Dane z obchodovania s futures: Kompletný sprievodca pre používateľov kryptografických a bitcoinových búrz

Obchodovanie s futures sa stalo základnou funkciou mnohých kryptografických búrz a bitcoinových búrz, ktoré aktívnym obchodníkom umožňujú špekulovať na pohyby cien s pákovým efektom, zabezpečiť sa proti riziku alebo získať prístup na globálne trhy bez toho, aby museli držať spotové kryptografické nástroje. S týmto rastom prišla aj vlna otázok o daniach z obchodovania s futures. Bez ohľadu na to, či na obchodovanie s futures na bitcoin CME používate makléra regulovaného v USA alebo zahraničnú krypto burzu, ktorá ponúka večné futures, pochopenie daňového režimu je nevyhnutné na riadenie zdaniteľných príjmov, výpočet ziskov a zníženie celkovej daňovej povinnosti.

Táto komplexná príručka vysvetľuje, ako sa v Spojených štátoch zdaňujú futures kontrakty, ako funguje účtovanie podľa trhovej hodnoty v prípade kontraktov podľa § 1256, na koho sa vzťahuje výhodné pravidlo 60 40, ako vykazovať zisky a straty z obchodovania s futures a aké osobitné daňové aspekty sa vzťahujú na krypto deriváty. Hoci tento zdroj má vzdelávací charakter, nie je to špecifické individuálne poradenstvo v oblasti daní alebo investičného plánovania. Pred podaním daňového priznania alebo úpravou obchodnej stratégie sa vždy obráťte na kvalifikovaného daňového poradcu alebo profesionálneho daňového poradcu.

Čo sú futures kontrakty v kryptografii?

Futures kontrakt je štandardizovaná dohoda o nákupe alebo predaji podkladového aktíva za vopred stanovenú cenu k budúcemu dátumu. Na bitcoinových burzách a širších kryptografických burzách sa tieto finančné nástroje zvyčajne vyrovnávajú v hotovosti, hoci na niektorých miestach existujú zmluvy s fyzickým doručením. Medzi obľúbené typy kontraktov patria napr:

• Regulované futures kontrakty na Bitcoin a Ether vyrovnávané v hotovosti, kótované na burze CME Group a zúčtované prostredníctvom amerických obchodníkov s futures
• Perpetuálne futures (večné swapy) na zahraničných kryptoburzách, ktorých platnosť nevyprší a ktoré využívajú platby za financovanie na udržanie cien blízko reálnej trhovej hodnoty
• Štvrťročné alebo termínované kryptofutures kótované na rôznych burzách slúžiacich globálnym trhom

Keďže kryptofutures sa nachádzajú na pomedzí komodít, derivátov a iných tried aktív, daňové pravidlá, ktorým čelíte, sa môžu výrazne líšiť v závislosti od toho, kde a ako obchodujete. Preto je pre zisky z obchodovania s futures a daň z kapitálových výnosov, ktorú nakoniec zaplatíte, veľmi dôležité rozlíšenie daňového kódu medzi regulovanými a neregulovanými futures kontraktmi.

Základné daňové pravidlá USA pre obchodovanie s futures

V Spojených štátoch amerických stanovuje zákon o vnútorných príjmoch osobitný daňový režim pre určité futures a opcie podľa článku 1256. Základom správneho vyplnenia daňového priznania je pochopenie toho, ktoré kontrakty spĺňajú podmienky, ako funguje trhová cena a ako sa kategorizujú kapitálové zisky.

Zmluvy podľa § 1256 a pravidlo 60 40

Kontrakty podľa § 1256 zahŕňajú určité regulované futures kontrakty, neakciové opcie (napríklad indexové opcie) a kontrakty v cudzej mene, ako sú definované v zákonníku o vnútorných príjmoch. Veľkou výhodou je priaznivé daňové zaobchádzanie: pravidlo 60 40. Bez ohľadu na skutočné obdobie držby sa 60 % čistého zisku alebo straty považuje za dlhodobý kapitálový zisk a 40 % za krátkodobý kapitálový zisk. Tento zmiešaný prístup môže priniesť daňové výhody v porovnaní s bežnými sadzbami krátkodobých kapitálových ziskov, ktoré sa uplatňujú pri väčšine obchodovania s akciami alebo pri mnohých neregulovaných kryptografických derivátoch.

Obchodníci s kryptomenami, ktorí používajú burzy alebo maklérov regulovaných v USA na obchodovanie s futures kontraktmi CME na Bitcoin alebo Ether, zvyčajne spadajú pod článok 1256. Naopak, mnohé večné swapy na zahraničných kryptoburzách nemusia spĺňať podmienky oddielu 1256 a vo všeobecnosti sa zdaňujú podľa štandardných pravidiel kapitálových ziskov, čo často znamená krátkodobé kapitálové zisky, ak sú držané jeden rok alebo menej.

