‌های کریپتو در مقایسه با کارگزاران سنتی

انتخاب محل معامله، هم بر دسترسی به بازار و هم بر تجربه گزارش مالیاتی شما تأثیر می‌گذارد.

• کارگزاران و FCM های سنتی ایالات متحده: دسترسی به معاملات آتی کریپتو CME، صدور گزارش 1099-B و به طور کلی ساده سازی ثبت پرونده های بخش 1256 را فراهم می کنند. محصولات شامل قراردادهای استاندارد و خرد با کارمزدهای شفاف و نظارت نظارتی روشن هستند.
• صرافی‌های رمزارز برون‌مرزی: معاملات آتی دائمی با اهرم بالا، دفاتر سفارش عمیق و گزینه‌های وثیقه متنوع ارائه می‌دهند. گزارش‌دهی می‌تواند دستی‌تر باشد و معمولاً شامل مزایای بخش ۱۲۵۶ نمی‌شود. شما باید خودتان به اداره درآمد داخلی گزارش دهید.

برای برخی از معامله‌گران فعال، عمق منصفانه بازار و ویژگی‌های صرافی‌های فراساحلی بر مزایای مالیاتی بازارهای تحت نظارت غلبه دارد. برخی دیگر، رفتار مالیاتی مطلوب، شفافیت و گزارش‌دهی ساده کارگزاران مرتبط با CME را ترجیح می‌دهند. استراتژی معاملاتی و ترجیحات انطباق خود را با محل برگزاری مطابقت دهید.

مدیریت ریسک و مالیات

مالیات بخشی از ریسک شماست. یک استراتژی معاملاتی قدرتمند بدون برنامه‌ای برای مالیات می‌تواند باعث غافلگیری شود، زمانی که شما مالیات بر سودهای محقق شده یا مشخص شده در پایان سال را بدهکار هستید.

• برای نقدینگی برنامه‌ریزی کنید: بخشی از سود را برای پرداخت مالیات کنار بگذارید تا مجبور نشوید در زمان‌های نامناسب، موقعیت‌های خود را نقد کنید.
• مدل‌سازی بازده پس از کسر مالیات: نرخ مالیات بر عایدی سرمایه، قانون ۶۰ ۴۰ و مالیات‌های ایالتی را در تحلیل PnL خود لحاظ کنید.
• مفروضات مستند: سوابق قیمت‌های منصفانه بازار مورد استفاده برای ثبت علامت تجاری به بازار و هرگونه مشاوره مالیاتی که از یک متخصص مالیات به آن اعتماد کرده‌اید را حفظ کنید.
• سالانه بازنگری کنید: قوانین مالیاتی در حال تکامل هستند. راهنمای خدمات درآمد داخلی را رصد کنید و تغییرات محصول را که ممکن است نحوه برخورد مالیاتی را تغییر دهد، تغییر دهید.

سوالات متداول

چرا مالیات معاملات آتی ۶۰/۴۰ است؟

طبق بخش ۱۲۵۶ قانون درآمد داخلی، برخی از قراردادها از رفتار مالیاتی مطلوبی برخوردار می‌شوند که به عنوان قانون ۶۰ ۴۰ شناخته می‌شود. قراردادهای آتی تنظیم‌شده و اختیار معامله‌های غیرسهامی واجد شرایط، مانند اختیار معامله‌های شاخص، در پایان سال برای بازار علامت‌گذاری می‌شوند و سپس به عنوان ۶۰ درصد سود سرمایه بلندمدت و ۴۰ درصد سود سرمایه کوتاه‌مدت مشمول مالیات می‌شوند. کنگره این تقسیم‌بندی را ایجاد کرد تا یک رویکرد استاندارد و ساده برای قراردادهای فعال معامله‌شده با حرکات قیمت روزانه ارائه دهد و ماهیت منحصر به فرد مشتقات را در مقایسه با سایر طبقات دارایی به رسمیت بشناسد. برای ارزهای دیجیتال، قراردادهای آتی تنظیم‌شده CME بیت‌کوین و اتر عموماً واجد شرایط هستند، به همین دلیل است که بسیاری از معامله‌گران ارزهای دیجیتال از آنها برای دستیابی به بدهی مالیاتی کمتر نسبت به معاملات آتی دائمی تنظیم‌نشده استفاده می‌کنند.

