Taxele de tranzacționare a contractelor futures: Un ghid complet pentru utilizatorii cripto și Bitcoin Exchange

Tranzacționarea futures a devenit o caracteristică de bază la multe burse de cripto și bitcoin, permițând comercianților activi să speculeze mișcările prețurilor cu efect de levier, să acopere riscul sau să acceseze piețele globale fără a deține cripto la vedere. Odată cu această creștere a apărut și un val de întrebări cu privire la impozitele pe tranzacțiile futures. Indiferent dacă utilizați un broker reglementat în SUA pentru a tranzacționa CME Bitcoin futures sau o bursă cripto offshore care oferă contracte futures perpetue, înțelegerea tratamentului fiscal este esențială pentru gestionarea veniturilor impozabile, calcularea câștigurilor și reducerea obligațiilor fiscale globale.

Acest ghid cuprinzător explică modul în care contractele futures sunt impozitate în Statele Unite, modul în care funcționează contabilitatea de marcare la piață pentru contractele din secțiunea 1256, cine beneficiază de regula favorabilă 60 40, modul de raportare a câștigurilor și a pierderilor din tranzacționarea futures și ce considerații fiscale speciale se aplică instrumentelor derivate cripto. Deși această resursă este educativă, ea nu reprezintă un sfat specific individualizat privind planificarea fiscală sau a investițiilor. Solicitați întotdeauna îndrumarea unui consilier fiscal calificat sau a unui consultant fiscal profesionist înainte de a vă depune declarația fiscală sau de a vă ajusta strategia de tranzacționare.

Ce sunt contractele futures în criptografie?

Un contract futures este un acord standardizat de cumpărare sau vânzare a unui activ suport la un preț predeterminat la o dată viitoare. Pe bursele bitcoin și pe bursele cripto mai largi, aceste instrumente financiare sunt de obicei decontate în numerar, deși în unele locuri există contracte cu livrare fizică. Tipurile de contracte populare includ:

• Contracte futures reglementate Bitcoin și Ether cu decontare în numerar listate pe CME Group și compensate prin intermediul comercianților de comisioane futures din SUA
• Contracte futures perpetue (swap-uri perpetue) pe burse de criptomonede offshore care nu expiră și utilizează plăți de finanțare pentru a menține prețurile aproape de valoarea justă de piață
• Contracte futures trimestriale sau datate pe criptomonede listate de diverse burse care deservesc piețele globale

Deoarece crypto futures se află la intersecția dintre mărfuri, instrumente derivate și alte clase de active, normele fiscale cu care vă confruntați pot diferi semnificativ în funcție de unde și cum tranzacționați. Acesta este motivul pentru care distincția din codul fiscal între contractele futures reglementate și contractele nereglementate contează atât de mult pentru profiturile din tranzacționarea futures și pentru impozitul pe câștigurile de capital pe care îl plătiți în cele din urmă.

Reguli fiscale de bază din SUA pentru tranzacționarea contractelor futures

În Statele Unite, codul fiscal intern prevede un tratament fiscal special pentru anumite contracte futures și opțiuni în cadrul secțiunii 1256. Înțelegerea contractelor eligibile, a modului în care funcționează marcarea la piață și a modului în care sunt clasificate câștigurile de capital reprezintă baza pentru depunerea corectă a impozitelor.

Secțiunea 1256 Contracte și regula 60 40

Contractele din secțiunea 1256 includ anumite contracte futures reglementate, opțiuni care nu sunt pe acțiuni (cum ar fi opțiunile pe indici) și contracte în valută, astfel cum sunt definite de codul fiscal intern. Marele beneficiu este tratamentul fiscal favorabil: regula 60 40. Indiferent de perioada efectivă de deținere, 60 % din câștigul sau pierderea netă este tratată ca câștig de capital pe termen lung și 40 % ca câștig de capital pe termen scurt. Această abordare mixtă poate oferi avantaje fiscale față de ratele obișnuite ale câștigurilor de capital pe termen scurt care se aplică majorității tranzacțiilor cu acțiuni sau multor derivate criptografice nereglementate.

Comercianții de cripto care utilizează burse sau brokeri reglementați în SUA pentru a tranzacționa CME Bitcoin futures sau Ether futures intră de obicei sub incidența secțiunii 1256. În schimb, este posibil ca multe swap-uri perpetue de pe bursele de criptomonede offshore să nu se califice pentru tratamentul din secțiunea 1256 și să fie, în general, impozitate în conformitate cu normele standard privind câștigurile de capital, ceea ce înseamnă adesea câștiguri de capital pe termen scurt dacă sunt deținute timp de un an sau mai puțin.

