선물 거래 세금: 암호화폐 및 비트코인 거래소 사용자를 위한 완벽한 가이드

선물 거래는 많은 암호화폐 거래소와 비트코인 거래소에서 핵심 기능이 되었으며, 적극적인 트레이더는 레버리지로 가격 변동에 투자하거나 위험을 헤지하거나 현물 암호화폐를 보유하지 않고도 글로벌 시장에 접근할 수 있습니다. 이러한 성장과 함께 선물 거래 세금에 대한 질문도 급증하고 있습니다. 미국 규제 브로커를 통해 CME 비트코인 선물을 거래하든 무기한 선물을 제공하는 해외 암호화폐 거래소를 이용하든, 과세 대상 소득을 관리하고 수익을 계산하며 전반적인 세금 부담을 줄이려면 세금 처리를 이해하는 것이 필수적입니다.

이 종합 가이드에서는 미국에서 선물 계약에 과세하는 방법, 섹션 1256 계약에 대한 시가 평가 회계 방식, 60 40 규칙의 적용 대상, 이익 및 선물 거래 손실 보고 방법, 암호화폐 파생상품에 적용되는 특별 세금 고려 사항에 대해 설명합니다. 이 자료는 교육용 자료이지만 개별적인 세금 또는 투자 계획에 대한 구체적인 조언이 아닙니다. 세금 신고를 하거나 거래 전략을 조정하기 전에 항상 자격을 갖춘 세무사 또는 전문 세무사의 조언을 구하시기 바랍니다.

암호화폐 선물 계약이란 무엇인가요?

선물 계약은 미래 날짜에 미리 정해진 가격으로 기초 자산을 매수 또는 매도하는 표준화된 계약입니다. 비트코인 거래소와 광범위한 암호화폐 거래소에서 이러한 금융 상품은 일반적으로 현금으로 결제되지만, 일부 장소에서는 실물 인도 계약도 존재합니다. 인기 있는 계약 유형은 다음과 같습니다:

• 현금 결제 비트코인 및 이더리움 규제 선물 계약은 CME 그룹에 상장되어 미국 선물 수수료 가맹점을 통해 청산됩니다.
• 해외 암호화폐 거래소의 무기한 선물(무기한 스왑)은 만기되지 않고 펀딩 결제를 사용하여 가격을 공정한 시장 가치에 가깝게 유지합니다.
• 글로벌 시장에 서비스를 제공하는 다양한 거래소에 상장된 분기별 또는 날짜별 암호화폐 선물

암호화폐 선물은 상품, 파생상품 및 기타 자산 클래스의 교차점에 위치하기 때문에 거래 장소와 방법에 따라 적용되는 세금 규정이 크게 달라질 수 있습니다. 그렇기 때문에 규제 대상 선물 계약과 비규제 대상 계약의 세법상 구분이 선물 거래 수익과 최종적으로 납부하는 양도소득세에 매우 중요합니다.

선물 거래에 대한 핵심 미국 세금 규정

미국 내국세법은 1256조에 따라 특정 선물 및 옵션에 대한 특별 세금 처리를 규정하고 있습니다. 어떤 계약이 해당되는지, 시가 평가가 어떻게 작동하는지, 자본 이득이 어떻게 분류되는지 이해하는 것이 올바른 세금 신고를 위한 기초입니다.

섹션 1256 계약 및 60 40 규칙

섹션 1256 계약에는 내부 수익 코드에 정의된 특정 규제 대상 선물 계약, 비주식 옵션(예: 지수 옵션), 외화 계약이 포함됩니다. 가장 큰 혜택은 60 40 규정이라는 유리한 세금 처리입니다. 실제 보유 기간에 관계없이 순손익의 60%는 장기 자본 이득으로, 40%는 단기 자본 이득으로 처리됩니다. 이러한 혼합 방식은 대부분의 주식 거래나 규제되지 않은 많은 암호화폐 파생상품에 적용되는 일반적인 단기 자본 이득세율에 비해 세금 혜택을 제공할 수 있습니다.

미국에서 규제하는 거래소 또는 브로커를 통해 CME 비트코인 선물 또는 이더 선물을 거래하는 암호화폐 트레이더는 일반적으로 섹션 1256에 해당합니다. 반면, 역외 암호화폐 거래소의 많은 무기한 스왑은 섹션 1256 적용 대상이 아닐 수 있으며 일반적으로 표준 자본 이득 규정에 따라 과세되며, 1년 이하로 보유할 경우 단기 자본 이득에 해당되는 경우가 많습니다.