Účtovanie podľa trhovej hodnoty na konci roka

Ďalším kľúčovým prvkom oddielu 1256 je účtovanie podľa trhovej hodnoty. Na konci každého zdaňovacieho obdobia sa otvorené pozície futures oceňujú reálnou trhovou hodnotou k 31. decembru. Všetky nerealizované zisky alebo nerealizované straty sa považujú za realizované k tomuto dátumu. Následne sa obnoví základ dane na nasledujúce zdaňovacie obdobie. Tento prístup oceňovania podľa trhovej hodnoty zabezpečuje, že budete každoročne vykazovať zisky a oznamovať obchody, čím sa vyhnete odkladu príjmov z otvorených futures pozícií v priebehu daňových rokov.

Trhová cena je neoddeliteľnou súčasťou zmlúv podľa oddielu 1256. Odlišuje sa od voľby trhovej hodnoty podľa § 475, ktorú používajú obchodníci s cennými papiermi; § 475 sa vo všeobecnosti nevzťahuje na regulované termínové kontrakty, pretože tie už majú vlastné pravidlá trhovej hodnoty. Uistite sa, že rozumiete, ktorý režim oceňovania trhovou cenou sa na vás vzťahuje na daňové účely.

Kapitálové zisky, bežný príjem a sadzby dane

Podľa pravidla 60 40 sa váš čistý zisk z oddielu 1256 rozdelí na dlhodobé zisky a krátkodobé zisky a následne sa zdaní príslušnou sadzbou dane z dlhodobých kapitálových ziskov. Sadzby dlhodobých kapitálových ziskov sú pre mnohých daňovníkov často nižšie. Krátkodobé kapitálové zisky sa zdaňujú bežnými sadzbami dane z príjmu, ktoré môžu byť vyššie. Zmiešaná sadzba môže znížiť váš daňový účet oproti plateniu len krátkodobých sadzieb pri častých obchodoch.

Ak sa vaše kryptofutures nekvalifikujú ako kontrakty podľa § 1256, zisky sú zvyčajne kapitálové zisky realizované pri uzatváraní pozícií. Časté obchodovanie s futures na zahraničných burzách môže znamenať, že väčšina ziskov sú krátkodobé kapitálové zisky zdaňované bežnými sadzbami dane z príjmu, pokiaľ nedržíte pozície viac ako rok a nekvalifikujete sa na dlhodobé zisky. Platby za financovanie večných swapov sa môžu považovať za bežný príjem alebo bežné výdavky v závislosti od toho, či ich platíte alebo prijímate. Daňový odborník vám pomôže správne kategorizovať tieto peňažné toky.

Pravidlo o predaji po splatnosti, daňový štatút obchodníka a ďalšie ustanovenia

• Pravidlo predaja v práčovni: Na zmluvy podľa § 1256 sa nevzťahuje pravidlo "wash sale". V prípade digitálnych aktív a neregulovaných kryptofutures sa súčasné federálne pravidlo wash sale výslovne nevzťahuje na krypto ako majetok, hoci legislatíva by sa mohla zmeniť. Konzultujte svoj konkrétny skutkový stav s daňovým poradcom.
• Daňový status obchodníka: Obchodovanie s termínovanými obchodmi so štatútom obchodníka môže ovplyvniť odpočty výdavkov, ale nemení mechaniku § 1256 a pravidlo 60 40 pre regulované termínované kontrakty.
• Futures kontrakt na cenné papiere pre obchodníkov s cennými papiermi: Ide o špecializované dohody relevantné pre obchodníkov s cennými papiermi, ktoré majú odlišné daňové pravidlá podľa zákona o vnútorných príjmoch. Väčšina individuálnych aktívnych obchodníkov do tejto kategórie nepatrí.

Ktoré kryptofutures sa kvalifikujú ako regulované futures kontrakty?

S regulovanými futures kontraktmi sa obchoduje na kvalifikovaných burzách a zúčtovávajú sa prostredníctvom regulovaných zúčtovacích organizácií. V prípade kryptomien sú najvýznamnejšími príkladmi futures na Bitcoin CME (vrátane micro Bitcoin futures) a CME Ether (vrátane micro kontraktov). Tieto kontrakty sú pod dohľadom americkej Komisie pre obchodovanie s komoditnými futures a vo všeobecnosti sa na ne vzťahuje daňový režim podľa § 1256 s trhovou cenou a pravidlo 60 40.