Contabilitatea marcării la piață la sfârșitul anului

O altă caracteristică esențială a secțiunii 1256 este contabilitatea de evaluare la piață. La sfârșitul fiecărui an fiscal, pozițiile futures deschise sunt marcate la valoarea lor justă de piață la 31 decembrie. Orice câștiguri nerealizate sau pierderi nerealizate sunt tratate ca și cum ar fi fost realizate la acea dată. În acest caz, vă resetați baza pentru anul fiscal următor. Această abordare de marcare la valoarea de piață asigură raportarea anuală a câștigurilor și a tranzacțiilor, evitând amânarea veniturilor din pozițiile futures deschise de-a lungul anilor fiscali.

Marcarea la piață este parte integrantă a contractelor din secțiunea 1256. Acesta este distinct de alegerea marcării la piață conform secțiunii 475, utilizată de comercianții de valori mobiliare; în general, secțiunea 475 nu se aplică contractelor futures reglementate, deoarece acestea au deja propriile norme de marcare la piață. Asigurați-vă că înțelegeți care regim de marcare la piață vi se aplică în scopuri fiscale.

Câștigurile de capital, veniturile obișnuite și ratele de impozitare

Conform regulii 60 40, câștigul net din secțiunea 1256 este împărțit între câștiguri pe termen lung și câștiguri pe termen scurt, apoi impozitat la rata corespunzătoare câștigurilor de capital pe termen lung. Ratele câștigurilor de capital pe termen lung sunt adesea mai mici pentru mulți contribuabili. Câștigurile de capital pe termen scurt sunt impozitate la ratele obișnuite de venit, care pot fi mai mari. Rata mixtă vă poate reduce impozitul față de plata doar a ratelor pe termen scurt pentru tranzacțiile frecvente.

În cazul în care contractele crypto futures nu se califică drept contracte din secțiunea 1256, câștigurile sunt de obicei câștiguri de capital realizate la închiderea pozițiilor. Tranzacționarea frecventă a contractelor futures pe burse offshore poate însemna că majoritatea profiturilor sunt câștiguri de capital pe termen scurt impozitate la ratele obișnuite de venit, cu excepția cazului în care dețineți poziții pentru mai mult de un an și vă calificați pentru câștiguri pe termen lung. Plățile de finanțare pentru swap-urile perpetue pot fi tratate ca venituri obișnuite sau cheltuieli obișnuite, în funcție de faptul dacă le plătiți sau le primiți. Un profesionist fiscal vă poate ajuta să clasificați corect aceste fluxuri de numerar.

Regula vânzării prin spălare, statutul fiscal al comerciantului și alte dispoziții

• Regula vânzării prin spălare: Contractele din secțiunea 1256 nu fac obiectul regulii vânzării prin spălare. În ceea ce privește activele digitale și contractele futures pe criptograme nereglementate, regula federală actuală privind vânzarea prin spălare nu se aplică în mod explicit criptogramei ca proprietate, deși legislația s-ar putea schimba. Consultați un consilier fiscal cu privire la situația dumneavoastră specifică.
• Statutul fiscal al comerciantului: Statutul de comerciant de contracte futures cu statut fiscal de comerciant poate afecta deducerile pentru cheltuieli, dar nu modifică mecanica de marcare la piață din secțiunea 1256 și regula 60 40 pentru contractele futures reglementate.
• Contractele futures pe valori mobiliare ale comercianților: acestea sunt acorduri specializate relevante pentru comercianți și au norme fiscale distincte în conformitate cu codul fiscal intern. Majoritatea comercianților activi individuali nu fac parte din această categorie.

Care contracte futures pe criptograme se califică drept contracte futures reglementate?

Contractele futures reglementate sunt tranzacționate pe forumuri sau burse calificate și compensate prin organizații de compensare reglementate. Pentru cripto, cele mai importante exemple sunt contractele futures CME Bitcoin (inclusiv contractele futures Micro Bitcoin) și contractele futures CME Ether (inclusiv contractele micro). Aceste contracte sunt supravegheate de US Commodity Futures Trading Commission și beneficiază, în general, de un tratament fiscal conform secțiunii 1256, cu marcare la piață și regula 60 40.

Puncte cheie pentru utilizatorii burselor de criptomonede:

• Tranzacționarea contractelor CME prin intermediul unui broker sau al unui comerciant de comisioane futures din SUA înseamnă că regulile fiscale pentru contractele futures reglementate se aplică probabil, iar brokerul dvs. poate emite formulare 1099-B consolidate pentru a simplifica depunerea declarațiilor fiscale.
• Contractele futures perpetue de pe bursele bitcoin offshore și de pe bursele de criptomonede (cum ar fi contractele perpetue marcate cu USDT) nu sunt, de obicei, contracte futures reglementate în temeiul legislației SUA. Câștigurile pot fi câștiguri de capital fără împărțirea 60-40 și, de obicei, nu există o evaluare la piață la sfârșitul anului, cu excepția cazului în care jurisdicția dumneavoastră prevede altfel.
• Unele platforme oferă contracte livrate fizic pe active digitale sau structuri hibride. Verificați întotdeauna dacă un anumit contract este reglementat și dacă intră sub incidența secțiunii 1256.
• Opțiunile pe indici de pe bursele reglementate (de exemplu, opțiunile pe indici de acțiuni) sunt contracte clasice din secțiunea 1256, incluse aici pentru comparație deoarece au un tratament fiscal similar cu contractele futures reglementate pe cripto.

