先物取引の税金：暗号通貨とビットコイン取引所ユーザーのための完全ガイド

先物取引は、多くの暗号取引所やビットコイン取引所において中核的な機能となっており、アクティブなトレーダーは、レバレッジをかけた価格変動に投機したり、リスクをヘッジしたり、スポット暗号を保有せずにグローバル市場にアクセスしたりすることができる。その成長に伴い、先物取引の税金に関する質問も急増している。CMEビットコイン先物を取引するために米国の規制ブローカーを使用するか、永久先物を提供するオフショアの暗号取引所を使用するかにかかわらず、課税所得を管理し、利益を計算し、全体的な税負担を軽減するために、税務上の取り扱いを理解することは不可欠です。.

この包括的なガイドでは、米国における先物契約の課税方法、1256条契約における時価会計の仕組み、有利な60 40ルールの適用対象、利益と先物取引損失の報告方法、暗号デリバティブに適用される特別な税務上の留意点について説明しています。本資料は教育的なものですが、個別の税務または投資計画に関するアドバイスではありません。確定申告や取引戦略の調整を行う際には、必ず事前に資格のある税理士や専門家の指導を受けてください。.

暗号通貨における先物契約とは？

先物契約は、原資産を将来の日付にあらかじめ決められた価格で売買する標準化された契約である。ビットコイン取引所や広範な暗号取引所では、これらの金融商品は通常現金決済されるが、一部の取引所では物理的に配信される契約も存在する。一般的な契約タイプには以下が含まれる：

• CMEグループに上場され、米国の先物業者を通じて清算されるビットコインとイーサの現金決済規制先物契約
• オフショアの暗号取引所では、期限切れのない永久先物（永久スワップ）が存在し、ファンディングを利用して価格を公正市場価格に近づけている。
• 世界市場にサービスを提供する様々な取引所に上場されている四半期ごとまたは日付ごとの暗号先物

暗号先物は、コモディティ、デリバティブ、その他の資産クラスの交差点に位置するため、あなたが直面する税法上の規則は、あなたがどこで、どのように取引するかによって大きく異なる可能性があります。そのため、税法で規制されている先物契約と規制されていない先物契約の区別は、先物取引の利益と最終的に支払うキャピタルゲイン税にとって非常に重要なのです。.

先物取引に関する米国のコアタックスルール

米国では、内国歳入法第1256条に基づき、特定の先物やオプションに対する特別な税務処理が定められている。どの契約が該当するのか、時価評価の仕組み、キャピタルゲインがどのように分類されるのかを理解することは、正しく税金を申告するための基礎となる。.

1256条契約と60 40ルール

1256条契約には、特定の規制先物契約、非株式オプション（インデックス・オプションなど）、内国歳入法で定義された外貨契約が含まれる。大きなメリットは、60 40ルールという有利な税制措置である。実際の保有期間にかかわらず、純損益の60％は長期キャピタル・ゲイン、40％は短期キャピタル・ゲインとして扱われる。このブレンド・アプローチは、ほとんどの株式取引や多くの規制されていない暗号デリバティブに適用される通常の短期キャピタル・ゲインと比較して、税制上のメリットをもたらすことができる。.

米国で規制されている取引所やブローカーを利用してCMEビットコイン先物やイーサ先物を取引する暗号トレーダーは、一般的に1256条に該当する。これとは対照的に、オフショアの暗号取引所における永久スワップの多くは、1256条に該当しない可能性があり、一般的に標準的なキャピタルゲインルールに基づいて課税されます。.

期末時価会計

1256条のもう一つの重要な特徴は、時価会計である。各課税年度末に、未決済の先物ポジションは12月31日時点の公正価値で評価されます。未実現利益または未実現損失は、その日に実現したものとして扱われます。そして、次の課税年度の基準額を再設定します。この時価評価アプローチにより、毎年確実に利益を報告し、取引を報告することで、未決済の先物ポジションからの所得が課税年度をまたいで繰り延べされることを避けることができます。.

時価評価は1256条契約に不可欠である。証券トレーダーが使用する475条の時価評価とは異なるもので、475条は一般的に、規制された先物契約には適用されない。税務上、どちらの時価評価制度が適用されるかをよく理解しておこう。.