연말 시가 평가 회계

섹션 1256의 또 다른 주요 특징은 시가 평가 회계입니다. 각 과세연도 말에 개설된 선물 포지션은 12월 31일 기준 공정시장가액으로 표시됩니다. 미실현 이익 또는 미실현 손실은 해당 날짜에 실현된 것처럼 처리됩니다. 그런 다음 다음 과세 연도에 대한 기준을 재설정합니다. 이러한 시가 평가 방식을 사용하면 매년 수익을 보고하고 거래를 신고할 수 있으므로 여러 과세연도에 걸쳐 오픈 선물 포지션에서 발생한 소득이 이연되는 것을 방지할 수 있습니다.

시가 평가는 섹션 1256 계약에 필수적인 요소입니다. 이는 증권 트레이더가 사용하는 섹션 475 시가 평가 선택과는 구별되며, 규제 대상 선물 계약에는 이미 자체 시가 평가 규칙이 있으므로 일반적으로 섹션 475가 적용되지 않습니다. 세금 목적상 어떤 시가 평가 제도가 적용되는지 이해해야 합니다.

자본 이득, 경상 소득 및 세율

60 40 규칙에 따라 섹션 1256의 순이익은 장기 이익과 단기 이익으로 나눈 다음 해당 기간의 자본 이득 세율로 과세됩니다. 많은 납세자에게는 장기 자본 이득 세율이 더 낮은 경우가 많습니다. 단기 자본 이득은 일반 소득 세율로 과세되며, 이보다 더 높을 수 있습니다. 혼합 세율은 잦은 거래에 대해 단기 세율만 납부하는 것보다 세금 청구서를 줄일 수 있습니다.

암호화폐 선물이 섹션 1256 계약에 해당하지 않는 경우, 수익은 일반적으로 포지션 청산 시 실현된 자본 이득입니다. 해외 거래소에서 선물을 자주 거래하는 경우 1년 이상 포지션을 보유하여 장기 이익에 해당하지 않는 한 대부분의 수익은 일반 소득 세율로 과세되는 단기 자본 이득일 수 있습니다. 무기한 스왑에 대한 자금 지급은 지급 또는 수령 여부에 따라 경상 소득 또는 경상 비용으로 처리될 수 있습니다. 세무 전문가가 이러한 현금 흐름을 올바르게 분류하는 데 도움을 줄 수 있습니다.

워시 세일 규정, 트레이더 세금 상태 및 기타 조항

• 워시 세일 규정: 섹션 1256 계약은 워시 세일 규정의 적용을 받지 않습니다. 디지털 자산 및 규제되지 않은 암호화폐 선물의 경우, 현재 연방 워시 세일 규정은 암호화폐를 재산으로 명시적으로 적용하지 않지만, 법률이 변경될 수 있습니다. 구체적인 사실관계에 대해서는 세무 전문가와 상담하시기 바랍니다.
• 트레이더 납세자 신분: 트레이더 과세 자격을 가진 선물 거래자는 비용 공제에 영향을 줄 수 있지만, 시장 메커니즘에 대한 섹션 1256 마크와 규제 대상 선물 계약에 대한 60 40 규칙은 변경되지 않습니다.
• 딜러 증권 선물 계약: 딜러와 관련된 특수 계약으로, 내부 수익 규정에 따라 별도의 세금 규정이 적용됩니다. 대부분의 개인 현업 트레이더는 이 범주에 속하지 않습니다.

어떤 암호화폐 선물이 규제 대상 선물 계약에 해당하나요?

규제 대상 선물 계약은 자격을 갖춘 위원회 또는 거래소에서 거래되며 규제 대상 청산 기관을 통해 청산됩니다. 암호화폐의 경우 가장 대표적인 예로 CME 비트코인 선물(마이크로 비트코인 선물 포함)과 CME 이더 선물(마이크로 계약 포함)이 있습니다. 이러한 계약은 미국 상품선물거래위원회에서 감독하며 일반적으로 시가 평가 및 60 40 규칙을 통해 1256조 세제 혜택을 받습니다.

암호화폐 거래소 사용자를 위한 핵심 포인트:

• 미국 브로커 또는 선물 수수료 판매자를 통해 CME 계약을 거래하면 규제 대상 선물 계약에 대한 세금 규정이 적용될 수 있으며, 브로커는 세금 신고를 간소화하기 위해 통합 1099-B 양식을 발행할 수 있습니다.
• 해외 비트코인 거래소 및 암호화폐 거래소의 무기한 선물(예: USDT 마진 무기한 선물)은 일반적으로 미국 법률에 따라 규제되는 선물 계약이 아닙니다. 수익은 60 대 40 분할 없이 자본 이득이 될 수 있으며, 관할권에서 달리 요구하지 않는 한 일반적으로 연말 시장가 표시가 없습니다.
• 일부 플랫폼은 디지털 자산 또는 하이브리드 구조의 실물 전달형 계약을 제공합니다. 특정 계약이 규제 대상인지, 1256조에 해당하는지 항상 확인하시기 바랍니다.
• 규제 대상 거래소의 지수 옵션(예: 주가지수 옵션)은 전형적인 섹션 1256 계약으로, 규제 대상 암호화폐 선물과 유사한 세금 처리를 공유하기 때문에 비교를 위해 여기에 포함시켰습니다.

