ภาษีการซื้อขายฟิวเจอร์ส: คู่มือฉบับสมบูรณ์สำหรับผู้ใช้แลกเปลี่ยนคริปโตและบิทคอยน์

การซื้อขายฟิวเจอร์สได้กลายเป็นคุณสมบัติหลักที่หลาย ๆ ตลาดแลกเปลี่ยนคริปโตและตลาดแลกเปลี่ยนบิตคอยน์ โดยเปิดโอกาสให้นักเทรดที่มีความกระตือรือร้นสามารถเก็งกำไรจากการเคลื่อนไหวของราคาด้วยเลเวอเรจ, ป้องกันความเสี่ยง, หรือเข้าถึงตลาดโลกโดยไม่ต้องถือครองคริปโตในราคาสปอต ด้วยการเติบโตนี้ได้เกิดคำถามมากมายเกี่ยวกับภาษีการซื้อขายฟิวเจอร์ส ไม่ว่าคุณจะใช้โบรกเกอร์ที่ได้รับการควบคุมในสหรัฐฯ เพื่อซื้อขายฟิวเจอร์สบิตคอยน์ของ CME หรือใช้ตลาดแลกเปลี่ยนคริปโตในต่างประเทศที่เสนอฟิวเจอร์สแบบไม่มีกำหนด การเข้าใจการจัดการภาษีเป็นสิ่งสำคัญในการจัดการรายได้ที่ต้องเสียภาษี, คำนวณกำไร, และลดภาระภาษีโดยรวมของคุณ.

คู่มือฉบับสมบูรณ์นี้อธิบายวิธีการเก็บภาษีสัญญาซื้อขายล่วงหน้าในสหรัฐอเมริกา วิธีการทำงานของการบัญชีตามราคาตลาดสำหรับสัญญาตามมาตรา 1256 ผู้ที่มีสิทธิ์ได้รับกฎ 60 40 ที่เอื้อประโยชน์ วิธีการรายงานกำไรและขาดทุนจากการซื้อขายล่วงหน้า และข้อควรพิจารณาทางภาษีพิเศษที่เกี่ยวข้องกับอนุพันธ์คริปโต แม้ว่าแหล่งข้อมูลนี้จะมีวัตถุประสงค์เพื่อให้ความรู้ แต่ไม่ได้ให้คำแนะนำทางภาษีหรือการวางแผนการลงทุนเฉพาะบุคคลควรขอคำแนะนำจากที่ปรึกษาด้านภาษีหรือผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีที่มีคุณสมบัติเหมาะสมก่อนยื่นแบบแสดงรายการภาษีหรือปรับเปลี่ยนกลยุทธ์การซื้อขายของคุณ.

สัญญาฟิวเจอร์สในคริปโตคืออะไร?

สัญญาซื้อขายล่วงหน้าคือข้อตกลงมาตรฐานในการซื้อหรือขายสินทรัพย์อ้างอิงในราคาที่กำหนดไว้ล่วงหน้า ณ วันที่จะเกิดขึ้นในอนาคต ในตลาดแลกเปลี่ยนบิทคอยน์และตลาดคริปโตที่กว้างขึ้น เครื่องมือทางการเงินเหล่านี้มักจะชำระเป็นเงินสด แม้ว่าสัญญาที่มีการส่งมอบสินทรัพย์จริงจะมีอยู่ในบางสถานที่ก็ตาม ประเภทของสัญญาที่ได้รับความนิยม ได้แก่:

