Futures kereskedési adók: Crypto és Bitcoin Exchange felhasználók számára

A határidős kereskedés számos kriptotőzsdén és bitcoin-tőzsdén alapvető funkcióvá vált, lehetővé téve az aktív kereskedők számára, hogy tőkeáttétellel spekuláljanak az ármozgásokra, fedezzék a kockázatot, vagy hozzáférjenek a globális piacokhoz anélkül, hogy azonnali kriptót tartanának. Ezzel a növekedéssel együtt a határidős kereskedési adókkal kapcsolatos kérdések is megnőttek. Akár egy USA-ban szabályozott brókert használ a CME Bitcoin határidős ügyletek kereskedelméhez, akár egy offshore kriptotőzsdét, amely örökös határidős ügyleteket kínál, az adóügyi kezelés megértése elengedhetetlen az adóköteles jövedelem kezeléséhez, a nyereség kiszámításához és a teljes adókötelezettség csökkentéséhez.

Ez az átfogó útmutató elmagyarázza, hogyan adóznak a határidős ügyletek az Egyesült Államokban, hogyan működik az 1256-os szakasz szerinti piaci értéken történő elszámolás, ki részesül a kedvező 60-40-es szabályból, hogyan kell jelenteni a nyereséget és a határidős kereskedési veszteséget, és milyen különleges adózási megfontolások vonatkoznak a kripto-derivatívákra. Bár ez a forrás oktatási célú, nem jelent konkrét, egyedi adó- vagy befektetési tervezési tanácsadást. Az adóbevallás benyújtása vagy a kereskedési stratégia módosítása előtt mindig kérjen útmutatást egy képzett adótanácsadótól vagy hivatásos adótanácsadótól.

Mik a határidős szerződések a kriptóban?

A határidős ügylet olyan szabványosított megállapodás, amely egy alapjául szolgáló eszköz előre meghatározott áron történő vételére vagy eladására vonatkozik egy jövőbeli időpontban. A bitcoin-tőzsdéken és a szélesebb körű kriptotőzsdéken ezek a pénzügyi eszközök jellemzően készpénzzel kerülnek kiegyenlítésre, bár egyes helyszíneken léteznek fizikailag teljesített szerződések is. A népszerű szerződéstípusok közé tartoznak:

• Készpénzben elszámolt Bitcoin és Ether szabályozott határidős ügyletek, amelyeket a CME Groupon jegyeznek, és amelyeket amerikai határidős kereskedőkön keresztül elszámolnak.
• Örökös határidős ügyletek (örökös swapok) offshore kriptotőzsdéken, amelyek nem járnak le, és finanszírozási kifizetéseket használnak, hogy az árakat a valós piaci érték közelében tartsák.
• A globális piacokat kiszolgáló különböző tőzsdék által jegyzett negyedéves vagy dátumozott kripto határidős ügyletek.

Mivel a kriptofutures az áruk, a származékos termékek és más eszközosztályok metszéspontjában helyezkedik el, a felmerülő adószabályok jelentősen eltérhetnek attól függően, hogy hol és hogyan kereskedik. Ezért van olyan nagy jelentősége a szabályozott és a nem szabályozott határidős szerződések közötti adótörvénykönyvi megkülönböztetésnek a határidős kereskedési nyereség és az Ön által végül fizetendő tőkenyereségadó szempontjából.

A határidős ügyletek kereskedelmére vonatkozó alapvető amerikai adószabályok

Az Egyesült Államokban a belső adótörvénykönyv az 1256. szakasz alapján különleges adóügyi elbánást biztosít bizonyos határidős ügyletek és opciók számára. A helyes adóbevallás alapja annak megértése, hogy mely szerződések minősülnek annak, hogyan működik a piaci árfolyam, és hogyan kategorizálják a tőkenyereséget.

Az 1256. szakasz szerinti szerződések és a 60-40 szabály

Az 1256. szakasz szerinti szerződések közé tartoznak bizonyos szabályozott határidős ügyletek, nem részvény opciók (például index opciók) és a belső adótörvénykönyvben meghatározott devizaügyletek. A nagy előny a kedvező adózási bánásmód: a 60-40-es szabály. A tényleges tartási időtől függetlenül a nettó nyereség vagy veszteség 60 százalékát hosszú távú tőkenyereségként, 40 százalékát pedig rövid távú tőkenyereségként kell kezelni. Ez a vegyes megközelítés adóelőnyöket biztosíthat a szokásos rövid távú tőkenyereséggel szemben, amely a legtöbb részvénykereskedésre vagy számos szabályozatlan kripto-származékra vonatkozik.

Azok a kriptokereskedők, akik az Egyesült Államokban szabályozott tőzsdéket vagy brókereket használnak a CME Bitcoin futures vagy Ether futures kereskedelméhez, jellemzően az 1256. szakasz hatálya alá tartoznak. Ezzel szemben az offshore kriptotőzsdéken kötött számos örökös swap nem feltétlenül felel meg az 1256-os szakasz szerinti kezelésnek, és általában a szokásos tőkenyereség-szabályok szerint adóznak, ami gyakran rövid távú tőkenyereséget jelent, ha egy évig vagy annál rövidebb ideig tartják.