キャピタルゲイン、経常利益、税率

60 40ルールでは、セクション1256で得た純益は、長期キャピタルゲインと短期キャピタルゲインに分けられ、対応する長期キャピタルゲイン税率で課税される。長期キャピタルゲインの税率は、多くの納税者にとって低いことが多い。短期キャピタル・ゲインには、普通所得税率が適用され、その税率は高くなります。ブレンデッド・レートは、頻繁な取引で短期金利のみを支払うよりも税額を減らすことができる。.

暗号先物が1256条に該当しない場合、利益は通常、ポジションの決済時に実現するキャピタルゲインとなる。オフショア取引所で頻繁に先物取引を行う場合、1年以上ポジションを保有し、長期利益に該当しない限り、ほとんどの利益は短期キャピタルゲインとなり、通常の所得税率で課税されます。永久スワップのファンディング支払いは、支払うか受け取るかに応じて、通常の所得または通常の費用として扱われる場合があります。税務の専門家は、これらのキャッシュフローを正しく分類するのに役立ちます。.

ウォッシュ・セール・ルール、トレーダー税制、その他の規定

• ウォッシュ・セール・ルールセクション1256の契約は、ウォッシュ・セール・ルールの対象外である。デジタル資産および未規制の暗号先物については、現行の連邦ウォッシュ・セール・ルールは暗号を財産として明示的に適用していないが、法律が変更される可能性はある。特定の事実パターンについては、税務アドバイザーにご相談ください。.
• トレーダーの課税資格トレーダー税制上の地位を有する先物取引業者であることは、経費控除に影響を与えるが、1256条による時価評価の仕組みや、規制された先物契約の60 40ルールに変更はない。.
• ディーラー証券先物契約：これはディーラーに関連する特殊な取り決めであり、内国歳入法上の明確な税法規定がある。ほとんどの個人アクティブ・トレーダーはこのカテゴリーには入らない。.

どの暗号先物が規制先物取引に該当するか？

規制対象の先物契約は、適格なボードまたは取引所で取引され、規制対象の清算機関を通じて清算される。暗号通貨については、CMEビットコイン先物（マイクロビットコイン先物を含む）とCMEイーサ先物（マイクロ契約を含む）が最も顕著な例です。これらの契約は米国商品先物取引委員会によって監督され、一般的に時価評価と60 40ルールで1256条税制上の優遇措置を受ける。.

暗号取引所ユーザーにとってのポイント

• 米国のブローカーまたは先物取引業者を通じてCME契約を取引することは、規制された先物契約に関する税務規則が適用される可能性が高いことを意味し、ブローカーは税務申告を合理化するために連結1099-Bフォームを発行することがあります。.
• オフショアのビットコイン取引所や暗号取引所の永久先物（USDTマージン永久先物など）は、通常、米国法では規制されていない先物契約です。利益は60対40の分割なしでキャピタルゲインとなる可能性があり、通常、管轄区域によって要求されない限り、年末の時価評価はありません。.
• 一部のプラットフォームは、デジタル資産またはハイブリッド構造の物理的に配信される契約を提供しています。特定の契約が規制されているかどうか、1256条に該当するかどうかを常に確認してください。.
• 規制取引所におけるインデックス・オプション（例えば、株価指数オプション）は、古典的なセクション1256の契約であり、規制された暗号先物と同様の税制上の扱いを共有するため、比較のためにここに含まれる。.

損益の計算と報告方法

正確な税務申告は、クリーンな記録から始まる。暗号取引所のユーザーは複数の取引所で取引を行うことが多く、複雑さが増しています。ここでは、先物取引の利益、損失、および報告義務のある純利益を計算するための実践的なワークフローを紹介します。.

ステップ1：明細書と取引履歴の収集

• 規制対象のブローカーおよび FCM から：毎月の取引明細書、年末の取引明細書、Form 1099-B のような売上高、原価ベース（ある場合）、セクション1256 の合計が記載されたIRSフォームを収集する。.
• 暗号取引所から先物取引の全履歴、資金の支払い、手数料、取引台帳の詳細をダウンロードできます。多くの取引所はCSVまたはAPIエクスポートを提供しています。.