Cum să calculați și să raportați câștigurile și pierderile

Declarațiile fiscale exacte pornesc de la evidențe curate. Utilizatorii burselor de cripto tranzacționează adesea în mai multe locuri, ceea ce sporește complexitatea. Iată un flux de lucru practic pentru calcularea profiturilor și pierderilor din tranzacțiile futures și a câștigului net pe care trebuie să îl raportați.

Pasul 1: Adunați declarațiile și istoricul comercial

• De la brokeri reglementați și FCM-uri: Colectați declarațiile lunare, declarațiile de sfârșit de an și orice formular IRS, cum ar fi Formularul 1099-B, care enumeră încasările, baza de cost, dacă este disponibilă, și totalurile din secțiunea 1256.
• De la burse criptografice: Descărcați istoricul complet al tranzacțiilor dvs. futures, plățile de finanțare, comisioanele și orice detalii privind registrul tranzacțiilor. Multe burse oferă exporturi CSV sau API.

Pasul 2: Identificarea tipului de contract și a tratamentului fiscal

• Contracte futures reglementate și opțiuni pe indici: În general, secțiunea 1256 cu marcarea la piață și regula 60-40.
• Swapuri perpetue și contracte futures nereglementate: De obicei, câștiguri de capital la cedare. Dacă la sfârșitul anului aveți poziții futures deschise pe burse nereglementate, în mod normal nu există o marcare obligatorie la piață în conformitate cu secțiunea 1256; câștigurile sunt realizate la închidere sau decontare.
• Contract în monedă străină: sunt incluse numai contractele care îndeplinesc definiția legală strictă din secțiunea 1256; cripto nu este monedă străină în scopuri fiscale americane.

Pasul 3: Calcularea câștigurilor și pierderilor

• Secțiunea 1256: Pentru fiecare an fiscal, evaluați la prețul pieței toate pozițiile deschise la valoarea justă de piață la sfârșitul anului. Adăugați câștigurile și pierderile realizate din tranzacțiile închise în cursul anului. Rezultatul este suma netă aferentă secțiunii 1256. Aplicați regula 60-40 pentru a determina partea impozitată la ratele pe termen lung și pe termen scurt.
• Contracte futures pe criptomonede nereglementate: Calculați încasările minus baza pentru fiecare tranzacție încheiată. Includeți comisioanele. Plățile de finanțare pot fi venituri sau cheltuieli obișnuite. Dacă închideți o poziție cu profit, aveți un câștig de capital; dacă este deținută un an sau mai puțin, este în general pe termen scurt.

Pasul 4: Raportați câștigurile și depuneți formularele corecte

• Utilizați formularul 6781 pentru contractele din secțiunea 1256. Formularul vă îndrumă prin marcarea la piață și calculul 60 40, apoi trece la anexa D de pe declarația fiscală.
• Utilizați Formularul 8949 și Anexa D pentru câștigurile de capital care nu intră sub incidența secțiunii 1256 din contractele futures pe criptograme nereglementate dacă acestea sunt tratate ca alte active de capital.
• Păstrați înregistrări atente pentru a susține valorile de piață corecte utilizate, în special pentru marcările de sfârșit de an și conversiile între criptografie și USD, dacă bursa dvs. raportează în mai multe valute.
• Dacă trebuie să plătiți impozite, luați în considerare plățile estimate trimestriale utilizând formularul 1040-ES pentru a evita penalitățile pentru plăți insuficiente din partea serviciului fiscal intern.

Pierderi reportate și reportate

Contractele din secțiunea 1256 au reguli unice privind pierderile. În anumite cazuri, o pierdere netă a contractelor din secțiunea 1256 poate fi reportată până la trei ani pentru a compensa câștiguri anterioare din secțiunea 1256, ceea ce poate genera o rambursare a impozitului pe câștigurile de capital pe care l-ați plătit anterior. Acest report înapoi nu se aplică câștigurilor din alte clase de active și are limitări stricte și reguli de comandă. Dacă nu puteți reporta înapoi, pierderile se reportează în anii viitori ca pierderi de capital, sub rezerva normelor generale. Coordonați-vă cu un profesionist fiscal pentru a aplica în mod corespunzător reportările și pentru a depune orice declarații modificate sau Formularul 1045, după caz.