• สัญญาซื้อขายล่วงหน้า Bitcoin และ Ether ที่มีการชำระเป็นเงินสดและอยู่ภายใต้การกำกับดูแล ซึ่งจดทะเบียนในตลาด CME Group และได้รับการชำระผ่านนายหน้าซื้อขายล่วงหน้าของสหรัฐฯ
• สัญญาซื้อขายล่วงหน้าแบบไม่มีวันหมดอายุ (perpetual swaps) บนแพลตฟอร์มแลกเปลี่ยนคริปโตเคอร์เรนซีต่างประเทศที่ไม่มีการหมดอายุ และใช้การชำระเงินเงินทุนเพื่อรักษาราคาให้ใกล้เคียงกับมูลค่าตลาดที่เป็นธรรม
• สัญญาซื้อขายล่วงหน้าคริปโตรายไตรมาสหรือตามวันที่ซึ่งจดทะเบียนโดยตลาดแลกเปลี่ยนต่างๆ ที่ให้บริการในตลาดโลก

เนื่องจากสัญญาซื้อขายล่วงหน้าของคริปโตเคอร์เรนซีอยู่ตรงจุดตัดกันของสินค้าโภคภัณฑ์, อนุพันธ์, และประเภทสินทรัพย์อื่น ๆ กฎหมายภาษีที่คุณต้องเผชิญอาจแตกต่างกันอย่างมากขึ้นอยู่กับว่าคุณทำการซื้อขายที่ไหนและอย่างไร นั่นคือเหตุผลที่ความแตกต่างทางกฎหมายภาษีระหว่างสัญญาซื้อขายล่วงหน้าที่มีการกำกับดูแลกับสัญญาที่ไม่มีการกำกับดูแลมีความสำคัญอย่างมากต่อผลกำไรจากการซื้อขายสัญญาซื้อขายล่วงหน้าและภาษีเงินได้จากการขายสินทรัพย์ที่คุณต้องชำระในที่สุด.

กฎเกณฑ์ภาษีพื้นฐานของสหรัฐฯ สำหรับการซื้อขายฟิวเจอร์ส

ในสหรัฐอเมริกา ประมวลรัษฎากรได้กำหนดการปฏิบัติทางภาษีพิเศษสำหรับสัญญาซื้อขายล่วงหน้าและออปชั่นบางประเภทภายใต้มาตรา 1256 การทำความเข้าใจว่าสัญญาใดมีคุณสมบัติตรงตามเกณฑ์ วิธีการคำนวณมูลค่าตามราคาตลาด และวิธีการจัดประเภทกำไรจากการลงทุนเป็นรากฐานสำคัญในการยื่นภาษีอย่างถูกต้อง.

มาตรา 1256 สัญญาและกฎ 60 40

สัญญาตามมาตรา 1256 รวมถึงสัญญาซื้อขายล่วงหน้าบางประเภทที่ได้รับการควบคุม สัญญาออปชั่นที่ไม่เกี่ยวข้องกับหุ้น (เช่น ออปชั่นดัชนี) และสัญญาเงินตราต่างประเทศตามที่กำหนดไว้ในประมวลรัษฎากรประโยชน์ที่สำคัญคือการได้รับการปฏิบัติทางภาษีที่เอื้ออำนวย: กฎ 60 40 โดยไม่คำนึงถึงระยะเวลาการถือครองจริง 60 เปอร์เซ็นต์ของกำไรหรือขาดทุนสุทธิจะได้รับการปฏิบัติเป็นกำไรหรือขาดทุนจากทุนระยะยาว และ 40 เปอร์เซ็นต์เป็นกำไรหรือขาดทุนจากทุนระยะสั้น วิธีการผสมนี้สามารถให้ข้อได้เปรียบทางภาษีเมื่อเทียบกับอัตราภาษีกำไรจากทุนระยะสั้นทั่วไปที่ใช้กับการซื้อขายหุ้นส่วนใหญ่หรืออนุพันธ์คริปโตที่ไม่ได้รับการควบคุมหลายประเภท.