مالیات معاملات آتی چقدر است؟

میزان مالیاتی که برای معاملات آتی پرداخت می‌کنید به نوع قرارداد، کل درآمد مشمول مالیات شما، مالیات‌های ایالتی شما و اینکه آیا قانون ۶۰-۴۰ اعمال می‌شود یا خیر، بستگی دارد. اگر قراردادهای بخش ۱۲۵۶ را معامله می‌کنید، سود خالص شما صرف نظر از مدت زمانی که موقعیت‌های خود را حفظ کرده‌اید، بین سود سرمایه بلندمدت و کوتاه‌مدت تقسیم می‌شود. این نرخ ترکیبی اغلب صورتحساب مالیات شما را در مقایسه با سود سرمایه کوتاه‌مدت خالص کاهش می‌دهد. اگر در بورس‌های فراساحلی که واجد شرایط بخش ۱۲۵۶ نیستند، معاملات آتی دائمی انجام می‌دهید، سودها معمولاً سود سرمایه‌ای هستند که در زمان واگذاری شناسایی می‌شوند. برای معامله‌گران فعال، آنها اغلب کوتاه‌مدت هستند و با نرخ‌های درآمد عادی مشمول مالیات می‌شوند. پرداخت‌های تأمین مالی ممکن است درآمد یا هزینه عادی باشند. برای محاسبه مالیات خاص خود، PnL خود را جمع کنید، نحوه صحیح مالیات را اعمال کنید و از نرخ‌های حاشیه‌ای خود برای آن سال مالیاتی استفاده کنید. یک مشاور مالیاتی می‌تواند صورتحساب مالیات شما را پیش‌بینی کند و به شما در برنامه‌ریزی پرداخت‌های تخمینی کمک کند تا در پایان سال مالیات با جریمه بدهکار نشوید.

آیا باید برای معاملات آتی مالیات پرداخت کرد؟

بله. سود معاملات آتی مشمول مالیات است. برای قراردادهای آتی تحت نظارت بخش ۱۲۵۶، باید در پایان سال از حسابداری بازار استفاده کنید، قانون ۶۰ ۴۰ را اعمال کنید و نتایج را در فرم ۶۷۸۱ گزارش دهید که به جدول D در اظهارنامه مالیاتی شما منتقل می‌شود. برای معاملات آتی کریپتوی تحت نظارت نشده مانند سوآپ‌های دائمی، سود معمولاً سود سرمایه‌ای است که هنگام بستن یک موقعیت شناسایی می‌شود و معاملات را در فرم ۸۹۴۹ و جدول D گزارش می‌کنید. اگر ضرر خالص داشته باشید، می‌توانند سود را جبران کنند و برای بخش ۱۲۵۶، ممکن است طبق قوانین خاص تا سه سال در برابر سود قبلی بخش ۱۲۵۶ به عقب منتقل شوند. همیشه سوابق دقیقی را نگه دارید و همکاری با یک متخصص مالیات را در نظر بگیرید تا مطمئن شوید که سود را به درستی گزارش می‌کنید و مالیات را به طور کامل و به موقع پرداخت می‌کنید.

آیا برای معامله‌ی قراردادهای آتی به ۱TP4T25,000 نیاز دارید؟

خیر. قانون ۲۵۰۰۰ الگوی برابری روزانه معامله‌گر، برای معاملات سهام مارجین در حساب‌های اوراق بهادار اعمال می‌شود، نه برای معاملات آتی. حساب‌های آتی تحت الزامات مارجین صرافی و کارگزاری هستند که بسته به محصول و نوسانات متفاوت است. بسیاری از کارگزاران قراردادهای آتی خرد را با الزامات مارجین پایین‌تر ارائه می‌دهند و امکان مشارکت با اندازه حساب‌های کوچکتر را فراهم می‌کنند. با این اوصاف، اهرم ریسک قابل توجهی را اضافه می‌کند، بنابراین مدیریت ریسک محتاطانه‌ای را حفظ کنید، مطمئن شوید که می‌توانید درخواست‌های مارجین را برآورده کنید و برای تعهدات مالیاتی که ممکن است از سود معاملات آتی یا سود بازار در پایان سال ناشی شود، برنامه‌ریزی کنید.