Kľúčové body pre používateľov kryptografickej burzy:

• Obchodovanie s kontraktmi CME prostredníctvom amerického makléra alebo obchodníka s termínovanými kontraktmi znamená, že sa pravdepodobne uplatňujú daňové pravidlá pre regulované termínované kontrakty a váš maklér môže vystaviť konsolidované formuláre 1099-B, aby zjednodušil podávanie daňových priznaní.
• Perpetuálne futures na zahraničných bitcoinových burzách a kryptoburzách (ako napríklad perpetuálne futures s maržou USDT) zvyčajne nie sú regulovanými futures kontraktmi podľa amerického práva. Zisky môžu byť kapitálovými ziskami bez rozdelenia na 60 40 a zvyčajne neexistuje žiadne trhové ocenenie na konci roka, pokiaľ vaša jurisdikcia nevyžaduje inak.
• Niektoré platformy ponúkajú fyzicky dodávané kontrakty na digitálne aktíva alebo hybridné štruktúry. Vždy si overte, či je konkrétna zmluva regulovaná a či spadá pod § 1256.
• Indexové opcie na regulovaných burzách (napríklad opcie na akciové indexy) sú klasické kontrakty podľa § 1256, ktoré sú tu zahrnuté na porovnanie, pretože majú podobný daňový režim ako regulované kryptofutures.

Ako vypočítať a nahlásiť zisky a straty

Presné daňové priznania začínajú čistými záznamami. Používatelia kryptografických búrz často obchodujú na viacerých miestach, čo zvyšuje zložitosť. Tu je praktický pracovný postup na výpočet ziskov, strát a čistého zisku z obchodovania s termínovanými obchodmi, ktorý musíte vykázať.

Krok 1: Zhromaždite výpisy a obchodnú históriu

• Od regulovaných maklérov a FCM: Zbierajte mesačné výkazy, koncoročné výkazy a všetky formuláre IRS, ako napríklad formulár 1099-B, v ktorom sú uvedené výnosy, nákladový základ, ak je k dispozícii, a súčty podľa oddielu 1256.
• Z kryptografických búrz: Stiahnite si celú históriu obchodovania s futures, platby za financovanie, poplatky a všetky podrobnosti o transakciách. Mnohé burzy poskytujú exporty CSV alebo API.

Krok 2: Určenie typu zmluvy a daňového režimu

• Regulované futures kontrakty a indexové opcie: Všeobecne článok 1256 s trhovou cenou a pravidlom 60 40.
• Trvalé swapy a neregulované futures: Zvyčajne kapitálové zisky pri predaji. Ak máte ku koncu roka otvorené pozície futures na neregulovaných burzách, zvyčajne neexistuje povinné trhové ocenenie podľa § 1256; zisky sa realizujú pri uzatvorení alebo vyrovnaní.
• Zmluva v cudzej mene: Zahrnuté sú len zmluvy, ktoré spĺňajú prísnu zákonnú definíciu podľa § 1256; kryptografická mena nie je zahraničnou menou na daňové účely USA.

Krok 3: Výpočet ziskov a strát

• Oddiel 1256: Za každé zdaňovacie obdobie preceňte všetky otvorené pozície na reálnu trhovú hodnotu na konci roka. Pripočítajte realizované zisky a straty z uzavretých obchodov počas roka. Výsledok je vaša čistá suma podľa oddielu 1256. Na určenie časti zdanenej dlhodobými a krátkodobými sadzbami použite pravidlo 60 40.
• Neregulované kryptografické futures: Vypočítajte výnosy mínus základ pre každý uzavretý obchod. Zahrnúť poplatky. Platby za financovanie môžu byť bežným príjmom alebo výdavkom. Ak pozíciu uzavriete so ziskom, máte kapitálový zisk; ak ju držíte jeden rok alebo menej, ide vo všeobecnosti o krátkodobý zisk.

Krok 4: Nahlásiť zisk a vyplniť správne formuláre

• Pre zmluvy podľa § 1256 použite formulár 6781. Formulár vás prevedie trhovou cenou a výpočtom 60 40, potom sa prenesie do prílohy D daňového priznania.
• Použite formulár 8949 a prílohu D pre kapitálové zisky z neregulovaných kryptofutures, ktoré nie sú uvedené v § 1256, ak sa s nimi zaobchádza ako s inými kapitálovými aktívami.
• Vezmite si starostlivo záznamy na podporu použitých reálnych trhových hodnôt, najmä pri koncoročných známkach a konverziách medzi kryptomenami a USD, ak vaša burza vykazuje viacero mien.
• Ak ste dlžní na daniach, zvážte možnosť štvrťročných odhadovaných platieb pomocou formulára 1040-ES, aby ste sa vyhli pokutám za nedoplatky od daňového úradu.

Straty prenesené do budúcich období a straty prenesené do budúcich období

Zmluvy podľa § 1256 majú osobitné pravidlá pre straty. Čistú stratu zo zmlúv podľa oddielu 1256 možno v určitých prípadoch preniesť až tri roky dozadu na kompenzáciu predchádzajúcich ziskov podľa oddielu 1256, čím sa môže dosiahnuť vrátenie dane z kapitálových ziskov, ktorú ste predtým zaplatili. Toto prenesenie sa nevzťahuje na zisky z iných tried aktív a má prísne obmedzenia a objednávacie pravidlá. Ak nemôžete preniesť späť, straty sa prenášajú do budúcich rokov ako kapitálové straty, pričom sa riadia všeobecnými pravidlami. Správne uplatnenie prenesených strát a prípadné podanie opravného priznania alebo formulára 1045 koordinujte s daňovým odborníkom.