손익 계산 및 보고 방법

정확한 세금 신고는 깨끗한 기록에서 시작됩니다. 암호화폐 거래소 사용자는 여러 거래소에서 거래하는 경우가 많기 때문에 복잡성이 더해집니다. 다음은 선물 거래 수익, 손실 및 신고해야 하는 순이익을 계산하는 실용적인 워크플로입니다.

1단계: 명세서 및 거래 내역 수집하기

• 규제 대상 브로커 및 FCM으로부터: 월별 명세서, 연말 명세서, 수익금, 가능한 경우 비용 기준, 섹션 1256 총액이 기재된 양식 1099-B와 같은 IRS 양식을 수집합니다.
• 암호화폐 거래소에서: 전체 선물 거래 내역, 자금 결제, 수수료 및 모든 거래 원장 세부 정보를 다운로드하세요. 많은 거래소에서 CSV 또는 API 내보내기를 제공합니다.

2단계: 계약 유형 및 세금 처리 확인

• 규제 대상 선물 계약 및 지수 옵션: 일반적으로 1256조와 시가 평가 및 60 40 규칙이 적용됩니다.
• 무기한 스왑 및 규제되지 않은 선물: 일반적으로 처분 시 자본 이득이 발생합니다. 규제되지 않은 거래소에서 연말에 선물 포지션을 오픈한 경우 일반적으로 1256조에 따른 강제 시가 평가는 없으며, 청산 또는 결제 시 이익이 실현됩니다.
• 외화 계약: 섹션 1256에 따른 엄격한 법적 정의를 충족하는 계약만 포함되며, 암호화폐는 미국 세금 목적상 외화가 아닙니다.

3단계: 손익 계산하기

• 섹션 1256: 각 과세 연도마다 연말에 모든 오픈 포지션을 공정시장가액으로 표시합니다. 한 해 동안 청산된 거래에서 실현된 손익을 더합니다. 그 결과가 순 섹션 1256 금액입니다. 60 40 규칙을 적용하여 장기 및 단기 세율로 과세할 부분을 결정합니다.
• 규제되지 않은 암호화폐 선물: 마감된 각 거래에 대해 수익금에서 베이시스를 뺀 금액을 계산합니다. 수수료를 포함합니다. 펀딩 비용은 경상 수입 또는 비용일 수 있습니다. 수익으로 포지션을 청산하면 자본 이득이 발생하고, 1년 이하로 보유하면 일반적으로 단기 보유입니다.

4단계: 이익 보고 및 올바른 양식 제출하기

• 섹션 1256 계약에는 양식 6781을 사용합니다. 이 양식은 시가 평가 및 60 40 계산을 안내한 다음 세금 보고서의 스케줄 D로 이동합니다.
• 규제되지 않는 암호화폐 선물에서 발생하는 섹션 1256에 해당하지 않는 자본 이득이 다른 자본 자산처럼 취급되는 경우 양식 8949 및 스케줄 D를 사용하세요.
• 특히 거래소가 여러 통화로 보고하는 경우 연말 표시 및 암호화폐와 USD 간의 변환에 사용된 공정한 시장 가치를 뒷받침할 수 있도록 세심한 기록을 유지하세요.
• 납부할 세금이 있는 경우 국세청의 과소 납부 과태료를 피하려면 양식 1040-ES를 사용하여 분기별로 추정세를 납부하는 것이 좋습니다.

손실 이월 및 이월액

섹션 1256 계약에는 고유한 손실 규정이 있습니다. 경우에 따라 순 섹션 1256 계약 손실은 최대 3년까지 이월하여 이전 섹션 1256 이익과 상쇄할 수 있으므로 이전에 납부한 양도소득세를 환급받을 수 있습니다. 이 이월은 다른 자산 클래스의 이익에는 적용되지 않으며 엄격한 제한 및 순서 규칙이 적용됩니다. 이월할 수 없는 경우 손실은 일반 규칙에 따라 자본 손실로 다음 해로 이월됩니다. 세무 전문가와 협력하여 이월을 적절히 적용하고 해당되는 경우 수정 신고서 또는 양식 1045를 제출하세요.