Mark to Market számvitel az év végén

Az 1256. szakasz másik kulcsfontosságú jellemzője a piaci értéken történő elszámolás. Minden adóév végén a nyitott határidős pozíciókat a december 31-i valós piaci értékükön értékelik. Minden nem realizált nyereséget vagy nem realizált veszteséget úgy kell kezelni, mintha az adott időpontban realizálódtak volna. Ezután a következő adóévre vonatkozóan újra megállapítja az alapját. Ez a piaci értéken történő jelölés biztosítja, hogy Ön évente jelentse a nyereséget és jelentse a kereskedéseket, elkerülve a nyitott határidős pozíciókból származó jövedelem adóévek közötti halasztását.

Az 1256. szakasz szerinti szerződéseknél a piaci értéken történő értékelés (Mark to Market) szerves részét képezi. Ez különbözik az értékpapír-kereskedők által használt 475. szakasz szerinti piacra történő jelölés választásától; a 475. szakasz általában nem vonatkozik a szabályozott határidős ügyletekre, mivel ezeknek már megvannak a saját piacra történő jelölési szabályaik. Győződjön meg arról, hogy érti, hogy adóügyi szempontból melyik mark to market rendszer vonatkozik Önre.

Tőkenyereség, rendes jövedelem és adókulcsok

A 60-40-es szabály szerint az 1256. szakaszból származó nettó nyereséget felosztják a hosszú távú és a rövid távú nyereségek között, majd a megfelelő távú tőkenyereség-kulccsal adóznak. A hosszú távú tőkenyereségek adókulcsai sok adófizető számára gyakran alacsonyabbak. A rövid távú tőkenyereségek a szokásos jövedelemadó-kulcsok szerint adóznak, amelyek magasabbak lehetnek. A vegyes adókulcs csökkentheti az adószámlát, szemben a gyakori kereskedések esetén csak rövid távú adókulcsok megfizetésével.

Ha a kriptofutures nem minősül 1256-os szakasz szerinti szerződésnek, a nyereség jellemzően a pozíciók lezárásakor realizált tőkenyereség. A határidős ügyletek offshore tőzsdéken történő gyakori kereskedése azt jelentheti, hogy a legtöbb nyereség rövid távú tőkenyereség, amely a szokásos jövedelemadóval adózik, kivéve, ha több mint egy évig tartja a pozíciókat, és nem minősül hosszú távú nyereségnek. Az örökös swapügyletekkel kapcsolatos finanszírozási kifizetések rendes jövedelemként vagy rendes költségként kezelhetők attól függően, hogy Ön fizeti vagy kapja őket. Egy adószakértő segíthet ezen pénzmozgások helyes kategorizálásában.

Wash Sale szabály, kereskedői adóstátusz és egyéb rendelkezések

• A mosás eladási szabálya: Az 1256. szakasz szerinti szerződésekre nem vonatkozik a "wash sale" szabály. A digitális eszközök és a nem szabályozott kriptofuturesek esetében a jelenlegi szövetségi mosási eladási szabály kifejezetten nem vonatkozik a kriptóra mint tulajdonra, bár a jogszabályok változhatnak. Konzultáljon adótanácsadóval az Ön konkrét tényállásáról.
• Kereskedői adóstátusz: A kereskedői adóstátusú határidős kereskedőnek lenni hatással lehet a költségek levonására, de ez nem változtatja meg az 1256. szakasz szerinti piacra vonatkozó mechanikát és a szabályozott határidős ügyletekre vonatkozó 60-40-es szabályt.
• Kereskedői határidős értékpapír-szerződés: Ezek a kereskedőkre vonatkozó speciális megállapodások, és a belső adótörvénykönyv szerint külön adószabályok vonatkoznak rájuk. A legtöbb egyéni aktív kereskedő nem tartozik ebbe a kategóriába.

Mely kripto határidős ügyletek minősülnek szabályozott határidős ügyleteknek?

A szabályozott határidős ügyletekkel minősített táblákon vagy tőzsdéken kereskednek, és szabályozott klíringszervezeteken keresztül elszámolják őket. A kripto esetében a legjelentősebb példák a CME Bitcoin határidős ügyletek (beleértve a Micro Bitcoin határidős ügyleteket) és a CME Ether határidős ügyletek (beleértve a mikrokontraktusokat). Ezeket a kontraktusokat az Egyesült Államok határidős árutőzsdei kereskedési bizottsága felügyeli, és általában 1256. szakasz szerinti adózási elbánásban részesülnek a piacra történő jelöléssel és a 60 40-es szabállyal.

Kulcspontok a kriptotőzsdei felhasználók számára:

• A CME-szerződésekkel való kereskedés amerikai bróker vagy határidős ügynök révén valószínűleg a szabályozott határidős szerződésekre vonatkozó adószabályok alkalmazandók, és a bróker összevont 1099-B nyomtatványokat állíthat ki az adóbevallások egyszerűsítése érdekében.
• Az offshore bitcoin-tőzsdéken és kriptotőzsdéken kötött örökös határidős ügyletek (például az USDT-marginált örökös ügyletek) jellemzően nem szabályozott határidős ügyletek az amerikai jog szerint. A nyereség a 60-40-es felosztás nélkül is lehet tőkenyereség, és általában nincs év végi piacra történő jelölés, hacsak az Ön joghatósága másként nem írja elő.
• Egyes platformok digitális eszközökre vagy hibrid struktúrákra vonatkozó, fizikailag kézbesített szerződéseket kínálnak. Mindig ellenőrizze, hogy egy adott szerződés szabályozott-e, és hogy az 1256. szakasz hatálya alá tartozik-e.
• A szabályozott tőzsdék indexopciói (például a részvényindexekre vonatkozó opciók) klasszikus 1256. szakasz szerinti szerződések, amelyek azért szerepelnek itt összehasonlításképpen, mert hasonló adóügyi elbánásban részesülnek, mint a szabályozott kriptofutures-ek.