ステップ2：契約の種類と税務上の取り扱いを特定する

• 規制対象の先物契約と指数オプション：一般的には、時価評価と60 40ルールを持つ1256条。.
• 永久スワップと規制対象外の先物：通常、処分時にキャピタルゲインが発生する。年末時点で未規制の取引所における先物ポジションを保有している場合、通常、第1256条に基づく強制的な時価評価は行われず、利益は決済または決済時に実現する。.
• 外貨建契約：第1256条の厳格な法定定義を満たす契約のみが対象となる。.

ステップ3：利益と損失の計算

• セクション1256各課税年度において、年末時点の未決済ポジションをすべて時価評価する。その年の決済取引による実現損益を加える。その結果がセクション1256の純額となる。60 40ルールを適用して、長期税率と短期税率で課税される部分を決定する。.
• 規制されていない暗号先物：各決済取引について、収益からベーシスを差し引いた金額を計算する。手数料を含む。資金調達の支払いは経常利益または費用となる場合がある。ポジションを利益で決済した場合、キャピタルゲインが発生する。.

ステップ4：利益を報告し、正しいフォームを提出する

• セクション1256 の契約には、フォーム6781 を使用する。この書式は、時価評価と60 40の計算を説明し、その後、確定申告書のスケジュールDに流れます。.
• 非規制の暗号先物からのキャピタルゲインが他の資本資産と同様に扱われる場合は、フォーム8949とスケジュールDを使用する。.
• 使用した公正な市場価値を裏付けるため、特に年末の記録や、取引所が複数の通貨で報告している場合の暗号通貨と米ドル間の換算については、慎重に記録しておくこと。.
• 税金を支払う必要がある場合は、内国歳入庁からの過少支払いペナルティを避けるために、フォーム1040-ESを使用して四半期ごとの見積もり支払いを検討してください。.

繰越欠損金

1256条契約には、独特の損失ルールがある。1256条契約の純損失は、場合によっては、最大3年間繰り戻し、以前の1256条利益と相殺することができ、以前に支払ったキャピタルゲイン税の払い戻しを発生させる可能性があります。この繰戻しは、他の資産クラスの利益には適用されず、厳しい制限と順序の規則があります。キャリーバックができない場合、損失はキャピタル・ロスとして将来の年に繰り越されます。キャリーバックを適切に適用し、修正申告やフォーム1045を提出する場合は、税務の専門家と調整してください。.

暗号先物トレーダーのための特別な税務上の留意点

暗号デリバティブは、確定申告の前に先物トレーダーが理解すべき新たな問題を提起する。.

恒久基金の支払い

永久契約は、先物価格を公正市場のスポット価格に連動させるため、定期的な資金調達を採用している。資金を受け取る場合、それは通常の所得として扱われる可能性があり、資金を支払う場合、それは通常の費用となる可能性があります。ファンディングの支払いは古典的な資本取引ではないため、キャピタル・ゲインのルールには従わないことが多い。これらのキャッシュフローを注意深く追跡し、税務アドバイザーと分類について相談すること。.

ベーシス、担保、ステーブルコイン

多くの取引所では、USD、USDC、USDT、またはその他の資産による担保を認めています。担保が計上され、売却されない場合、担保の計上は通常、課税対象にはなりません。しかし、マージンコールを満たすため、または資金を移動させるために暗号コインとステーブルコインを変換する場合、暗号コインは財産として扱われるため、これらの変換はキャピタルゲインまたはキャピタルロスを引き起こす可能性があります。これは税務申告を複雑にし、予想外の方法で課税所得を増加させる可能性がある。ベーシスとコンバージョンに細心の注意を払うことで、エラーを減らすことができます。.

州税と居住

州税は、税金の総額に大きく影響します。州によっては、第1256条契約に関する連邦の扱いに従うところもあれば、異なるところもある。転居や複数の住居を維持する場合は、投資計画のアドバイスの中で州税への影響を考慮し、州の規則に精通した資格のある税理士に指導を仰ぐこと。.