Osobitné daňové aspekty pre obchodníkov s kryptografickými futures

Kryptografické deriváty vyvolávajú ďalšie otázky, ktorým by obchodníci s futures mali pred podaním daňového priznania porozumieť.

Trvalé financovanie platieb

Pri trvalých kontraktoch sa využíva pravidelné financovanie, aby sa cena futures naviazala na reálnu trhovú spotovú hodnotu. Ak získate financovanie, môže sa považovať za bežný príjem; ak zaplatíte financovanie, môže ísť o bežný výdavok. Keďže platby financovania nie sú klasickými kapitálovými transakciami, často sa na ne nevzťahujú pravidlá kapitálových ziskov. Starostlivo sledujte tieto peňažné toky a prediskutujte kategorizáciu s daňovým poradcom.

Základ, kolaterál a stabilné mince

Mnohé burzy umožňujú kolaterál v USD, USDC, USDT alebo iných aktívach. Ak je kolaterál zaúčtovaný a nie predaný, zaúčtovanie kolaterálu zvyčajne nie je zdaniteľnou udalosťou. Ak však konvertujete medzi kryptomenami a stablecoinmi s cieľom splniť výzvy na dodatočné vyrovnanie alebo presunúť finančné prostriedky, tieto konverzie môžu vyvolať kapitálové zisky alebo kapitálové straty, pretože kryptografické mince sa považujú za majetok. To môže skomplikovať vaše daňové priznania a neočakávaným spôsobom zvýšiť zdaniteľný príjem. Dôkladný prístup k základom a konverziám pomáha znížiť počet chýb.

Štátne dane a bydlisko

Štátne dane môžu výrazne ovplyvniť váš celkový daňový účet. Niektoré štáty dodržiavajú federálny režim pre zmluvy podľa § 1256, zatiaľ čo iné sa od neho odlišujú. Ak sa sťahujete alebo si udržiavate viacero bydlísk, pri plánovaní investícií zvážte daňové dôsledky jednotlivých štátov a požiadajte o radu kvalifikovaného daňového poradcu, ktorý pozná pravidlá vášho štátu.

Krížové výmeny a globálne trhy

Aktívni obchodníci často pôsobia na viacerých kryptografických burzách, aby zachytili cenové pohyby alebo arbitráž. Konsolidácia správ z globálnych trhov je kľúčová. Ak ste osoba z USA a obchodujete na zahraničných platformách, stále musíte podávať daňové priznania v USA, vykazovať zisky a platiť dane z celosvetových príjmov. Udržujte konzistentný systém vedenia záznamov na zosúladenie PnL, poplatkov a financovania na rôznych miestach.

Daňový štatút obchodníka a odpočítateľné položky pre podnikateľov

Niektorí obchodníci s futures majú nárok na daňový štatút obchodníka, ktorý im umožňuje odpočítať určité obchodné výdavky. Tento štatút má prísne požiadavky na činnosť a kontinuitu. Nemení daňový režim podľa oddielu 1256, ale môže ovplyvniť odpočty bežných výdavkov, možnosti dôchodkového plánu a plánovanie na úrovni subjektu. Poraďte sa s daňovým odborníkom, ktorý rozumie nuansám daňového poriadku pre obchodníkov.

Úvahy predajcov a inštitúcií

Tí, ktorí pôsobia ako obchodníci s cennými papiermi alebo správcovia investícií, môžu čeliť špecializovaným pravidlám vrátane možnej klasifikácie zmluvy o termínovaných obchodoch s cennými papiermi a odlišných účtovných metód. Inštitucionálne rámce sa líšia od individuálnych investorov a môžu zahŕňať odlišné požiadavky na formuláre IRS a zverejňovanie informácií.

Porovnanie regulovaných futures a trvalých swapov na daňové účely

Z daňového hľadiska môže výber medzi regulovanými futures kontraktmi a večnými swapmi podstatne zmeniť vašu daňovú povinnosť.

• Regulované futures kontrakty (CME Bitcoin alebo Ether): Zisky sa delia na 60 % dlhodobo a 40 % krátkodobo bez ohľadu na dobu držby. Potenciálne prenesenie straty až do troch rokov oproti predchádzajúcim ziskom podľa oddielu 1256. Zvyčajne sa vykazuje na formulári 6781.
• Trvalé swapy na zahraničných burzách: Všeobecne kapitálové zisky pri predaji bez výhod podľa § 1256. Krátkodobé zaobchádzanie s kapitálovými ziskami je bežné pre aktívnych obchodníkov, pretože pozície sa často držia menej ako jeden rok. Platby za financovanie môžu byť bežným príjmom alebo výdavkom. Vykazuje sa prostredníctvom formulára 8949 a prílohy D spolu s ostatnými triedami aktív.