Hogyan kell kiszámítani és jelenteni a nyereséget és veszteséget?

A pontos adóbevallások tiszta nyilvántartásokkal kezdődnek. A kriptotőzsdei felhasználók gyakran több helyszínen kereskednek, ami bonyolítja a helyzetet. Íme egy gyakorlati munkafolyamat a határidős kereskedési nyereség, veszteség és a jelentendő nettó nyereség kiszámításához.

1. lépés: Gyűjtse össze a nyilatkozatokat és a kereskedelmi előzményeket

• Szabályozott brókerektől és FCM-ektől: Gyűjtse össze a havi kimutatásokat, az év végi kimutatásokat és minden olyan IRS-formanyomtatványt, például a 1099-B formanyomtatványt, amely felsorolja a bevételeket, a költségalapot, amennyiben rendelkezésre áll, és az 1256. szakasz szerinti összegeket.
• A kriptotőzsdékről: Töltse le a teljes határidős kereskedési előzményeit, a finanszírozási kifizetéseket, a díjakat és minden tranzakció-könyvi részletet. Sok tőzsde CSV- vagy API-exportot biztosít.

2. lépés: A szerződéstípus és az adóügyi kezelés meghatározása

• Szabályozott határidős ügyletek és indexopciók: Általában az 1256. szakasz, a piaci árfolyam és a 60-40 szabály.
• Örökös swapok és nem szabályozott határidős ügyletek: Jellemzően tőkenyereség az elidegenítéskor. Ha az év végén nyitott határidős pozíciói vannak a nem szabályozott tőzsdéken, az 1256. szakasz értelmében általában nincs kötelező piaci értéken történő értékelés; a nyereség a lezáráskor vagy az elszámoláskor realizálódik.
• Devizaszerződés: Csak az 1256. szakasz szerinti szigorú törvényi meghatározásnak megfelelő szerződések tartoznak ide; a kriptopénz nem számít devizának az amerikai adózás szempontjából.

3. lépés: A nyereség és veszteség kiszámítása

• 1256. szakasz: Minden adóévre vonatkozóan minden nyitott pozíciót az év végi valós piaci értéken kell értékelni. Adja hozzá az év során lezárt ügyletekből származó realizált nyereséget és veszteséget. Az eredmény az Ön nettó 1256-os szakasz szerinti összege. Alkalmazza a 60-40-es szabályt a hosszú és rövid távú adókulcsok szerint adózó rész meghatározásához.
• Szabályozatlan kriptofutures: Számítsa ki a bevételt mínusz az alapot minden egyes lezárt ügyletre. Beleértve a díjakat. A finanszírozási kifizetések rendes bevételnek vagy kiadásnak minősülhetnek. Ha nyereséggel zár egy pozíciót, akkor tőkenyereséget ér el; ha egy évig vagy annál rövidebb ideig tartják, akkor általában rövid távú.

4. lépés: Nyereségek jelentése és helyes nyomtatványok benyújtása

• A 6781-es nyomtatványt használja az 1256. szakasz szerinti szerződésekhez. A nyomtatvány végigvezeti Önt a piaci árfolyam és a 60 40-es számításon, majd átvezet az adóbevallás D. táblázatába.
• Használja a 8949-es nyomtatványt és a D-listát a nem szabályozott kriptofutures-ekből származó, nem 1256-os szakaszba tartozó tőkenyereségre, ha azokat más tőkeeszközökhöz hasonlóan kezelik.
• Gondos nyilvántartást kell vezetnie az alkalmazott valós piaci értékek alátámasztására, különösen az év végi jelzések és a kripto és az USD közötti átváltások esetében, ha a tőzsdéje több pénznemben számol be.
• Ha adótartozása van, fontolja meg a negyedéves becsült befizetéseket a 1040-ES nyomtatvány használatával, hogy elkerülje a belső adóhatóság által kiszabott büntetéseket.

Veszteségvisszahordozás és -átvitel

Az 1256. szakasz szerinti szerződések egyedi veszteségszabályokkal rendelkeznek. Az 1256. szakasz szerinti nettó veszteség bizonyos esetekben akár három évig is visszavihető a korábbi 1256. szakasz szerinti nyereségek ellentételezésére, ami a korábban befizetett tőkenyereségadó visszatérítését eredményezheti. Ez a visszavezetés nem vonatkozik más eszközosztályok nyereségére, és szigorú korlátozásokkal és rendeleti szabályokkal rendelkezik. Ha nem tudja visszavinni, a veszteségek a következő évekre tőkeveszteségként átvihetők, az általános szabályok szerint. Egyeztessen adószakértővel az elhatárolások megfelelő alkalmazása és adott esetben a módosított bevallások vagy a 1045-ös nyomtatvány benyújtása érdekében.