암호화폐 선물 트레이더를 위한 특별 세금 고려 사항

암호화폐 파생상품은 선물 트레이더가 세금 신고 전에 이해해야 할 추가적인 문제를 야기합니다.

영구 펀딩 결제

무기한 계약은 선물 가격을 공정한 시장 현물 가치에 묶기 위해 주기적으로 펀딩을 사용합니다. 펀딩을 받으면 경상 소득으로, 펀딩을 지급하면 경상 비용으로 처리될 수 있습니다. 펀딩 지급은 전형적인 자본 거래가 아니므로 자본 이득 규정을 따르지 않는 경우가 많습니다. 이러한 현금 흐름을 주의 깊게 추적하고 세무 전문가와 분류에 대해 논의하세요.

베이시스, 담보, 스테이블코인

많은 거래소에서 USD, USDC, USDT 또는 기타 자산으로 담보를 허용합니다. 담보를 게시하고 판매하지 않는 경우, 일반적으로 담보를 게시하는 것은 과세 대상에 해당하지 않습니다. 그러나 마진콜을 충족하거나 자금을 이동하기 위해 암호화폐와 스테이블코인 간에 전환하는 경우, 암호화폐는 자산으로 취급되므로 자본 이득 또는 자본 손실이 발생할 수 있습니다. 이로 인해 세금 신고가 복잡해지고 예상치 못한 방식으로 과세 대상 소득이 증가할 수 있습니다. 기준과 전환에 대한 세심한 접근 방식은 오류를 줄이는 데 도움이 됩니다.

주 세금 및 거주지

주 세금은 총 세금 청구서에 큰 영향을 미칠 수 있습니다. 일부 주에서는 섹션 1256 계약에 대해 연방 세법을 따르지만, 다른 주에서는 주마다 다릅니다. 거주지를 이전하거나 여러 개의 거주지를 유지하는 경우 투자 계획 조언에 주 세금 관련 사항을 고려하고 해당 주의 규칙을 잘 아는 자격을 갖춘 세무사에게 조언을 구하세요.

상호 교환 활동 및 글로벌 시장

활동적인 트레이더는 가격 변동이나 차익거래를 포착하기 위해 여러 암호화폐 거래소에서 활동하는 경우가 많습니다. 글로벌 시장의 보고서를 통합하는 것이 중요합니다. 역외 플랫폼에서 거래하는 미국인인 경우에도 미국 세금 신고서를 제출하고, 수익을 신고하고, 전 세계 소득에 대한 세금을 납부해야 합니다. 일관된 기록 관리 시스템을 유지하여 여러 거래소의 손익, 수수료, 자금을 조정하세요.

상인 과세 자격 및 사업 소득 공제

일부 선물 트레이더는 트레이더 세금 자격이 있어 특정 거래 비용을 공제받을 수 있습니다. 이 자격에는 엄격한 활동 및 연속성 요건이 있습니다. 이 자격은 섹션 1256 세금 처리를 변경하지는 않지만 일반 비용 공제, 퇴직 계획 기회 및 법인 수준의 계획에 영향을 줄 수 있습니다. 트레이더를 위한 내부 수익 코드의 뉘앙스를 이해하는 세무 전문가와 상담하시기 바랍니다.

딜러 및 기관 고려 사항

딜러 또는 투자 관리자로 활동하는 경우 딜러 증권 선물 계약의 잠재적 분류 및 고유한 회계 방법 등 특수한 규칙에 직면할 수 있습니다. 기관 프레임워크는 개인 투자자와 다르며 IRS 양식 요건과 공시 사항이 다를 수 있습니다.

세금 목적에 따른 규제 선물과 영구 스왑 비교

세금 관점에서 규제 선물 계약과 무기한 스왑 중 하나를 선택하면 납세 의무가 크게 달라질 수 있습니다.

• 규제 대상 선물 계약(CME 비트코인 또는 이더리움): 섹션 1256 적용, 연말에 시가 평가, 보유 기간에 관계없이 수익은 장기 60%, 단기 40%로 분할. 이전 섹션 1256 이익에 대해 최대 3년까지 잠재적 손실 이월 가능. 일반적으로 양식 6781로 보고합니다.
• 역외 거래소에서 영구 스왑: 일반적으로 섹션 1256 혜택이 없는 처분 시 자본 이득. 포지션을 1년 미만으로 보유하는 경우가 많기 때문에 단기 자본 이득 처리는 활동적인 트레이더에게 일반적입니다. 자금 지급은 경상 소득 또는 비용으로 처리할 수 있습니다. 다른 자산군과 함께 양식 8949 및 스케줄 D를 통해 보고합니다.