Tento výber môže ovplyvniť vaše výnosy po zdanení. Niektorí obchodníci uprednostňujú výhodné daňové zaobchádzanie podľa § 1256, zatiaľ čo iní dávajú prednosť likvidite, vlastnostiam produktov alebo podmienkam marže na zahraničných kryptoburzách. Pri navrhovaní obchodnej stratégie, ktorej cieľom je nižšia daňová povinnosť bez ohrozenia riadenia rizík, zvážte ekonomické aj daňové faktory.

Osvedčené postupy vedenia záznamov

Čisté záznamy sú nevyhnutné na presný výpočet ziskov a podanie daňového priznania daňovému úradu. Dobré návyky tiež pomáhajú obchodníkovi s futures obhájiť pozície v prípade auditu a rýchlo reagovať na žiadosti o informácie.

• Automatizujte zber údajov: Naplánujte mesačné sťahovanie z každej kryptografickej burzy a makléra. Uchovávajte výpisy, obchodné denníky a históriu financovania.
• Používajte nástroje na zosúladenie: Overte si podporu pre futures, trhové ocenenie a výpočty podľa § 1256. Nie všetky nástroje správne spracúvajú deriváty.
• Štandardizovať konverziu mien: Ak sú vaše záznamy denominované v cudzej mene alebo stablecoinoch, vždy ich prepočítajte na USD príslušným spotovým kurzom na daňové účely.
• Sledovanie otvorených pozícií futures: V prípade potreby udržiavajte koncoročný súpis s reálnymi trhovými hodnotami na podporu výpočtov trhovej hodnoty.
• Oddelené typy výrobkov: Rozlišujte medzi regulovanými futures kontraktmi, opciami, indexovými opciami a neregulovanými permanentnými kontraktmi, aby ste sa vyhli nesprávnej klasifikácii.

Zníženie daňovej povinnosti legálne

Hoci musíte platiť dane zo zdaniteľného príjmu, daňový zákonník poskytuje legitímne spôsoby, ako znížiť daňový účet bez toho, aby ste podstúpili výrazné riziko nad rámec bežného obchodného plánu.

Používajte pravidlo 60 40, ak je to možné

Obchodovanie s regulovanými futures na bitcoin a ether môže priniesť daňové výhody, pretože zmiešané pravidlo 60 40 často vedie k nižšej efektívnej sadzbe ako čisté krátkodobé kapitálové zisky. Ak je vaša stratégia už prispôsobená regulovaným miestam obchodovania, môže to byť prirodzené.

Straty pri zbere úrody a zváženie spätného prenosu

Ak máte čisté straty v zmluvách podľa § 1256, môžete ich preniesť až o tri roky späť na vyrovnanie predchádzajúcich ziskov v rovnakej kategórii. Pri správnom uplatnení tohto postupu môžete získať náhrady a vyrovnať príjem v obdobiach rozmachu a poklesu na trhu s futures. Ak spätný prenos nie je možný, straty sa prenášajú podľa všeobecných pravidiel o kapitálových stratách.

Plánovanie subjektu a štátu

Výber subjektu môže ovplyvniť odpočty a spôsob, akým spravujete daňové priznania, hoci nemení základy oddielu 1256. Plánovanie štátnych daní môže tiež znížiť celkovú daňovú povinnosť. Oslovte daňového odborníka, aby zosúladil štruktúru podniku s vašimi cieľmi ako aktívneho obchodníka alebo správcu investícií.

Riadenie načasovania a likvidity

Keďže v oddiele 1256 sa používa účtovanie podľa trhovej hodnoty, neexistuje žiadna výhoda odloženia pre otvorené pozície na konci roka. Ak sa chcete vyhnúť prekvapivým daniam, spravujte likviditu tak, aby ste mohli zaplatiť dane v čase splatnosti, a zvážte realizáciu kompenzácií pred 31. decembrom, aby ste vyrovnali zisky a straty. Nezabúdajte, že daňové pravidlá by nemali byť nadradené rozumnému riadeniu rizík.

Medzinárodné perspektívy

Ak ste mimo Spojených štátov, dane z obchodovania s futures závisia od pravidiel vašej krajiny. Niektoré jurisdikcie považujú kryptomeny za cudziu menu, iné za majetok a ďalšie majú špecifické zákony o digitálnych aktívach. Spojené kráľovstvo, členské štáty EÚ, Singapur a Austrália majú svoje vlastné rámce. Ak obchodujete na amerických platformách ako osoba mimo USA, preskúmajte potenciálne požiadavky na zrážky a podávanie informácií. Vždy sa obráťte na miestneho daňového poradcu, ktorý rozumie kryptografickým derivátom a globálnym trhom.