Különleges adózási megfontolások a kripto határidős kereskedők számára

A kripto-derivatívák további kérdéseket vetnek fel, amelyeket a határidős kereskedőknek az adóbevallás előtt meg kell érteniük.

Örökös finanszírozási kifizetések

Az örökös szerződések időszakos finanszírozással kötik a határidős árat a valós piaci azonnali értékhez. Ha Ön finanszírozást kap, az rendes jövedelemként kezelhető; ha Ön finanszírozást fizet, az rendes kiadásnak minősülhet. Mivel a finanszírozási kifizetések nem klasszikus tőkeügyletek, gyakran nem követik a tőkenyereségre vonatkozó szabályokat. Figyelmesen kövesse nyomon ezeket a pénzmozgásokat, és beszélje meg a kategorizálást adótanácsadójával.

Alap, biztosítékok és stabilcoinok

Számos tőzsde lehetővé teszi USD, USDC, USDT vagy más eszközökben történő biztosítéknyújtást. Ha a biztosítékot elhelyezik és nem adják el, a biztosíték elhelyezése általában nem adóköteles esemény. Ha azonban Ön kripto és stabilcoinok között vált át, hogy teljesítse a margin callokat vagy pénzeszközöket mozgasson, akkor ezek az átváltások tőkenyereséget vagy tőkeveszteséget eredményezhetnek, mivel a kriptót vagyontárgyként kezelik. Ez bonyolíthatja az adóbevallását, és váratlan módon növelheti az adóköteles jövedelmet. Az alap és az átváltások aprólékos megközelítése segít a hibák csökkentésében.

Állami adók és illetőség

Az állami adók jelentősen befolyásolhatják a teljes adószámlát. Egyes államok követik az 1256-os szakasz szerinti szerződések szövetségi kezelését, míg mások eltérnek ettől. Ha áthelyezi vagy több lakóhelyet tart fenn, vegye figyelembe az állami adóvonzatokat a befektetési tervezési tanácsadás során, és kérjen útmutatást az állam szabályait ismerő, képzett adótanácsadótól.

Kereszttőzsdei tevékenység és globális piacok

Az aktív kereskedők gyakran több kriptotőzsdén is tevékenykednek az ármozgások megragadása vagy az arbitrázs érdekében. A globális piacokról érkező jelentések konszolidálása kulcsfontosságú. Ha Ön amerikai személy, aki offshore platformokon kereskedik, akkor is köteles amerikai adóbevallást benyújtani, nyereséget jelenteni és adót fizetni a világszintű jövedelmek után. Fenntartani egy következetes nyilvántartási rendszert a PnL, a díjak és a finanszírozás egyeztetése érdekében a különböző helyszíneken.

Kereskedői adóstátusz és üzleti levonások

Egyes határidős kereskedők kereskedői adóstátuszra jogosultak, ami lehetővé teszi számukra bizonyos kereskedési költségek levonását. Ennek a státusznak szigorú tevékenységi és folyamatossági követelményei vannak. Ez nem változtatja meg az 1256. szakasz szerinti adóügyi elbírálást, de befolyásolhatja a szokásos költséglevonásokat, a nyugdíjprogramok lehetőségeit és a szervezetszintű tervezést. Forduljon olyan adószakértőhöz, aki érti a kereskedőkre vonatkozó belső adótörvénykönyv árnyoldalait.

Kereskedői és intézményi megfontolások

A kereskedőként vagy befektetési menedzserként tevékenykedők speciális szabályokkal szembesülhetnek, beleértve a kereskedői értékpapír-futures szerződés lehetséges besorolását és a különböző számviteli módszereket. Az intézményi keretek különböznek az egyéni befektetőktől, és eltérő IRS-formanyomtatvány-követelményeket és közzétételi kötelezettségeket vonhatnak maguk után.

A szabályozott határidős ügyletek és az örökös swapok összehasonlítása adózási célokból

Adózási szempontból a szabályozott határidős ügyletek és az örökös swapok közötti választás jelentősen megváltoztathatja az adókötelezettséget.

• Szabályozott határidős szerződések (CME Bitcoin vagy Ether): A nyereség 60 százalékban hosszú távon és 40 százalékban rövid távon oszlik meg, függetlenül a tartási időtől. Potenciális veszteségvisszavezetés legfeljebb három évig a korábbi 1256. szakasz szerinti nyereséggel szemben. Általában a 6781-es nyomtatványon jelentik.
• Örökös swapok offshore tőzsdéken: Általában tőkenyereség az elidegenítéskor, 1256. szakasz szerinti előnyök nélkül. A rövid távú tőkenyereség kezelése az aktív kereskedők esetében gyakori, mivel a pozíciókat gyakran egy évnél rövidebb ideig tartják. A finanszírozási kifizetések rendes bevételnek vagy kiadásnak minősülhetnek. A 8949-es nyomtatványon és a D-listán keresztül jelentik, más eszközosztályokkal együtt.