クロス・エクスチェンジの活動とグローバル市場

アクティブなトレーダーは、値動きを把握したり裁定取引を行ったりするために、複数の暗号取引所をまたいで活動することが多い。グローバル市場からのレポートを統合することは非常に重要です。オフショアのプラットフォームで取引している米国人であっても、米国の納税申告書を提出し、利益を報告し、世界的な所得に対する税金を支払う必要があります。取引所間のPnL、手数料、資金を調整するため、一貫した記録管理システムを維持する。.

トレーダーの課税状況と事業控除

先物トレーダーの中には、トレーダー税制上の資格を有し、一定の取引経費を控除できる者もいる。このステータスは、厳格な活動要件と継続要件がある。この資格は、1256条の税法上の取り扱いを変更するものではないが、通常の経費控除、退職金制度、企業レベルのプランニングに影響を与える可能性がある。トレーダーに関する内国歳入法のニュアンスを理解している税務の専門家に相談すること。.

ディーラーと機関投資家への配慮

ディーラーやインベストメント・マネージャーとして活動する場合、ディーラー証券先物契約の分類の可能性や独特の会計処理方法など、特殊なルールに直面する可能性がある。機関投資家の枠組みは個人投資家とは異なり、国税庁の書式要件や開示内容も異なる可能性がある。.

税務上の規制対象となる先物と永久スワップの比較

税制の観点からは、規制された先物契約と永久スワップのどちらを選ぶかで、税負担が大きく変わる可能性がある。.

• 規制対象の先物契約（CMEビットコインまたはイーサ）：1256条が適用され、年末に時価評価され、利益は保有期間に関係なく長期60％、短期40％に分割される。過去の1256条の利益に対して、最大3年間損失を繰り戻せる可能性がある。通常、Form 6781で報告。.
• オフショア取引所における永久スワップ：一般的に、売却時にキャピタルゲインが発生し、セクション1256の特典はない。ポジションの保有期間が1年未満であることが多いため、アクティブ・トレーダーには短期キャピタル・ゲイン処理が一般的である。ファンディングの支払いは経常利益または費用となる。他の資産クラスと同様に、フォーム8949およびスケジュールDにより報告される。.

この選択は税引き後のリターンに影響を与える可能性がある。セクション1256の優遇税制を好むトレーダーもいれば、オフショアの暗号取引所の流動性、商品機能、証拠金条件を優先するトレーダーもいる。リスク管理を犠牲にすることなく、税負担の軽減を目指す取引戦略を設計する際には、経済的要因と税務的要因の両方を考慮してください。.

記録管理のベストプラクティス

利益を計算し、内国歳入庁に正確に申告するためには、きれいな記録が不可欠である。また、良い習慣は、先物トレーダーが監査された場合にポジションを守り、情報要求に迅速に対応するのに役立つ。.

• データ収集を自動化：各暗号取引所やブローカーからのダウンロードを毎月スケジュール。明細書、取引ログ、資金調達履歴を保存。.
• 調整ツールの使用：クリプト・タックス・ソフトウェアは複数の取引所を集約することができるが、先物、時価評価、セクション1256の計算のサポートを確認すること。すべてのツールがデリバティブを正しく扱えるとは限らない。.
• 通貨換算を標準化する：外国為替またはステーブルコイン建ての記録がある場合は、常に税務上の適切なスポットレートで米ドルに換算する。.
• 先物取引の未決済ポジションの追跡該当する場合、時価評価の計算をサポートするために、公正な市場価値を持つ期末在庫を維持する。.
• 商品の種類を分ける：誤分類を避けるため、規制対象の先物契約、オプション、インデックス・オプション、規制対象外のパーペチュアルを区別すること。.

合法的に納税額を下げる

課税所得に対しては税金を支払わなければならないが、税法は、通常の取引計画以上の大きなリスクを取ることなく税金を減らす合法的な方法を提供している。.

可能な限り60 40ルールを使う

規制されているビットコイン先物やエーテル先物の取引は、ブレンド60 40ルールにより、純粋な短期キャピタルゲインよりも実効税率が低くなることが多いため、税制上の優遇措置を受けることができる。あなたの戦略がすでに規制された市場に適している場合、これは自然にフィットするかもしれません。.