Considerații fiscale speciale pentru traderii de contracte futures pe criptograme

Instrumentele derivate cripto ridică probleme suplimentare pe care comercianții de contracte futures ar trebui să le înțeleagă înainte de declararea impozitelor.

Plăți de finanțare perpetuă

Contractele perpetue utilizează finanțarea periodică pentru a lega prețul futures de valoarea justă a pieței la vedere. Dacă primiți finanțare, aceasta poate fi tratată ca venit obișnuit; dacă plătiți finanțare, aceasta poate fi o cheltuială obișnuită. Deoarece plățile de finanțare nu sunt tranzacții de capital clasice, acestea nu respectă adesea normele privind câștigurile de capital. Urmăriți cu atenție aceste fluxuri de numerar și discutați categorizarea cu un consilier fiscal.

Baza, garanțiile și monedele stabile

Multe burse permit garanții în USD, USDC, USDT sau alte active. În cazul în care garanția este depusă și nu vândută, depunerea garanției nu este, de obicei, un eveniment impozabil. Cu toate acestea, dacă efectuați conversii între criptomonede și monede stabile pentru a îndeplini cerințele de marjă sau pentru a transfera fonduri, aceste conversii pot declanșa câștiguri sau pierderi de capital, deoarece criptomonedele sunt tratate ca proprietate. Acest lucru vă poate complica declarațiile fiscale și poate crește venitul impozabil în moduri neașteptate. O abordare meticuloasă a bazei și a conversiilor contribuie la reducerea erorilor.

Impozitele de stat și reședința

Taxele de stat pot afecta semnificativ factura fiscală totală. Unele state urmează tratamentul federal pentru contractele din secțiunea 1256, în timp ce altele diferă. Dacă vă mutați sau aveți mai multe reședințe, luați în considerare implicațiile fiscale de stat în consultanța privind planificarea investițiilor și solicitați îndrumarea unui consilier fiscal calificat, familiarizat cu normele din statul dumneavoastră.

Activitatea de schimb valutar încrucișat și piețele globale

Comercianții activi operează adesea pe mai multe burse de criptomonede pentru a surprinde mișcările prețurilor sau pentru a face arbitraj. Consolidarea rapoartelor de pe piețele globale este esențială. Dacă sunteți o persoană din SUA și tranzacționați pe platforme offshore, trebuie în continuare să depuneți declarații fiscale în SUA, să raportați câștigurile și să plătiți impozite pe venitul mondial. Mențineți un sistem coerent de evidență pentru a reconcilia PnL, comisioanele și finanțarea în toate locurile de tranzacționare.

Statutul fiscal al comerciantului și deducerile comerciale

Unii comercianți de contracte futures se califică pentru statutul fiscal de comerciant, care le permite să deducă anumite cheltuieli de tranzacționare. Acest statut are cerințe stricte privind activitatea și continuitatea. Acesta nu modifică tratamentul fiscal conform secțiunii 1256, dar poate influența deducerile cheltuielilor obișnuite, oportunitățile planului de pensii și planificarea la nivel de entitate. Consultați un profesionist fiscal care înțelege nuanțele codului fiscal intern pentru comercianți.

Considerații privind distribuitorii și instituțiile

Cei care își desfășoară activitatea în calitate de dealer sau de manager de investiții se pot confrunta cu norme specializate, inclusiv clasificarea potențială a unui contract futures pe valori mobiliare de dealer și metode contabile distincte. Cadrele instituționale diferă de investitorii individuali și pot implica cerințe diferite privind formularele IRS și dezvăluirile.

Compararea contractelor futures reglementate cu swap-urile perpetue în scopuri fiscale

Din punct de vedere fiscal, alegerea între contractele futures reglementate și swap-urile perpetue vă poate modifica semnificativ obligațiile fiscale.

• Contracte futures reglementate (CME Bitcoin sau Ether): Se aplică secțiunea 1256, se marchează la piață la sfârșitul anului, câștigurile se împart 60 % pe termen lung și 40 % pe termen scurt, indiferent de perioada de deținere. Potențial de report înapoi al pierderilor pe o perioadă de până la trei ani față de câștigurile anterioare din secțiunea 1256. Se raportează de obicei pe formularul 6781.
• Swapuri perpetue pe burse offshore: În general, câștiguri de capital la cedare, fără beneficii în temeiul secțiunii 1256. Tratamentul câștigurilor de capital pe termen scurt este comun pentru comercianții activi, deoarece pozițiile sunt adesea deținute pentru mai puțin de un an. Plățile de finanțare pot fi venituri sau cheltuieli obișnuite. Raportate prin formularul 8949 și anexa D, alături de alte clase de active.