A választás befolyásolhatja az adózás utáni hozamokat. Egyes kereskedők az 1256-os szakasz kedvező adóügyi kezelését részesítik előnyben, míg mások a likviditást, a termékjellemzőket vagy az offshore kriptotőzsdék margin feltételeit részesítik előnyben. Vegye figyelembe mind a gazdasági, mind az adózási tényezőket, amikor olyan kereskedési stratégiát tervez, amelynek célja az alacsonyabb adófizetési kötelezettség a kockázatkezelés veszélyeztetése nélkül.

Legjobb nyilvántartási gyakorlatok

A tiszta nyilvántartás elengedhetetlen a nyereség kiszámításához és a belső adóhatósághoz való pontos benyújtásához. A jó szokások segítenek a határidős kereskedőnek abban is, hogy ellenőrzés esetén megvédje pozícióit, és gyorsan válaszoljon az információkérésekre.

• Automatizálja az adatgyűjtést: Havi letöltések ütemezése minden kriptotőzsdéről és brókerről. Őrizze meg a kimutatásokat, a kereskedési naplókat és a finanszírozási előzményeket.
• Használjon egyeztető eszközöket: A kriptoadó szoftverek több helyszínt is összesíthetnek, de ellenőrizze a határidős ügyletek, a piacra történő jelölés és az 1256-os szakasz szerinti számítások támogatását. Nem minden eszköz kezeli megfelelően a származtatott termékeket.
• A valutaátváltás egységesítése: Mindig a megfelelő azonnali árfolyamon számolja át USD-re adózási célokra, ha a nyilvántartásai devizában vagy stabilcoinban vannak denominálva.
• Nyitott határidős pozíciók nyomon követése: Év végi leltár vezetése valós piaci értékekkel, hogy adott esetben támogassa a piaci értéken alapuló számításokat.
• Különálló terméktípusok: A téves besorolás elkerülése érdekében tegyen különbséget a szabályozott határidős ügyletek, opciók, indexopciók és nem szabályozott örökös kötvények között.

Adókötelezettségének legális csökkentése

Bár az adóköteles jövedelem után adót kell fizetnie, az adótörvénykönyv törvényes módot biztosít arra, hogy csökkentse adószámláját anélkül, hogy a szokásos kereskedési terven túl jelentős kockázatot vállalna.

Ahol lehetséges, használja a 60-40 szabályt

A szabályozott bitcoin határidős és ether határidős ügyletek kereskedése adókedvezményeket eredményezhet, mivel a 60-40-es vegyes szabály gyakran alacsonyabb effektív adókulcsot eredményez, mint a tisztán rövid távú tőkenyereség. Ha az Ön stratégiája már alkalmas a szabályozott helyszínekre, akkor ez természetes megoldás lehet.

Betakarítási veszteségek és az átvihető összegek figyelembevétele

Ha az 1256-os szakasz szerinti szerződésekben nettó veszteségei vannak, akkor jogosult lehet arra, hogy azokat akár három évre visszavihesse, hogy ellensúlyozza az ugyanabban a kategóriában elért korábbi nyereségeket. Helyes alkalmazás esetén ez visszatérítéseket eredményezhet, és a határidős piac fellendülési és visszaesési időszakai alatt kiegyenlítheti a jövedelmet. Ha a visszavezetés nem lehetséges, a veszteségek az általános tőkeveszteségre vonatkozó szabályok szerint vihetők tovább.

Entitás és állami tervezés

A jogi személy kiválasztása befolyásolhatja a levonásokat és az adóbevallások kezelését, bár az 1256. szakasz alapjait nem változtatja meg. Az állami adótervezés szintén csökkentheti a teljes kötelezettséget. Vegyen igénybe adószakértőt, hogy az üzleti struktúrát összehangolja az aktív kereskedőként vagy befektetési menedzserként kitűzött céljaival.

Időzítés és likviditás kezelése

Mivel az 1256. szakasz a piaci értéken történő elszámolást alkalmazza, az év végén nyitott pozíciók esetében nincs halasztási előny. A meglepetésszerű adók elkerülése érdekében kezelje a likviditást úgy, hogy az adót az esedékességkor ki tudja fizetni, és fontolja meg az ellentételezések december 31. előtti realizálását a nyereségek és veszteségek kiegyenlítése érdekében. Ne feledje, hogy az adószabályok nem írhatják felül a hatékony kockázatkezelést.

Nemzetközi perspektívák

Ha Ön az Egyesült Államokon kívül tartózkodik, a határidős ügyletekre kivetett adók az Ön országának szabályaitól függenek. Egyes joghatóságok a kriptót devizaként, mások tulajdonként kezelik, és megint másoknak speciális digitális eszközökre vonatkozó törvényei vannak. Az Egyesült Királyság, az EU-tagállamok, Szingapúr és Ausztrália mindegyike rendelkezik saját keretekkel. Ha nem amerikai személyként amerikai platformokon kereskedik, tekintse át a lehetséges forráslevonási és adatszolgáltatási követelményeket. Mindig kérjen útmutatást egy helyi adótanácsadótól, aki ért a kriptóderivatívákhoz és a globális piacokhoz.