収穫損失とキャリーバックの検討

セクション1256の契約における純損失がある場合、同じカテゴリーにおける過去の利益と相殺するために、最大3年間繰り越すことができる可能性があります。正しく適用されれば、払い戻しが発生し、先物市場の好不況期をまたいで所得を平準化することができる。繰り戻しができない場合、損失は一般的なキャピタル・ロス・ルールに従って繰り越される。.

組織と国家計画

事業体の選択は、1256条の基本を変えるものではないが、控除や税務申告の管理方法に影響を与えることがある。また、国税の計画を立てることで、全体的な責任を軽減することもできる。アクティブ・トレーダーやインベストメント・マネージャーとしての目標と事業構造を一致させるために、税務の専門家を雇いましょう。.

タイミングと流動性の管理

1256条は時価会計を採用しているため、年末の未決済ポジションには繰り延べメリットがない。不意打ち的な課税を避けるには、支払期日に納税できるよう流動性を管理し、12月31日以前にオフセットを実現し、利益と損失のバランスを取ることを検討する。税制は健全なリスク管理より優先されるべきでないことに留意されたい。.

国際的な視点

米国外にいる場合、先物取引の税金はその国のルールによって異なります。暗号を外貨として扱う国もあれば、財産として扱う国もあり、デジタル資産に特化した法律がある国もある。英国、EU加盟国、シンガポール、オーストラリアはそれぞれ独自の枠組みを持っている。非米国人として米国のプラットフォームで取引する場合は、源泉徴収や情報報告義務の可能性を確認してください。暗号デリバティブとグローバル市場を理解している現地の税務アドバイザーに常に指導を仰ぐこと。.

避けるべき一般的な間違い

• 商品の誤分類：永久スワップを規制対象の先物契約として扱ったり、60 40ルールがすべての先物に適用されると想定したりすると、誤った申告につながる可能性がある。.
• ファンディングの支払いの無視：資金調達はPnLの重要な構成要素であり、資本金ではなく経常収益または経常費用となる可能性がある。.
• 年末の時価評価の見落とし：セクション1256については、12月31日に未決済ポジションを時価評価し、その変更を報告しなければならない。.
• フォームの混合：セクション1256の合計はフォーム6781に、その他の資本取引はフォーム8949に記入する。一貫性を保ち、IRSフォームの指示に従うこと。.
• 損失の繰り戻しの機会を逃す：繰戻還付の検討を怠ると、過去に黒字だった年に多額の損失が出た場合に、還付金がテーブルの上に放置される可能性がある。.
• 州税の軽視：州レベルの規則は様々であり、毎年の納税額に大きな影響を与える可能性がある。.
• 見積もりを支払わない：もし黒字の年であれば、ペナルティを避けるため、適時に内国歳入庁に見積もり支払いを行うこと。.

シナリオ例

例1：1256条に基づくCMEビットコイン先物取引

米国の規制ブローカーを通じてCMEマイクロビットコイン先物を取引したと仮定する。1年間で、クローズした取引で50,000の利益を得ました。12月31日には、未実現利益5,000の先物ポジションがあり、800の為替クレジットを受け取り、手数料1,200を支払いました。セクション1256の純額は、50,000＋5,000-1,200＋800、つまり54,600となります。フォーム6781では、60 40ルールを適用し、32,760を長期キャピタルゲイン、21,840を短期キャピタルゲインとして配分します。この混合処理は、54,600ドル全額を短期キャピタルゲインとして処理するよりも、税額が低くなることが多い。.

例2：オフショア取引所における永久スワップ

あなたは米国以外の暗号取引所でBTC-USDT永久先物を取引し、35,000のクローズド取引利益を実現し、1年間で正味1,500の資金を支払う。あなたは先物ポジションの未決済で年を終える。これらは規制された先物契約ではないため、60 40ルールは適用されない。すべてのポジションの保有期間が1年未満であれば、35,000ドルは通常、短期キャピタルゲインとなる。1,500ドルの資金調達は経常費用となる可能性がある。一般的には、フォーム 8949 とスケジュール D で取引を報告し、適切なスケジュールに経常費用として資金を含めることになります。ポジションを損失で決済した場合、その先物取引損失はキャピタル・ロスとなり、通常の限度額の範囲内で、将来のキャピタル・ゲインを相殺するために繰り越し使用することができます。.