Alegerea vă poate influența randamentul după impozitare. Unii comercianți preferă tratamentul fiscal favorabil al secțiunii 1256, în timp ce alții acordă prioritate lichidității, caracteristicilor produselor sau condițiilor de marjă de pe bursele de criptomonede offshore. Luați în considerare atât factorii economici, cât și pe cei fiscali atunci când elaborați o strategie de tranzacționare care urmărește reducerea obligațiilor fiscale fără a compromite gestionarea riscurilor.

Cele mai bune practici de păstrare a înregistrărilor

Registrele curate sunt esențiale pentru calcularea câștigurilor și depunerea corectă a declarațiilor la serviciul fiscal intern. De asemenea, obiceiurile bune ajută un comerciant de contracte futures să își apere pozițiile în cazul în care este auditat și să răspundă rapid la solicitările de informații.

• Automatizați colectarea datelor: Programați descărcări lunare de la fiecare bursă de criptografie și broker. Păstrați extrasele de cont, jurnalele tranzacțiilor și istoricul finanțărilor.
• Utilizați instrumente de reconciliere: Software-urile fiscale pentru criptografie pot agrega mai multe locuri de tranzacționare, dar trebuie să verificați suportul pentru contractele futures, marcarea la piață și calculele din secțiunea 1256. Nu toate instrumentele gestionează corect instrumentele derivate.
• Standardizați conversia valutară: Convertiți întotdeauna în USD la cursul la vedere corespunzător în scopuri fiscale atunci când înregistrările dvs. sunt denominate în valută sau în monede stabile.
• Urmărirea pozițiilor futures deschise: Menținerea unui inventar de sfârșit de an cu valori de piață corecte pentru a sprijini calculele de evaluare la piață, după caz.
• Separarea tipurilor de produse: Distingeți între contractele futures reglementate, opțiuni, opțiuni pe indici și contractele perpetue nereglementate pentru a evita clasificarea eronată.

Reducerea legală a obligațiilor fiscale

Deși trebuie să plătiți impozite pe venitul impozabil, codul fiscal oferă modalități legitime de a vă reduce factura fiscală fără a vă asuma riscuri substanțiale care depășesc planul dumneavoastră normal de tranzacționare.

Utilizați regula 60 40 acolo unde este posibil

Tranzacționarea futures bitcoin și futures ether reglementate poate aduce beneficii fiscale, deoarece regula mixtă 60 40 duce adesea la o rată efectivă mai mică decât câștigurile de capital pure pe termen scurt. În cazul în care strategia dvs. este deja adaptată la locurile de tranzacționare reglementate, aceasta poate fi o potrivire naturală.

Pierderile la recoltare și luarea în considerare a reportărilor

Dacă aveți pierderi nete în contractele din secțiunea 1256, puteți fi eligibil să le reportați înapoi cu până la trei ani pentru a compensa câștigurile anterioare din aceeași categorie. Atunci când se aplică corect, acest lucru poate genera rambursări și poate uniformiza veniturile în perioadele de creștere și descreștere a pieței futures. În cazul în care reportarea nu este disponibilă, pierderile sunt reportate în conformitate cu normele generale privind pierderile de capital.

Planificare la nivel de entitate și de stat

Alegerea entității poate influența deducerile și modul în care gestionați declarațiile fiscale, deși nu schimbă elementele fundamentale ale secțiunii 1256. Planificarea fiscală de stat poate reduce, de asemenea, răspunderea globală. Angajați un profesionist în domeniul fiscal pentru a alinia structura afacerii la obiectivele dumneavoastră în calitate de comerciant activ sau manager de investiții.

Gestionați momentul și lichiditatea

Deoarece secțiunea 1256 utilizează contabilitatea de evaluare la piață, nu există niciun beneficiu de amânare pentru pozițiile deschise la sfârșitul anului. Pentru a evita impozitele surpriză, gestionați lichiditățile astfel încât să puteți plăti impozitele la scadență și luați în considerare realizarea de compensări înainte de 31 decembrie pentru a echilibra câștigurile și pierderile. Rețineți că normele fiscale nu trebuie să prevaleze asupra unei bune gestionări a riscurilor.

Perspective internaționale

Dacă vă aflați în afara Statelor Unite, impozitele pe tranzacțiile futures depind de normele țării dumneavoastră. Unele jurisdicții tratează criptogramele ca monedă străină, altele ca proprietate, iar altele au legi specifice privind activele digitale. Regatul Unit, statele membre ale UE, Singapore și Australia au fiecare propriile cadre. Dacă tranzacționați pe platforme americane în calitate de persoană din afara SUA, analizați eventualele cerințe de reținere la sursă și de raportare a informațiilor. Solicitați întotdeauna îndrumare de la un consilier fiscal local care înțelege instrumentele derivate cripto și piețele globale.