Gyakori hibák elkerülése

• A termékek helytelen besorolása: Az örökös swap szabályozott határidős ügyletként való kezelése vagy a 60-40-es szabály minden határidős ügyletre való alkalmazásának feltételezése helytelen bejelentésekhez vezethet.
• A finanszírozási kifizetések figyelmen kívül hagyása: A finanszírozás a PnL lényeges összetevője lehet, és inkább rendes bevétel vagy kiadás, mint tőke.
• Az év végi jelzések figyelmen kívül hagyása: Az 1256. szakasz esetében a nyitott pozíciókat december 31-én a valós piaci értéken kell értékelnie, és ezt a változást jelentenie kell.
• Keverési formák: Az 1256. szakasz szerinti összegek a 6781-es nyomtatványon, míg az egyéb tőkeműveletek a 8949-es nyomtatványon szerepelnek. Legyen következetes, és kövesse az IRS nyomtatványok utasításait.
• Kihagyott veszteség-visszavezetési lehetőségek: Ha nem veszik figyelembe az átvihető veszteségeket, akkor a korábbi nyereséges évek után nagy veszteségek esetén visszatérítéseket hagyhatnak az asztalon.
• Az állami adók elhanyagolása: Az állami szintű szabályok eltérőek, és jelentősen befolyásolhatják az évente fizetendő adó összegét.
• Nem fizetnek becsléseket: Ha nyereséges évet zárt, a büntetések elkerülése érdekében időben teljesítse a becsült kifizetéseket a belső adóhatóságnak.

Példa-forgatókönyvek

Példa 1: CME Bitcoin határidős ügyletek az 1256. szakasz szerint

Tegyük fel, hogy a CME Micro Bitcoin határidős ügyletekkel kereskedik egy USA-ban szabályozott brókeren keresztül. Az év folyamán 50 000 nyereséget ér el a lezárt kereskedések során. December 31-én nyitott határidős pozíciói vannak, amelyekben 5 000 nem realizált nyereséget ért el, emellett 800 tőzsdei jóváírást kapott, és 1200 díjat és jutalékot fizetett. Az Ön nettó 1256-os szakasz szerinti összege 50 000 plusz 5 000 mínusz 1 200 plusz 800, azaz 54 600, mielőtt kiigazítanák a szervezet vagy a C-tervezet szintjén kezelt egyéb költségekkel, ha Ön jogosult erre. A 6781-es nyomtatványon a 60-40-es szabályt alkalmazza, 32 760 forintot hosszú távú tőkenyereségként, 21 840 forintot pedig rövid távú tőkenyereségként osztva fel. Ez a vegyes kezelés gyakran alacsonyabb adószámlát eredményez, mintha a teljes 54 600 forintot rövid távú tőkenyereségként kezelné.

Példa 2: Örökös swapok egy offshore tőzsdén

Ön BTC-USDT örökös határidős ügyletekkel kereskedik egy nem amerikai kriptotőzsdén, 35 000 zárt kereskedési nyereséget realizál, és nettó 1500 forintot fizet az év során. Az évet laposan, nyitott határidős pozíciók nélkül zárja. Mivel ezek nem szabályozott határidős ügyletek, a 60-40-es szabály nem alkalmazható. A 35 000 jellemzően rövid távú tőkenyereség, ha az összes pozíció kevesebb mint egy éve volt nyitva. A kifizetett 1 500 forintos finanszírozás rendes költség lehet. A kereskedéseket általában a 8949-es nyomtatványon és a D-listán kell jelenteni, és a finanszírozást rendes költségként kell feltüntetni a megfelelő listán. Ha ehelyett veszteséggel zárta volna a pozíciókat, akkor ezek a határidős kereskedési veszteségek tőkeveszteségek lennének, amelyek a szokásos korlátozások mellett átvihetők és felhasználhatók a következő évek tőkenyereségeinek ellentételezésére.

Példa 3: 1256. szakasz szerinti veszteségvisszavezetés

Az 1. évben Ön 100 000 nettó nyereséget ért el az 1256. szakasz szerinti szerződésekből. A 2. évben 60 000 nettó veszteséget szenvedett el az 1256-os szakasz szerinti szerződésekből. A jogosult szabályok szerint a 2. évi veszteséget akár három évig is visszaviheti az 1. évi nyereség ellentételezésére, csökkentve ezzel a korábbi tőkenyereségadóját, és potenciálisan visszatérítést kaphat. Mivel a visszavezetés az 1256. szakasz szerinti korábbi nyereségekre korlátozódik, és különleges bejelentéseket igényel, forduljon adószakértőhöz, hogy biztosítsa a belső adóhatósági eljárások helyes követését.