Bežné chyby, ktorým sa treba vyhnúť

• Nesprávna klasifikácia výrobkov: Považovanie trvalého swapu za regulovaný termínovaný kontrakt alebo predpokladanie, že pravidlo 60 40 sa vzťahuje na všetky termínované kontrakty, môže viesť k nesprávnemu podaniu.
• Ignorovanie platieb financovania: Financovanie môže byť podstatnou zložkou PnL a môže byť skôr bežným príjmom alebo výdavkom ako kapitálom.
• Prehliadanie známok na konci roka: V prípade oddielu 1256 musíte otvorené pozície k 31. decembru oceniť na reálnu trhovú hodnotu a túto zmenu vykázať.
• Miešacie formy: Celkové sumy podľa § 1256 sa uvádzajú na formulári 6781, zatiaľ čo ostatné kapitálové obchody sa uvádzajú na formulári 8949. Buďte dôslední a postupujte podľa pokynov daňového úradu.
• Chýbajúce možnosti prenosu strát: Ak nezohľadníte spätné prenesenie strát, môže sa stať, že po predchádzajúcich ziskových rokoch budete mať veľké straty.
• Zanedbávanie štátnych daní: Pravidlá na úrovni jednotlivých štátov sa líšia a môžu významne ovplyvniť výšku vašich ročných daňových povinností.
• Neplatenie odhadov: Ak máte ziskový rok, uhraďte včas odhadované platby daňovému úradu, aby ste sa vyhli pokutám.

Príklady scenárov

Príklad 1: Termínové kontrakty CME na bitcoiny podľa § 1256

Predpokladajme, že obchodujete s futures kontraktmi CME Micro na Bitcoin prostredníctvom makléra regulovaného v USA. V priebehu roka dosiahnete v rámci uzavretých obchodov čistý zisk 50 000. K 31. decembru máte otvorené futures pozície s nerealizovaným ziskom 5 000. Okrem toho ste dostali 800 výmenných kreditov a zaplatili 1 200 na poplatkoch a províziách. Vaša čistá suma podľa § 1256 je 50 000 plus 5 000 mínus 1 200 plus 800, teda 54 600 pred úpravou o všetky ostatné výdavky riešené na úrovni subjektu alebo prílohy C, ak spĺňate podmienky. Vo formulári 6781 uplatníte pravidlo 60 40, pričom 32 760 pridelíte ako dlhodobé kapitálové zisky a 21 840 ako krátkodobé kapitálové zisky. Tento zmiešaný postup často vedie k nižšiemu daňovému účtu ako považovanie celých 54 600 za krátkodobé kapitálové zisky.

Príklad 2: Trvalé swapy na zahraničnej burze

Obchodujete s večnými futures kontraktmi BTC-USDT na neamerickej kryptografickej burze, pričom realizujete 35 000 v ziskoch z uzavretých obchodov a počas roka zaplatíte 1 500 čistých finančných prostriedkov. Rok končíte bez zmeny a bez otvorených futures pozícií. Keďže nejde o regulované futures kontrakty, pravidlo 60 40 sa na ne nevzťahuje. Suma 35 000 predstavuje zvyčajne krátkodobý kapitálový zisk, ak boli všetky pozície otvorené menej ako rok. Zaplatené financovanie vo výške 1 500 môže byť bežným výdavkom. Obchody by ste vo všeobecnosti vykazovali na tlačive 8949 a v prílohe D a financovanie by ste zahrnuli ako bežný výdavok do príslušnej prílohy. Ak by ste namiesto toho uzavreli pozície so stratou, tieto straty z obchodovania s termínovanými obchodmi by boli kapitálovými stratami, ktoré sa môžu preniesť do budúcich rokov a použiť na kompenzáciu kapitálových ziskov v budúcich rokoch, s výhradou obvyklých obmedzení.

Príklad 3: Prenos straty podľa oddielu 1256

V roku 1 ste dosiahli čistý zisk 100 000 EUR zo zmlúv podľa § 1256. V roku 2 ste dosiahli čistú stratu 60 000 EUR zo zmlúv podľa § 1256. Podľa oprávnených pravidiel môžete stratu z roku 2 preniesť späť do troch rokov, aby ste kompenzovali zisk z roku 1, čím znížite svoju predchádzajúcu daň z kapitálových výnosov a potenciálne získate vrátenie dane. Keďže prenos je obmedzený na predchádzajúce zisky podľa oddielu 1256 a vyžaduje si osobitné podania, obráťte sa na daňového odborníka, aby ste sa uistili, že ste správne postupovali podľa postupov daňového úradu.