선택에 따라 세후 수익에 영향을 미칠 수 있습니다. 일부 트레이더는 섹션 1256의 유리한 세금 혜택을 선호하는 반면, 다른 트레이더는 유동성, 상품 특징 또는 해외 암호화폐 거래소의 마진 조건을 우선시합니다. 위험 관리에 영향을 주지 않으면서 세금 부담을 줄이는 트레이딩 전략을 설계할 때는 경제적 요인과 세금 요인을 모두 고려해야 합니다.

기록 보관 모범 사례

수익을 계산하고 내부 수익 서비스에 정확하게 신고하려면 깨끗한 기록이 필수적입니다. 좋은 습관은 감사를 받을 경우 포지션을 방어하고 정보 요청에 신속하게 대응하는 데도 도움이 됩니다.

• 데이터 수집 자동화: 각 암호화폐 거래소 및 브로커에서 매월 다운로드를 예약하세요. 명세서, 거래 로그, 자금 조달 내역을 보존하세요.
• 조정 도구를 사용하세요: 암호화폐 세금 소프트웨어는 여러 거래소를 집계할 수 있지만 선물, 시가 평가 및 섹션 1256 계산에 대한 지원 여부를 확인합니다. 모든 도구가 파생상품을 올바르게 처리하는 것은 아닙니다.
• 통화 변환을 표준화하세요: 기록이 외환 또는 스테이블코인으로 표시된 경우 세금 목적에 따라 항상 적절한 현물 환율로 USD로 변환하세요.
• 개설된 선물 포지션을 추적하세요: 해당되는 경우 공정시장가액으로 연말 재고를 유지하여 시가 대비 시장가 계산을 지원합니다.
• 상품 유형을 구분합니다: 규제 대상 선물 계약, 옵션, 지수 옵션, 비규제 대상 무기한을 구분하여 잘못된 분류를 방지하세요.

법적으로 납세 의무 낮추기

과세 대상 소득에 대해서는 세금을 납부해야 하지만, 세법에서는 일반적인 거래 계획을 넘어서는 상당한 위험을 감수하지 않고도 세금 청구서를 줄일 수 있는 합법적인 방법을 제공합니다.

가능한 경우 60 40 규칙 사용

규제 대상 비트코인 선물과 이더 선물을 거래하면 혼합 60 40 규칙으로 인해 순수 단기 자본 이득보다 실효세율이 낮아지기 때문에 세금 혜택을 받을 수 있습니다. 이미 규제 대상 거래소에 적합한 전략이라면 이 방법이 적합할 수 있습니다.

손실 회수 및 이월 고려하기

섹션 1256 계약에서 순손실이 발생한 경우, 최대 3년까지 이월하여 동일한 카테고리에서 이전 이익을 상쇄할 수 있습니다. 이를 올바르게 적용하면 선물 시장의 호황과 불황 기간 동안 환불을 받고 원활한 수익을 창출할 수 있습니다. 이월을 사용할 수 없는 경우 손실은 일반 자본 손실 규정에 따라 이월됩니다.

법인 및 주 계획

법인 선택은 공제액과 세금 신고 관리 방식에 영향을 미칠 수 있지만, 섹션 1256의 기본 사항은 변경되지 않습니다. 또한 주정부 세금 계획은 전반적인 책임을 줄일 수 있습니다. 세무 전문가와 상의하여 사업 구조를 적극적인 트레이더 또는 투자 관리자로서의 목표에 맞게 조정하세요.

타이밍 및 유동성 관리

섹션 1256은 시가 평가 회계를 사용하므로 연말에 오픈 포지션에 대한 이연 혜택이 없습니다. 예상치 못한 세금을 피하려면 기한 내에 세금을 납부할 수 있도록 유동성을 관리하고 12월 31일 이전에 상쇄를 실현하여 손익의 균형을 맞추는 것을 고려하세요. 세금 규정이 건전한 리스크 관리보다 우선해서는 안 된다는 점을 명심하세요.

국제적 관점

미국 이외의 지역에 거주하는 경우 선물 거래세는 해당 국가의 규정에 따라 달라집니다. 일부 관할권에서는 암호화폐를 외화로 취급하고, 다른 관할권에서는 재산으로 취급하며, 특정 디지털 자산 관련 법률이 있는 곳도 있습니다. 영국, EU 회원국, 싱가포르, 호주에는 각각 고유한 프레임워크가 있습니다. 미국 이외의 국가에서 미국 플랫폼에서 거래하는 경우 원천징수 및 정보 보고 요건을 검토하세요. 항상 암호화폐 파생상품과 글로벌 시장을 이해하는 현지 세무 전문가의 조언을 구하시기 바랍니다.