A legfontosabb kifejezések szótára

• Futures kereskedés: Olyan szabványosított szerződések vásárlása és eladása, amelyek értékét egy mögöttes eszközből, például bitcoinból vagy éterből származtatják.
• Futures szerződések: Megállapodások egy eszköznek a jövőben meghatározott áron történő vételére vagy eladására; lehet készpénzzel kiegyenlített vagy fizikailag teljesített.
• Szabályozott határidős ügyletek: Az Egyesült Államokban bejegyzett tőzsdén, például a CME-n jegyzett és a CFTC felügyelete alá tartozó határidős ügyletek; jellemzően az 1256. szakasz szerinti szerződések.
• 1256. szakasz: A belső adótörvénykönyv azon szakasza, amely bizonyos szerződések esetében különleges adóügyi elbánást biztosít, beleértve a piaci árfolyamot és a 60-40-es szabályt.
• Tisztességes piaci érték: Az az ár, amelyben egy ügyleti szándékkal rendelkező vevő és eladó egy szokásos piaci feltételek mellett lebonyolított tranzakcióban megállapodna; az év végi piaci értéken történő értékeléshez használják.
• Mark to market számvitel: A nyereségek és veszteségek elszámolása a nyitott pozíciók év végi valós piaci értéken történő megjelölésével és az alap újbóli megállapításával.
• Tőkenyereség: A tőkejavak eladásából származó nyereség; rövid vagy hosszú távúnak minősül a birtoklási időtől függően, vagy az 1256. szakasz szerint a 60-40 szabály szerint.
• Rövid távú tőkenyereség: Az egy éve vagy annál rövidebb ideig birtokolt eszközökből származó nyereség, amely a szokásos jövedelemadóval adózik, kivéve, ha olyan különleges szabályok vonatkoznak rá, mint a 60-40-es felosztás.
• Hosszú távú nyereség: Az 1256. szakasz szerint a nettó nyereség 60 százaléka hosszú távúnak minősül, függetlenül a tartási időtől.
• Adóév: Az a naptári vagy pénzügyi év, amelyre vonatkozóan az adókat kiszámítják és benyújtják a belső adóhatósághoz.
• Adókötelezettség: Az adóköteles jövedelem kiszámítása és a jóváírások alkalmazása után fizetendő adó összege.
• Index opciók: Tőzsdeindexekre vonatkozó opciók; általában az 1256. szakasz hatálya alá tartoznak, ugyanazzal a 60-40-es szabállyal.
• Egyéb eszközosztályok: A kriptón kívüli kategóriák, például részvények, kötvények és fizikai áruk, amelyek mindegyike külön adószabályokkal rendelkezik.

Adószakértővel való együttműködés

Mivel az adótörvénykönyv a határidős ügyleteket másképp kezeli, mint a kripto- és részvénykereskedelmet, az 1256-os szakaszhoz tartozó szerződéseket, a piacra történő jelölést és a kripto-derivatívákat ismerő adótanácsadóval időt takaríthat meg és csökkentheti a hibák számát. Egy képzett adótanácsadó segíthet Önnek:

• Annak meghatározása, hogy az Ön szerződései szabályozott határidős ügyletek-e, amelyekre a 60-40-es szabály vonatkozik.
• A piaci árfolyam helyes alkalmazása és a valós piaci értékek kiszámítása
• A finanszírozási kifizetések, visszatérítések és díjak osztályozása
• A kereskedő adóstátuszának értékelése
• Stratégiák végrehajtása az alacsonyabb adófizetési kötelezettség elérése érdekében a jogszabályokon belül
• Töltse ki a 6781-es nyomtatványt, a 8949-es nyomtatványt, a D-listát és minden más IRS nyomtatványt, amelyet be kell nyújtania.

Ha nem biztos abban, hogyan kell jelenteni a kereskedéseket vagy kiszámítani a nyereséget, kérjen útmutatást az adóbevallás előtt. A proaktív tervezés csökkenti az utolsó pillanatban jelentkező stresszt, és segít elkerülni a büntetéseket.

Futures kereskedés a kriptotőzsdéken vs. hagyományos brókerek

A kereskedési hely megválasztása hatással van mind a piacra jutásra, mind az adóbevallási tapasztalatokra.

• Hagyományos amerikai brókerek és FCM-ek: Hozzáférést biztosítanak a CME kriptofutures-hez, 1099-B jelentést adnak ki, és általában egyszerűsítik az 1256. szakasz szerinti bejelentéseket. A termékek között standard és mikrokontraktusok is szerepelnek, átlátható díjakkal és egyértelmű szabályozási felügyelettel.
• Offshore kriptotőzsdék: Nagy tőkeáttétellel, mély megbízási könyvekkel és változatos biztosítéklehetőségekkel rendelkező örökös határidős ügyleteket kínálnak. A jelentéstétel manuálisabb lehet, és az adózási kezelés általában nem tartalmazza az 1256. szakasz szerinti előnyöket. Önállóan kell jelentenie a belső adóhatóságnak.

Egyes aktív kereskedők számára az offshore tőzsdék tisztességes piaci mélysége és jellemzői felülmúlják a szabályozott piacok adókedvezményeit. Mások a CME-hez kapcsolódó brókerek kedvező adóügyi kezelését, áttekinthetőségét és egyszerűsített jelentéstételét részesítik előnyben. A kereskedési stratégiát és a megfelelési preferenciákat igazítsa a helyszínhez.

Kockázatkezelés és adók

Az adók az Ön kockázati profiljának részét képezik. Egy erőteljes kereskedési stratégia az adókra vonatkozó terv nélkül meglepetéseket okozhat, amikor az év végén realizált vagy megjelölt nyereségek után adót kell fizetnie.