例3：1256条損失のキャリーバック

1年目にセクション1256の契約から100,000の純利益を得た。2年目に1256条契約から6万ドルの純損失が発生した。適格ルールでは、2年目の損失を最大3年間繰り戻し、1年目の利益と相殺することができます。キャリーバックは、過去のセクション1256の利得に限られ、特定の申告が必要であるため、内国歳入庁の手続きに正しく従うことを確認するために、税務の専門家に連絡してください。.

主要用語集

• 先物取引：ビットコインやエーテルなどの原資産から価値を得る標準化された契約を売買すること。.
• 先物契約：将来、設定された価格で資産を売買する契約。現金決済または現物交付が可能。.
• 規制対象の先物契約：CMEのような米国登録取引所に上場され、CFTCの監督下にある先物。.
• 1256条：特定の契約について、時価評価や60 40ルールなどの特別な税務処理を認める内国歳入法の条文。.
• 公正市場価値：自発的な買い手と売り手が独立企業間取引で合意する価格。期末時価評価に使用される。.
• 時価会計：期末時点で未決済のポジションを時価評価し、ベーシスをリセットすることで損益を認識する。.
• キャピタルゲイン：キャピタルゲイン：資本資産を売却して得た利益で、保有期間によって短期または長期に分類される。.
• 短期キャピタルゲイン：保有期間が1年以下の資産に対する利益で、60対40の分割などの特別なルールが適用されない限り、通常の所得税率で課税される。.
• 長期利益：優遇税率が適用される。第1256条では、保有期間にかかわらず、純益の60％が長期利益として扱われる。.
• 課税年度：Tax year（タックス・イヤー）：税金を計算し、内国歳入庁に申告する暦年または会計年度。.
• 納税義務：課税所得を計算し、控除を適用した後の納税額。.
• インデックス・オプション：株価指数オプション。一般的に、同じ60 40ルールで1256条に該当する。.
• その他の資産クラス：暗号以外の資産クラス：株式、債券、現物コモディティなど。.

税務の専門家との連携

税法上、先物の扱いは暗号や株式の現物取引とは異なるため、セクション1256の契約、時価評価、暗号デリバティブを理解する税務顧問を持つことで、時間を節約し、ミスを減らすことができます。有資格の税務アドバイザーがお手伝いします：

• お客様の契約が60 40ルールの対象となる規制先物契約であるかどうかを判断する。
• 時価評価を正しく適用し、公正な市場価値を計算する
• 資金支払い、リベート、手数料の分類
• トレーダーの税務状況を評価する
• 法律の範囲内で税負担を軽減するための戦略を実行する。
• フォーム6781、フォーム8949、スケジュールD、その他提出が必要なIRSフォームの記入

取引報告や利益の計算方法が不明な場合は、確定申告の前に指導を受けること。積極的に計画を立てることで、直前のストレスを軽減し、ペナルティを回避することができます。.

暗号取引所での先物取引と従来のブローカーの比較

取引場所の選択は、マーケットへのアクセスと税務申告の経験の両方に影響する。.

• 従来の米国ブローカーおよびFCM：CME暗号先物へのアクセスを提供し、1099-Bレポートを発行し、一般的にセクション1256ファイリングを簡素化する。商品には、透明性の高い手数料と明確な規制監督を 伴う標準契約とマイクロ契約がある。.
• オフショアの暗号取引所：高レバレッジ、豊富なオーダーブック、多様な担保オプショ ンを備えた永久先物を提供。報告書の作成は手作業が多く、税制上の優遇措置（1256条）は通常適用されない。内国歳入庁に自己申告する必要がある。.