피해야 할 일반적인 실수

• 상품 잘못 분류: 무기한 스왑을 규제 대상 선물 계약으로 취급하거나 60 40 규칙이 모든 선물에 적용된다고 가정하면 잘못된 신고로 이어질 수 있습니다.
• 자금 지급 무시: 자금은 손익의 중요한 구성 요소가 될 수 있으며 자본이 아닌 경상 수입 또는 비용일 수 있습니다.
• 연말 표시 간과: 섹션 1256의 경우 12월 31일에 공정시장가 미결제 포지션을 시장가로 표시하고 변경 사항을 보고해야 합니다.
• 양식 혼합: 섹션 1256 총액은 양식 6781에, 기타 자본 거래는 양식 8949에 작성합니다. 일관성을 유지하며 IRS 양식 지침을 따르세요.
• 손실 이월 기회를 놓치는 경우: 이월을 고려하지 않으면 이전에 수익성이 좋았던 해에 큰 손실이 발생했을 때 환불을 받지 못할 수 있습니다.
• 주정부 세금을 소홀히 하는 경우: 주별 규정은 다양하며 매년 납부해야 하는 세금 금액에 상당한 영향을 미칠 수 있습니다.
• 추정세 미납: 수익이 발생한 연도가 있는 경우 내부 수익 서비스에 적시에 추정세를 납부하여 과태료를 피하세요.

시나리오 예시

예 1: 섹션 1256에 따른 CME 비트코인 선물

미국 규제 브로커를 통해 CME 마이크로 비트코인 선물을 거래한다고 가정해 보겠습니다. 한 해 동안 마감된 거래에서 50,000의 수익을 올렸습니다. 12월 31일에 미실현 이익이 5,000인 선물 포지션이 있고, 거래소 크레딧으로 800을 받았고 수수료와 커미션으로 1,200을 지불했습니다. 귀하의 순 섹션 1256 금액은 50,000에서 5,000을 뺀 1,200에서 800을 뺀 54,600, 즉 자격이 되는 경우 법인 또는 스케줄 C 수준에서 처리한 기타 비용을 조정하기 전의 금액입니다. 양식 6781에서는 60 40 규칙을 적용하여 장기 자본 이득으로 32,760을, 단기 자본 이득으로 21,840을 할당합니다. 이렇게 혼합 처리하면 54,600달러 전체를 단기 자본 이득으로 처리하는 것보다 세금 청구서가 더 적게 나오는 경우가 많습니다.

예 2: 해외 거래소의 영구 스왑

미국 외 암호화폐 거래소에서 BTC-USDT 무기한 선물을 거래하여 35,000달러의 마감 거래 수익을 실현하고 1년간 순 1,500달러의 자금을 지불했습니다. 오픈 선물 포지션 없이 한 해를 평평하게 마무리합니다. 이는 규제 대상 선물 계약이 아니므로 60 40 규칙이 적용되지 않습니다. 35,000은 모든 포지션이 1년 미만인 경우 일반적으로 단기 자본 이득입니다. 지급한 1,500달러는 일반 비용일 수 있습니다. 일반적으로 양식 8949 및 스케줄 D에 거래를 보고하고 해당 스케줄에 따라 자금을 경상비로 포함시킵니다. 대신 손실로 포지션을 청산했다면 해당 선물 거래 손실은 자본 손실이 되며, 일반적인 한도에 따라 이월되어 향후 자본 이득을 상쇄하는 데 사용할 수 있습니다.

예 3: 섹션 1256 손실 이월

1년차에 섹션 1256 계약에서 100,000 순이익이 발생했습니다. 2년차에 섹션 1256 계약에서 60,000달러의 순 손실이 발생했습니다. 적격 규정에 따라 2년차 손실을 최대 3년까지 이월하여 1년차 이익을 상쇄하여 이전 양도소득세를 줄이고 잠재적으로 환급을 받을 수 있습니다. 이월은 이전 섹션 1256 이익으로 제한되며 특정 신고가 필요하므로 세무 전문가에게 문의하여 내부 수익 서비스 절차를 올바르게 따르는지 확인하세요.