Slovník kľúčových pojmov

• Obchodovanie s futures: Nákup a predaj štandardizovaných kontraktov, ktoré odvodzujú hodnotu od podkladového aktíva, ako je bitcoin alebo ether.
• Futures kontrakty: Môžu byť vyrovnané v hotovosti alebo fyzicky dodané.
• Regulované futures kontrakty: Futures kótované na burze registrovanej v USA, ako je CME, a podliehajúce dohľadu CFTC; zvyčajne kontrakty podľa § 1256.
• Oddiel 1256: Oddiel zákona o vnútorných príjmoch, ktorý poskytuje osobitný daňový režim vrátane trhovej ceny a pravidla 60 40 pre určité zmluvy.
• Reálna trhová hodnota: Cena, na ktorej by sa dohodli ochotný kupujúci a predávajúci v rámci transakcie medzi nezávislými osobami; používa sa pri oceňovaní ku koncu roka.
• Účtovanie podľa trhovej hodnoty: Účtovanie ziskov a strát oceňovaním otvorených pozícií na reálny trh na konci roka a opätovným stanovením základu.
• Kapitálové zisky: Zisk z predaja kapitálového majetku; kategorizuje sa ako krátkodobý alebo dlhodobý v závislosti od doby držby alebo podľa § 1256 podľa pravidla 60 40.
• Krátkodobé kapitálové zisky: Zisky z majetku držaného jeden rok alebo menej sa zdaňujú bežnými sadzbami dane z príjmu, pokiaľ nepodliehajú osobitným pravidlám, ako je napríklad rozdelenie na 60 a 40.
• Dlhodobé zisky: Zisky z majetku držaného dlhšie ako jeden rok sa zdaňujú preferenčnými sadzbami; podľa § 1256 sa 60 % čistých ziskov považuje za dlhodobé bez ohľadu na dobu držby.
• Daňový rok: Daňový rok: kalendárny alebo daňový rok, za ktorý sa vypočítavajú a podávajú daňové priznania daňovému úradu.
• Daňová povinnosť: Suma dane, ktorú ste povinní zaplatiť po výpočte zdaniteľného príjmu a uplatnení zápočtov.
• Možnosti indexu: Opcie na akciové indexy; vo všeobecnosti spadajú pod oddiel 1256 s rovnakým pravidlom 60 40.
• Ostatné triedy aktív: Kategórie mimo kryptomien, ako sú akcie, dlhopisy a fyzické komodity, pričom každá z nich má odlišné daňové pravidlá.

Spolupráca s daňovým odborníkom

Keďže daňový zákonník sa na futures vzťahuje inak ako na spotové obchodovanie s kryptomenami a akciami, daňový poradca, ktorý rozumie zmluvám podľa § 1256, trhovým cenám a krypto derivátom, môže ušetriť čas a znížiť počet chýb. Kvalifikovaný daňový poradca vám môže pomôcť:

• Určite, či sú vaše kontrakty regulovanými futures kontraktmi, na ktoré sa vzťahuje pravidlo 60 40
• Správne uplatniť trhovú cenu a vypočítať reálne trhové hodnoty
• Klasifikácia platieb financovania, zliav a poplatkov
• Posúdenie daňového statusu obchodníka
• Implementácia stratégií na dosiahnutie nižšej daňovej povinnosti v rámci zákona
• Vyplňte formulár 6781, formulár 8949, prílohu D a všetky ostatné formuláre IRS, ktoré musíte predložiť

Ak si nie ste istí, ako nahlásiť obchody alebo vypočítať zisky, pred podaním daňového priznania požiadajte o poradenstvo. Aktívne plánovanie znižuje stres na poslednú chvíľu a pomáha vyhnúť sa pokutám.

Obchodovanie s futures na kryptografických burzách vs. tradiční makléri

Výber miesta obchodovania ovplyvňuje váš prístup na trh aj skúsenosti s daňovým vykazovaním.

• Tradiční americkí makléri a FCM: Poskytnúť prístup ku kryptofaktúram CME, vydávať hlásenia 1099-B a všeobecne zjednodušiť podávanie hlásení podľa § 1256. Produkty zahŕňajú štandardné a mikrokontrakty s transparentnými poplatkami a jasným regulačným dohľadom.
• Offshore kryptografické burzy: Poskytujú večné futures s vysokou pákou, hlbokými knihami objednávok a rôznymi možnosťami zabezpečenia. Vykazovanie môže byť manuálnejšie a daňové zaobchádzanie zvyčajne nezahŕňa výhody podľa oddielu 1256. Musíte sami podať správu internému daňovému úradu.

Pre niektorých aktívnych obchodníkov prevažuje spravodlivá hĺbka trhu a vlastnosti zahraničných búrz nad daňovými výhodami regulovaných trhov. Iní uprednostňujú výhodné daňové zaobchádzanie, prehľadnosť a zjednodušené vykazovanie maklérov napojených na CME. Prispôsobte svoju obchodnú stratégiu a preferencie v oblasti dodržiavania predpisov miestu obchodovania.

Riadenie rizík a dane

Dane sú súčasťou vášho rizikového profilu. Výkonná obchodná stratégia bez plánu pre dane môže spôsobiť prekvapenie, keď budete na konci roka dlžní dane z realizovaných alebo označených ziskov.