• Tervezzen likviditást: A nyereség egy részét tegye félre az adófizetésre, hogy ne kényszerüljön a pozíciókat alkalmatlan időpontokban felszámolni.
• Adózás utáni hozammodell: Vegye figyelembe a tőkenyereségre vonatkozó adókulcsokat, a 60-40 szabályt és az állami adókat a PnL-elemzésben.
• Dokumentum feltételezések: Őrizze meg a piaci értéken történő értékeléshez használt valós piaci árakról és az adószakértőktől kapott adótanácsadásról készült feljegyzéseket.
• Évente felülvizsgálja: Az adószabályok fejlődnek. Figyelje a belső adóhivatal útmutatásait és a tőzsdei termékváltozásokat, amelyek megváltoztathatják az adóügyi kezelést.

Gyakran ismételt kérdések

Miért adóznak a határidős ügyletek 60/40 arányban?

A belső adótörvénykönyv 1256. szakasza értelmében bizonyos szerződések kedvező adózási elbánásban részesülnek, amelyet 60-40-es szabályként ismerünk. A szabályozott határidős ügyleteket és a jogosult, nem részvényjellegű opciókat, mint például az indexopciókat, év végén piaci értéken értékelik, majd 60 százalékban hosszú távú tőkenyereségként és 40 százalékban rövid távú tőkenyereségként adóznak. A Kongresszus azért hozta létre ezt a megosztást, hogy szabványosított, egyszerűsített megközelítést biztosítson az aktívan kereskedett, napi ármozgásokkal járó szerződések számára, és hogy elismerje a származtatott termékek egyedi jellegét más eszközosztályokhoz képest. A kripto esetében a CME Bitcoin és Ether szabályozott határidős ügyletei általában megfelelnek ennek, ezért sok kriptokereskedő használja őket, hogy potenciálisan alacsonyabb adókötelezettséget érjen el, mintha nem szabályozott örökös határidős ügyletekkel kereskedne.

Mennyi adót kell fizetni a határidős kereskedés után?

A határidős ügyletek után fizetendő adó összege függ a szerződés típusától, az Ön teljes adóköteles jövedelmétől, az állami adójától, valamint attól, hogy érvényes-e a 60-40-es szabály. Ha Ön 1256-os szakasz szerinti szerződésekkel kereskedik, a nettó nyereségét a hosszú és rövid távú tőkenyereség között osztják fel, függetlenül attól, hogy mennyi ideig tartotta a pozícióit. Ez a kevert arány gyakran csökkenti az adószámláját a tisztán rövid távú tőkenyereséghez képest. Ha Ön olyan offshore tőzsdéken kereskedik örökös határidős ügyletekkel, amelyek nem jogosultak az 1256-os szakaszra, a nyereség általában az elidegenítéskor elszámolt tőkenyereség; az aktív kereskedők esetében gyakran rövid távú, és a szokásos jövedelemadó-kulcsok szerint adózik. A finanszírozási kifizetések rendes jövedelemnek vagy kiadásnak minősülhetnek. Az Ön konkrét adójának kiszámításához összesítse a PnL-jét, alkalmazza a megfelelő adóügyi kezelést, és használja az adott adóévre vonatkozó marginális adókulcsokat. Egy adótanácsadó előrevetítheti adószámláját, és segíthet megtervezni a becsült kifizetéseket, hogy ne kelljen büntetéssel járó adót fizetnie az év végén.

Kell-e adót fizetni a határidős ügyletek után?

Igen. A határidős kereskedésből származó nyereség adóköteles. Az 1256. szakasz szerinti szabályozott határidős ügyletek esetében az év végén a piaci árfolyamra történő elszámolást kell alkalmaznia, a 60 40-es szabályt kell alkalmaznia, és az eredményeket a 6781-es nyomtatványon kell jelentenie, amely az adóbevallás D. táblázatába folyik. A nem szabályozott kripto határidős ügyletek, például az örökös swapok esetében a nyereség jellemzően tőkenyereség, amelyet a pozíció lezárásakor könyvelnek el, és a kereskedéseket a 8949-es nyomtatványon és a D. listán kell jelentenie. Ha nettó veszteségei vannak, azok ellensúlyozhatják a nyereséget, és az 1256-os szakasz esetében akár három évig is visszavihetők a korábbi 1256-os szakasz szerinti nyereséggel szemben, meghatározott szabályok szerint. Mindig vezessen alapos nyilvántartást, és fontolja meg az adószakértővel való együttműködést, hogy biztosítsa a nyereség helyes bejelentését és az adók teljes körű és időben történő befizetését.

Szüksége van $25,000-re a határidős kereskedéshez?

Nem. A 25 000 mintás napi kereskedői részvényre vonatkozó szabály az értékpapírszámlákon történő margin részvénykereskedelemre vonatkozik, a határidős ügyletekre nem. A határidős számlákra a tőzsdei és brókeri letéti követelmények vonatkoznak, amelyek termékenként és volatilitásonként eltérőek. Sok bróker kínál mikro határidős kontraktusokat alacsonyabb letéti követelményekkel, lehetővé téve a részvételt kisebb számlaméretekkel is. A tőkeáttétel azonban jelentős kockázatot jelent, ezért tartson fenn körültekintő kockázatkezelést, biztosítsa, hogy eleget tudjon tenni a fedezeti felhívásoknak, és tervezze meg a határidős kereskedésből származó nyereségből vagy az év végi piaci nyereségből eredő adókötelezettségeket.