주요 용어 용어집

• 선물 거래: 비트코인이나 이더와 같은 기초 자산에서 가치를 창출하는 표준화된 계약을 사고 파는 것입니다.
• 선물 계약: 미래에 정해진 가격으로 자산을 매수 또는 매도하는 계약으로, 현금 결제 또는 실물 인도가 가능합니다.
• 규제 대상 선물 계약: CME와 같은 미국 등록 거래소에 상장되어 CFTC의 감독을 받는 선물로, 일반적으로 섹션 1256 계약입니다.
• 섹션 1256: 특정 계약에 대해 시가 평가 및 60 40 규칙을 포함한 특별 세제 혜택을 부여하는 내국세법 섹션입니다.
• 공정 시장가: 구매자와 판매자가 직접 거래할 때 합의할 수 있는 가격이며, 연말 시가 평가에 사용됩니다.
• 시가 평가 회계: 연말에 미결 포지션을 공정시장가액으로 표시하고 재설정하여 손익을 인식하는 방식입니다.
• 자본 이득: 자본 자산 매각으로 인한 이익으로, 보유 기간에 따라 단기 또는 장기로 분류하거나 섹션 1256에 따라 60 40 규칙에 따라 분류합니다.
• 단기 자본 이득: 1년 이하 보유 자산에 대한 이익으로, 60 대 40 분할과 같은 특별 규정이 적용되지 않는 한 일반 소득 세율로 과세됩니다.
• 장기 이익: 1년 이상 보유한 자산에 대한 이익은 우대 세율로 과세되며, 섹션 1256에 따라 보유 기간에 관계없이 순이익의 60%가 장기 이익으로 간주됩니다.
• 과세 연도: 세금이 계산되어 국세청에 신고되는 달력 또는 회계 연도입니다.
• 세금 납부액: 과세 소득을 계산하고 세액 공제를 적용한 후 납부해야 할 세금 금액입니다.
• 지수 옵션: 주가지수 옵션: 일반적으로 동일한 60 40 규칙이 적용되는 섹션 1256에 해당합니다.
• 기타 자산 클래스: 주식, 채권, 실물 상품 등 암호화폐 이외의 카테고리로, 각각 고유한 세금 규정이 적용됩니다.

세무 전문가와 협력하기

세법은 선물을 현물 암호화폐 및 주식 거래와 다르게 취급하기 때문에 1256조 계약, 시가 평가 및 암호화폐 파생상품을 이해하는 세무사와 함께하면 시간을 절약하고 오류를 줄일 수 있습니다. 자격을 갖춘 세무사가 도움을 드릴 수 있습니다:

• 60 40 규칙이 적용되는 규제 대상 선물 계약인지 여부 확인
• 올바른 시가 적용 및 공정 시장 가치 계산
• 펀딩 지급, 리베이트 및 수수료 분류하기
• 트레이더 세금 상태 평가
• 법 테두리 내에서 세금 부담을 줄이기 위한 전략을 실행하세요.
• 양식 6781, 양식 8949, 스케줄 D 및 기타 제출해야 하는 IRS 양식을 작성합니다.

거래를 신고하거나 수익을 계산하는 방법을 잘 모르겠다면 세금 신고 전에 안내를 받으세요. 미리 계획을 세우면 막판 스트레스를 줄이고 과태료를 피할 수 있습니다.

암호화폐 거래소의 선물 거래와 기존 브로커의 선물 거래

거래 지역을 선택하는 것은 시장 접근성과 세금 신고 경험 모두에 영향을 미칩니다.

• 기존 미국 브로커 및 FCM: CME 암호화폐 선물에 대한 액세스를 제공하고, 1099-B 신고서를 발행하며, 일반적으로 섹션 1256 신고를 간소화합니다. 상품에는 투명한 수수료와 명확한 규제 감독을 받는 표준 및 마이크로 계약이 포함됩니다.
• 해외 암호화폐 거래소: 높은 레버리지, 깊은 오더북, 다양한 담보 옵션을 갖춘 무기한 선물을 제공합니다. 보고는 더 수작업으로 이루어질 수 있으며, 세금 처리에는 일반적으로 섹션 1256 혜택이 포함되지 않습니다. 내부 수익 서비스에 직접 신고해야 합니다.

일부 활동적인 트레이더는 규제 시장의 세금 혜택보다 역외 거래소의 공정한 시장 깊이와 특징이 더 중요하다고 생각합니다. 또 다른 트레이더는 CME와 연계된 브로커의 유리한 세금 혜택, 투명성, 간소화된 보고를 선호합니다. 거래 전략과 규정 준수 선호도를 거래소에 맞춰 선택하세요.

위험 관리 및 세금

세금은 위험 프로필의 일부입니다. 세금에 대한 계획이 없는 강력한 트레이딩 전략은 연말에 실현되거나 표시된 수익에 대해 세금을 내야 할 때 예상치 못한 결과를 초래할 수 있습니다.