• Plánujte likviditu: Odložte si časť zisku na zaplatenie daní, aby ste neboli nútení likvidovať pozície v nevhodnom čase.
• Modelové výnosy po zdanení: Do analýzy PnL zahrňte sadzby dane z kapitálových výnosov, pravidlo 60 40 a štátne dane.
• Predpoklady dokumentov: Uchovajte si záznamy o reálnych trhových cenách použitých na ocenenie trhovou cenou a o všetkých daňových radách, na ktoré ste sa spoliehali od daňového odborníka.
• Každoročná kontrola: Daňové pravidlá sa vyvíjajú. Sledujte usmernenia interného daňového úradu a zmeny výmenných produktov, ktoré by mohli zmeniť daňové zaobchádzanie.

Často kladené otázky

Prečo sa futures zdaňujú v pomere 60/40?

Podľa § 1256 zákona o vnútorných príjmoch sa na určité zmluvy vzťahuje výhodné daňové zaobchádzanie známe ako pravidlo 60 40. Regulované futures kontrakty a oprávnené neakciové opcie, ako sú napríklad indexové opcie, sa na konci roka oceňujú trhovou hodnotou a potom sa zdaňujú ako 60 % dlhodobých kapitálových ziskov a 40 % krátkodobých kapitálových ziskov. Kongres vytvoril toto rozdelenie s cieľom poskytnúť štandardizovaný, zjednodušený prístup pre aktívne obchodované kontrakty s dennými cenovými pohybmi a uznať jedinečnú povahu derivátov v porovnaní s inými triedami aktív. V prípade kryptomien sa regulované futures kontrakty CME na Bitcoin a Ether vo všeobecnosti kvalifikujú, čo je dôvod, prečo ich mnohí obchodníci s kryptomenami využívajú na potenciálne dosiahnutie nižšej daňovej povinnosti, ako by dosiahli obchodovaním s neregulovanými trvalými futures kontraktmi.

Aká je výška dane z obchodovania s futures?

Výška dane, ktorú zaplatíte z obchodovania s termínovanými obchodmi, závisí od typu zmluvy, vášho celkového zdaniteľného príjmu, vašich štátnych daní a od toho, či sa uplatňuje pravidlo 60 40. Ak obchodujete s kontraktmi podľa § 1256, váš čistý zisk sa rozdelí na dlhodobý a krátkodobý kapitálový zisk bez ohľadu na to, ako dlho ste držali pozície. Táto zmiešaná sadzba často znižuje váš daňový účet v porovnaní s čisto krátkodobými kapitálovými ziskami. Ak obchodujete s trvalými futures kontraktmi na zahraničných burzách, ktoré nie sú oprávnené na oddiel 1256, zisky sú vo všeobecnosti kapitálové zisky uznané pri predaji; v prípade aktívnych obchodníkov sú často krátkodobé a zdaňované bežnou sadzbou dane z príjmu. Platby za financovanie môžu byť bežným príjmom alebo výdavkom. Ak chcete vypočítať svoju konkrétnu daň, zosumarizujte svoje PnL, uplatnite správny daňový režim a použite svoje hraničné sadzby pre daný daňový rok. Daňový poradca vám môže predpovedať váš daňový účet a pomôcť vám naplánovať odhadované platby tak, aby ste na konci roka nedlhovali dane so sankciami.

Musíte platiť daň z futures?

Áno. Zisky z obchodovania s futures podliehajú zdaneniu. V prípade regulovaných termínových kontraktov podľa § 1256 musíte na konci roka použiť účtovanie podľa trhovej hodnoty, uplatniť pravidlo 60 40 a výsledky vykázať na tlačive 6781, ktoré nadväzuje na prílohu D daňového priznania. V prípade neregulovaných kryptofutures, ako sú napríklad večné swapy, sú zisky zvyčajne kapitálové zisky uznané pri uzatvorení pozície a transakcie vykazujete na formulári 8949 a v prílohe D. Ak máte čisté straty, môžu kompenzovať zisky a v prípade oddielu 1256 sa môžu podľa osobitných pravidiel prenášať až tri roky späť oproti predchádzajúcim ziskom podľa oddielu 1256. Vždy si veďte dôkladné záznamy a zvážte spoluprácu s daňovým odborníkom, aby ste zabezpečili správne vykazovanie ziskov a zaplatili dane v plnej výške a včas.

Potrebujete $25 000 na obchodovanie s futures?

Nie. pravidlo 25 000 vzorových akcií denného obchodníka sa vzťahuje na maržové obchodovanie s akciami na účtoch cenných papierov, nie na futures. Účty futures sa riadia požiadavkami na maržu burzy a makléra, ktoré sa líšia podľa produktu a volatility. Mnohí brokeri ponúkajú mikrofutures kontrakty s nižšími maržovými požiadavkami, čo umožňuje účasť s menšou veľkosťou účtu. Pákový efekt však zvyšuje značné riziko, preto udržiavajte obozretné riadenie rizík, zabezpečte si, aby ste mohli splniť požiadavky na maržu, a naplánujte si daňové povinnosti, ktoré môžu vzniknúť zo ziskov z obchodovania s futures alebo z trhových ziskov na konci roka.