Greșeli frecvente de evitat

• Clasificarea eronată a produselor: Tratarea unui swap perpetuu ca un contract futures reglementat sau presupunerea că regula 60 40 se aplică tuturor contractelor futures poate duce la depuneri incorecte.
• Ignorarea plăților de finanțare: Finanțarea poate fi o componentă materială a PnL și poate fi un venit sau o cheltuială obișnuită, mai degrabă decât capital.
• Ignorarea marcajelor de la sfârșitul anului: Pentru secțiunea 1256, trebuie să evaluați pozițiile deschise la valoarea justă de piață la 31 decembrie și să raportați această modificare.
• Amestecarea formularelor: Totalurile din secțiunea 1256 se înscriu pe formularul 6781, în timp ce alte tranzacții de capital se înscriu pe formularul 8949. Fiți consecvent și urmați instrucțiunile formularului IRS.
• Ratarea oportunităților de report înapoi al pierderilor: Dacă nu luați în considerare reportările, puteți lăsa rambursări pe masă atunci când aveți pierderi mari după ani profitabili anteriori.
• Neglijarea impozitelor de stat: Normele la nivel de stat variază și pot afecta semnificativ suma pe care trebuie să o plătiți ca impozit în fiecare an.
• Neplata estimărilor: Dacă aveți un an profitabil, efectuați la timp plățile estimate către serviciul fiscal intern pentru a evita penalitățile.

Exemple de scenarii

Exemplul 1: CME Bitcoin Futures în temeiul secțiunii 1256

Să presupunem că tranzacționați contractele futures CME Micro Bitcoin prin intermediul unui broker reglementat în SUA. Pe parcursul anului, obțineți un câștig net de 50.000 în tranzacțiile închise. La 31 decembrie, aveți poziții futures deschise cu un câștig nerealizat de 5 000 și, de asemenea, ați primit 800 în credite de schimb și ați plătit 1 200 în taxe și comisioane. Suma netă aferentă secțiunii 1256 este de 50 000 plus 5 000 minus 1 200 plus 800 sau 54 600 înainte de ajustarea pentru orice alte cheltuieli gestionate la nivelul entității sau al anexei C, dacă vă calificați. Pe formularul 6781, aplicați regula 60 40, alocând 32 760 drept câștiguri de capital pe termen lung și 21 840 drept câștiguri de capital pe termen scurt. Acest tratament combinat produce adesea o factură fiscală mai mică decât tratarea integrală a 54 600 ca câștiguri de capital pe termen scurt.

Exemplul 2: Swap-uri perpetue pe o bursă offshore

Tranzacționați futures perpetue BTC-USDT pe o bursă de criptomonede din afara SUA, realizând 35 000 de profituri din tranzacții închise și plătind o finanțare netă de 1 500 de dolari pe parcursul anului. Încheiați anul fără nicio poziție futures deschisă. Deoarece acestea nu sunt contracte futures reglementate, regula 60-40 nu se aplică. Suma de 35 000 de euro reprezintă în mod normal câștiguri de capital pe termen scurt dacă toate pozițiile au fost deschise mai puțin de un an. Finanțarea de 1 500 plătită poate fi o cheltuială obișnuită. În general, veți raporta tranzacțiile pe formularul 8949 și pe anexa D și veți include finanțarea ca cheltuială obișnuită în anexa corespunzătoare. În cazul în care ați închis pozițiile în pierdere, aceste pierderi din tranzacțiile futures ar fi pierderi de capital care pot fi reportate și utilizate pentru a compensa câștigurile de capital în anii viitori, sub rezerva limitelor obișnuite.

Exemplul 3: Reportarea pierderilor din secțiunea 1256

În anul 1, ați realizat un câștig net de 100.000 din contractele din secțiunea 1256. În anul 2, ați înregistrat o pierdere netă de 60 000 de dolari din contractele din secțiunea 1256. În conformitate cu normele eligibile, este posibil să puteți reporta înapoi pierderea din anul 2 pe o perioadă de până la trei ani pentru a compensa câștigul din anul 1, reducând astfel impozitul pe câștigurile de capital anterioare și putând genera o rambursare. Deoarece reportarea se limitează la câștigurile anterioare conform secțiunii 1256 și necesită depuneri specifice, contactați un profesionist în domeniul fiscal pentru a vă asigura că urmați corect procedurile Internal Revenue Service.