• 유동성에 대비하세요: 부적절한 시기에 포지션을 청산하지 않도록 수익의 일부를 세금 납부를 위해 따로 남겨두세요.
• 세후 수익 모델링: 자본 이득 세율, 60 40 규칙 및 주 세금을 손익 분석에 통합하세요.
• 가정을 문서화합니다: 시가 평가에 사용된 공정 시장 가격과 세무 전문가로부터 받은 세무 조언에 대한 기록을 보관하세요.
• 매년 다시 방문하세요: 세금 규정은 진화합니다. 내부 수익 서비스 지침을 모니터링하고 세금 처리를 변경할 수 있는 교환 제품 변경 사항을 확인하세요.

자주 묻는 질문

선물에 60/40의 세금이 부과되는 이유는 무엇인가요?

내부 수익 코드 섹션 1256에 따라 특정 계약은 60 40 규칙으로 알려진 유리한 세금 처리를 받습니다. 규제 대상 선물 계약과 지수 옵션과 같은 적격 비주식 옵션은 연말에 시장에 표시된 후 60%의 장기 자본 이득과 40%의 단기 자본 이득으로 과세됩니다. 의회는 매일 가격 변동이 있는 활발하게 거래되는 계약에 대해 표준화되고 간소화된 접근 방식을 제공하고 다른 자산 클래스에 비해 파생상품의 고유한 특성을 인정하기 위해 이러한 분할을 만들었습니다. 암호화폐의 경우 일반적으로 CME 비트코인 및 이더리움 규제 선물 계약이 해당되며, 많은 암호화폐 트레이더가 규제되지 않는 무기한 선물 거래보다 낮은 세금을 납부하기 위해 이를 이용하고 있습니다.

선물 거래에 대한 세금은 얼마인가요?

선물 거래에 대해 납부하는 세금은 계약 유형, 총 과세 소득, 주 세금, 60 40 규칙 적용 여부에 따라 달라집니다. 섹션 1256 계약을 거래하는 경우 순이익은 포지션 보유 기간에 관계없이 장기 및 단기 자본 이득으로 나뉩니다. 이 혼합 세율은 순수 단기 자본 이득에 비해 세금 청구서를 줄여주는 경우가 많습니다. 섹션 1256이 적용되지 않는 해외 거래소에서 무기한 선물을 거래하는 경우 수익은 일반적으로 처분 시 자본 이득으로 인식되며, 활성 트레이더의 경우 단기 수익인 경우가 많고 일반 소득 세율로 과세됩니다. 펀딩 대금은 경상 소득 또는 비용으로 처리될 수 있습니다. 특정 세금을 계산하려면 손익을 합산하고 올바른 세금 처리를 적용한 다음 해당 과세 연도의 한계 세율을 사용하세요. 세무사가 세금 고지서를 예상하고 예상 납부액을 계획하여 연말에 과태료가 부과되는 세금을 내지 않도록 도와드릴 수 있습니다.

선물에 세금을 내야 하나요?

예. 선물 거래 수익은 과세 대상입니다. 섹션 1256에 따른 규제 대상 선물 계약의 경우 연말에 시가 평가 회계를 사용하고 60 40 규칙을 적용하며 그 결과를 세금 보고서의 스케줄 D에 첨부하는 양식 6781에 보고해야 합니다. 영구 스왑과 같은 비규제 암호화폐 선물의 경우 일반적으로 포지션을 청산할 때 이익이 자본 이득으로 인식되며, 양식 8949와 스케줄 D에 거래를 보고합니다. 순 손실이 있으면 이익을 상쇄할 수 있으며, 섹션 1256의 경우 특정 규정에 따라 이전 섹션 1256 이익에 대해 최대 3년까지 이월할 수 있습니다. 항상 철저한 기록을 유지하고 세무 전문가와 협력하여 소득을 정확하게 신고하고 세금을 제때 전액 납부할 수 있도록 하세요.

선물 거래에 $25,000이 필요한가요?

아니요. 25,000 패턴 데이 트레이더 에퀴티 규정은 선물이 아닌 증권 계좌의 마진 주식 거래에 적용됩니다. 선물 계좌는 상품과 변동성에 따라 달라지는 거래소 및 브로커의 증거금 요건에 따라 관리됩니다. 많은 브로커가 증거금 요건이 낮은 마이크로 선물 계약을 제공하므로 적은 계좌로도 참여할 수 있습니다. 하지만 레버리지는 상당한 위험을 수반하므로 신중한 위험 관리를 유지하고 마진콜을 충족할 수 있는지 확인하며 연말 선물 거래 수익 또는 시가평가 이익으로 발생할 수 있는 납세 의무를 계획해야 합니다.