一部のアクティブ・トレーダーにとって、オフショア取引 所の公正な市場の深さと特徴は、規制された市場の税制 上のメリットを上回る。また、CMEと連動したブローカーの優遇税制、明瞭性、合理化されたレポーティングを好むトレーダーもいる。取引戦略やコンプライアンスに関する好みを、取引所に合わせよう。.

リスク管理と税金

税金はリスク・プロフィールの一部です。税金に関する計画なしに強力なトレーディング戦略をとると、年末に実現した利益や計上した利益に対して税金を支払わなければならなくなり、驚くことになる可能性がある。.

• 流動性の計画を立てる：タイミング悪くポジションの清算を余儀なくされることがないよう、利益の一部を納税資金として確保しておく。.
• 税引き後リターンをモデル化する：キャピタルゲイン税率、60 40ルール、州税をPnL分析に組み込む。.
• 前提条件を文書化する：時価評価に使用した公正市場価格と、税務専門家から得た税務上のアドバイスの記録を保管する。.
• 毎年見直しを：税法は進化する。税務上の取扱いを変更する可能性のある内部歳入庁の指針や交換商品の変更を監視する。.

よくある質問

なぜ先物は60対40で課税されるのか？

内国歳入法第1256条に基づき、特定の契約は60 40ルールとして知られる有利な税制上の優遇措置を受けることができる。規制対象の先物契約と、インデックス・オプションのような適格な非株式オプションは、年末に時価評価され、その後、60％の長期キャピタル・ゲインと40％の短期キャピタル・ゲインとして課税される。議会は、日々値動きのある活発に取引される契約について、標準化され簡素化されたアプローチを提供し、他の資産クラスと比較してデリバティブのユニークな性質を認識するために、この分割を作成しました。暗号通貨については、CMEのBitcoinとEtherの規制先物契約は一般的に適格であるため、多くの暗号トレーダーは、規制されていない永久先物を取引するよりも低い税負担を達成する可能性があるために、これを使用しています。.

先物取引にかかる税金は？

先物取引で支払う税額は、契約の種類、課税所得総額、州税、60 40ルールの適用の有無によって異なる。セクション1256の契約を取引する場合、ポジションの保有期間にかかわらず、純益は長期キャピタルゲインと短期キャピタルゲインに分けられます。この混合税率は、純粋な短期キャピタルゲインに比べて税額を軽減することが多い。セクション1256が適用されないオフショア取引所で永久先物を取引する場合、利益は一般的に処分時に認識されるキャピタルゲインとなります。資金調達の支払いは、通常の所得または費用となる。具体的な税額を計算するには、PnLを集計し、正しい課税処理を適用し、その課税年度の限界税率を使用する。タックス・アドバイザーは、あなたの税額を予測し、年末に罰則付きの税金を支払う必要がないように、見積もり支払いを計画する手助けをすることができます。.

先物に税金はかかるのか？

はい。先物取引の利益は課税対象となる。セクション1256で規制されている先物契約の場合、年末に時価会計を使用し、60 40ルールを適用し、結果をForm 6781で報告する必要があります。永久スワップのような未規制の暗号先物の場合、利益は通常、ポジションを決済したときに認識されるキャピタルゲインとなり、Form 8949とSchedule Dで取引を報告する。純損失がある場合は、利益を相殺することができ、セクション1256については、特定のルールに基づき、過去のセクション1256の利益に対して最大3年間繰り戻すことができる。利益を正しく報告し、期限内に税金を全額納付するために、常に十分な記録を残し、税務の専門家と協力することを検討しましょう。.

先物取引には$25,000ドル必要ですか？

いいえ。25,000パターンのデイトレーダー株式ルールは、証券口座の信用株式取引に適用され、先物には適用されません。先物口座は取引所とブローカーの証拠金要件によって管理され、その要件は商品とボラティリティによって異なります。多くのブローカーは、より低い必要証拠金でマイクロ先物契約を提供し、より小さな口座サイズでの参加を可能にしている。とはいえ、レバレッジは大きなリスクを伴うので、慎重なリスク管理を維持し、マージンコールに確実に対応できるようにし、先物取引の利益や年末の時価評価益から発生する可能性のある納税義務を計画する必要がある。.