Glosar de termeni cheie

• Tranzacționarea futures: Cumpărarea și vânzarea de contracte standardizate care derivă valoarea unui activ suport, cum ar fi bitcoin sau ether.
• Contracte futures: Acorduri de cumpărare sau vânzare a unui activ la un preț stabilit în viitor; pot fi decontate în numerar sau livrate fizic.
• Contracte futures reglementate: Contracte futures listate la o bursă înregistrată în SUA, cum ar fi CME, și supuse supravegherii CFTC; de obicei, contracte în temeiul secțiunii 1256.
• Secțiunea 1256: Secțiunea din Codul fiscal intern care acordă un tratament fiscal special anumitor contracte, inclusiv marcajul la piață și regula 60-40.
• Valoarea justă de piață: Prețul pe care un cumpărător și un vânzător de bunăvoie l-ar conveni în cadrul unei tranzacții în condiții de concurență normală; utilizat pentru evaluarea la piață la sfârșitul anului.
• Contabilitatea marcării la piață: Recunoașterea câștigurilor și pierderilor prin marcarea pozițiilor deschise la valoarea justă a pieței la sfârșitul anului și resetarea bazei.
• Câștiguri de capital: Profit din vânzarea unui activ de capital; clasificat pe termen scurt sau lung în funcție de perioada de deținere sau, în conformitate cu secțiunea 1256, de regula 60 40.
• Câștiguri de capital pe termen scurt: Câștigurile de pe urma activelor deținute un an sau mai puțin, impozitate la ratele obișnuite ale venitului, cu excepția cazului în care fac obiectul unor norme speciale, cum ar fi divizarea 60-40.
• Câștiguri pe termen lung: Câștigurile din active deținute mai mult de un an, impozitate la rate preferențiale; în conformitate cu secțiunea 1256, 60% din câștigurile nete sunt tratate ca fiind pe termen lung, indiferent de perioada de deținere.
• An fiscal: Anul calendaristic sau fiscal pentru care impozitele sunt calculate și depuse la Internal Revenue Service.
• Obligația fiscală: Valoarea impozitului datorat după calcularea venitului impozabil și aplicarea creditelor.
• Opțiuni pe indici: Opțiuni pe indici bursieri; în general intră sub incidența secțiunii 1256 cu aceeași regulă 60 40.
• Alte clase de active: Categorii dincolo de cripto, cum ar fi acțiunile, obligațiunile și mărfurile fizice, fiecare cu reguli fiscale distincte.

Colaborarea cu un profesionist fiscal

Deoarece codul fiscal tratează contractele futures în mod diferit față de tranzacționarea la vedere a criptomonedelor și a acțiunilor, un consilier fiscal care înțelege contractele din secțiunea 1256, marcarea la piață și derivatele criptomonedelor poate economisi timp și reduce erorile. Un consilier fiscal calificat vă poate ajuta:

• Determinați dacă contractele dumneavoastră sunt contracte futures reglementate eligibile pentru regula 60 40
• Să aplice corect metoda marcării la piață și să calculeze valorile juste de piață
• Clasificarea plăților de finanțare, a reducerilor și a taxelor
• Evaluarea statutului fiscal al comerciantului
• Implementarea de strategii pentru a obține o datorie fiscală mai mică în conformitate cu legea
• Completați Formularul 6781, Formularul 8949, Anexa D și orice alt formular IRS pe care trebuie să îl depuneți

Dacă nu sunteți sigur cum să raportați tranzacțiile sau să calculați câștigurile, solicitați consiliere înainte de a depune declarația fiscală. Planificarea proactivă reduce stresul de ultim moment și ajută la evitarea penalităților.

Tranzacționarea futures pe bursele de criptografie vs. brokerii tradiționali

Alegerea locului de tranzacționare afectează atât accesul la piață, cât și experiența de raportare fiscală.

• Brokerii și FCM-urile tradiționale din SUA: Oferă acces la CME crypto futures, emit rapoarte 1099-B și, în general, simplifică depunerile în temeiul secțiunii 1256. Produsele includ contracte standard și microcontracte cu comisioane transparente și supraveghere clară a reglementărilor.
• Burse criptografice offshore: Oferă contracte futures perpetue cu efect de levier ridicat, registre de ordine adânci și opțiuni variate de garanții. Raportarea poate fi mai manuală, iar tratamentul fiscal nu include, de obicei, beneficiile secțiunii 1256. Trebuie să vă raportați singuri la Internal Revenue Service.

Pentru unii comercianți activi, profunzimea pieței echitabile și caracteristicile burselor offshore depășesc avantajele fiscale ale piețelor reglementate. Alții preferă tratamentul fiscal favorabil, claritatea și raportarea simplificată a brokerilor legați de CME. Adaptați strategia dvs. de tranzacționare și preferințele de conformitate la locul de tranzacționare.

Gestionarea riscurilor și impozite

Impozitele fac parte din profilul dumneavoastră de risc. O strategie de tranzacționare puternică fără un plan pentru impozite poate produce surprize atunci când trebuie să plătiți impozite pe câștigurile realizate sau marcate la sfârșitul anului.

• Planificați pentru lichidități: Puneți deoparte o parte din profituri pentru plata impozitelor, astfel încât să nu fiți nevoit să lichidați pozițiile în momente nepotrivite.
• Modelarea randamentelor după impozitare: Încorporați ratele de impozitare a câștigurilor de capital, regula 60-40 și impozitele de stat în analiza PnL.
• Documentați ipotezele: Păstrați înregistrările prețurilor corecte de piață utilizate pentru evaluarea la prețul pieței și orice consultanță fiscală pe care v-ați bazat de la un profesionist în domeniul fiscal.
• Revizuiți anual: Normele fiscale evoluează. Monitorizați îndrumările serviciului fiscal intern și modificările produselor de schimb care ar putea modifica tratamentul fiscal.

Întrebări frecvente

De ce sunt impozitate contractele futures 60/40?

În conformitate cu secțiunea 1256 din Codul fiscal intern, anumite contracte beneficiază de un tratament fiscal favorabil cunoscut sub numele de regula 60-40. Contractele futures reglementate și opțiunile neequity eligibile, cum ar fi opțiunile pe indici, sunt marcate la piață la sfârșitul anului și apoi impozitate cu 60 % câștiguri de capital pe termen lung și 40 % câștiguri de capital pe termen scurt. Congresul a creat această divizare pentru a oferi o abordare standardizată și simplificată pentru contractele tranzacționate activ cu mișcări zilnice ale prețurilor și pentru a recunoaște natura unică a instrumentelor derivate în comparație cu alte clase de active. Pentru cripto, contractele futures reglementate CME Bitcoin și Ether se califică în general, motiv pentru care mulți comercianți de cripto le utilizează pentru a obține o obligație fiscală mai mică decât ar face-o tranzacționând contracte futures perpetue nereglementate.

Cât de mult impozit pe tranzacționarea futures?

Valoarea impozitului pe care îl plătiți pentru tranzacționarea contractelor futures depinde de tipul de contract, de venitul total impozabil, de impozitele de stat și de aplicarea regulii 60 40. Dacă tranzacționați contracte din secțiunea 1256, câștigul dvs. net este împărțit între câștiguri de capital pe termen lung și pe termen scurt, indiferent de perioada în care ați deținut pozițiile. Această rată mixtă vă reduce adesea impozitul în comparație cu câștigurile de capital pur pe termen scurt. Dacă tranzacționați contracte futures perpetue pe burse offshore care nu sunt eligibile pentru secțiunea 1256, câștigurile sunt, în general, câștiguri de capital recunoscute la înstrăinare; pentru comercianții activi, acestea sunt adesea pe termen scurt și impozitate la ratele obișnuite de venit. Plățile de finanțare pot fi venituri sau cheltuieli obișnuite. Pentru a vă calcula impozitul specific, adunați PnL, aplicați tratamentul fiscal corect și utilizați ratele dvs. marginale pentru anul fiscal respectiv. Un consilier fiscal vă poate proiecta factura fiscală și vă poate ajuta să planificați plăți estimate, astfel încât să nu fiți dator cu impozite și penalități la sfârșitul anului.

Trebuie să plătiți impozit pe contractele futures?

Da. Profiturile din tranzacționarea contractelor futures sunt impozabile. Pentru contractele futures reglementate în temeiul secțiunii 1256, trebuie să utilizați contabilitatea de evaluare la piață la sfârșitul anului, să aplicați regula 60 40 și să raportați rezultatele pe formularul 6781, care se regăsește în anexa D la declarația fiscală. Pentru crypto futures nereglementate, cum ar fi perpetual swaps, câștigurile sunt, de obicei, câștiguri de capital recunoscute atunci când închideți o poziție și raportați tranzacțiile pe Formularul 8949 și pe Anexa D. Dacă aveți pierderi nete, acestea pot compensa câștigurile și, pentru secțiunea 1256, pot fi reportate până la trei ani înapoi împotriva câștigurilor anterioare conform secțiunii 1256, conform unor reguli specifice. Păstrați întotdeauna o evidență completă și luați în considerare colaborarea cu un specialist fiscal pentru a vă asigura că raportați corect câștigurile și că plătiți impozitele integral și la timp.

Aveți nevoie de $25,000 pentru a tranzacționa contracte futures?

Regula celor 25.000 de titluri de capital ale comercianților zilnici de tip pattern se aplică tranzacțiilor cu acțiuni în marjă în conturile de valori mobiliare, nu și contractelor futures. Conturile futures sunt guvernate de cerințele de marjă ale bursei și brokerului, care variază în funcție de produs și volatilitate. Mulți brokeri oferă microcontracte futures cu cerințe de marjă mai mici, permițând participarea cu conturi de dimensiuni mai mici. Acestea fiind spuse, efectul de levier adaugă un risc substanțial, astfel încât trebuie să mențineți o gestionare prudentă a riscurilor, să vă asigurați că puteți face față solicitărilor de marjă și să planificați obligațiile fiscale care pot apărea din profiturile din tranzacțiile futures sau din câștigurile marcate la piață la sfârșitul anului.