นักเทรดคริปโตที่ใช้แพลตฟอร์มแลกเปลี่ยนหรือโบรกเกอร์ที่อยู่ภายใต้การกำกับดูแลของสหรัฐฯ เพื่อซื้อขายฟิวเจอร์สบิทคอยน์ของ CME หรือฟิวเจอร์สอีเธอร์ มักจะอยู่ภายใต้หมวด 1256 ในทางตรงกันข้าม สัญญา perpetual swap หลายประเภทบนแพลตฟอร์มแลกเปลี่ยนคริปโตในต่างประเทศอาจไม่เข้าเกณฑ์การพิจารณาภายใต้หมวด 1256 และโดยทั่วไปจะถูกเก็บภาษีตามกฎเกณฑ์กำไรจากการลงทุนทุนมาตรฐาน ซึ่งมักหมายถึงกำไรจากการลงทุนระยะสั้นหากถือครองเป็นเวลาหนึ่งปีหรือน้อยกว่า.

การบัญชีตามราคาตลาด ณ วันสิ้นปี

อีกหนึ่งคุณสมบัติสำคัญของมาตรา 1256 คือการบัญชีตามราคาตลาด ณ วันสิ้นงวด (mark to market) ณ วันสิ้นปีภาษีทุกปี ตำแหน่งสัญญาซื้อขายล่วงหน้า (open futures positions) จะถูกประเมินมูลค่าตามราคาตลาดที่เป็นธรรม ณ วันที่ 31 ธันวาคม กำไรหรือขาดทุนที่ยังไม่เกิดขึ้น (unrealized gains or unrealized losses) จะถูกนำมาคำนวณเสมือนว่าเกิดขึ้นจริงในวันที่ดังกล่าว จากนั้นคุณจะทำการปรับฐานต้นทุน (basis) สำหรับปีภาษีถัดไป การใช้วิธีการบัญชีตามราคาตลาด ณ วันสิ้นงวดนี้ทำให้คุณสามารถรายงานกำไรและรายงานการซื้อขายทุกปีได้ และหลีกเลี่ยงการเลื่อนการรับรู้รายได้จากตำแหน่งสัญญาซื้อขายล่วงหน้าข้ามปีภาษี.

การประเมินมูลค่าตามราคาตลาด (Mark to Market) เป็นส่วนสำคัญของสัญญาตามมาตรา 1256 ซึ่งแตกต่างจากการเลือกประเมินมูลค่าตามราคาตลาดตามมาตรา 475 ที่ใช้โดยผู้ค้าหลักทรัพย์ มาตรา 475 โดยทั่วไปไม่ใช้บังคับกับสัญญาซื้อขายล่วงหน้าที่มีการกำกับดูแล เนื่องจากมีกฎเกณฑ์การประเมินมูลค่าตามราคาตลาดของตนเองอยู่แล้ว ตรวจสอบให้แน่ใจว่าคุณเข้าใจว่าระบบการประเมินมูลค่าตามราคาตลาดใดที่ใช้กับคุณเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษี.

กำไรจากทุน, รายได้ปกติ, และอัตราภาษี

ภายใต้กฎ 60 40 กำไรสุทธิของคุณจากหมวด 1256 จะถูกแบ่งระหว่างกำไรระยะยาวและกำไรระยะสั้น จากนั้นจะถูกเก็บภาษีตามอัตราภาษีเงินได้จากทุนตามระยะเวลาที่สอดคล้องกัน อัตราภาษีเงินได้จากทุนระยะยาวมักจะต่ำกว่าสำหรับผู้เสียภาษีหลายคน กำไรจากทุนระยะสั้นจะถูกเก็บภาษีตามอัตราภาษีเงินได้ปกติ ซึ่งอาจสูงกว่า อัตราภาษีผสมสามารถลดจำนวนภาษีที่ต้องชำระของคุณเมื่อเทียบกับการจ่ายอัตราภาษีระยะสั้นเพียงอย่างเดียวสำหรับการซื้อขายบ่อยครั้ง.

หากสัญญาซื้อขายล่วงหน้าคริปโตของคุณไม่เข้าข่ายเป็นสัญญาตามมาตรา 1256 กำไรที่เกิดขึ้นจะถือเป็นกำไรจากการลงทุนซึ่งเกิดขึ้นเมื่อปิดสถานะการซื้อขาย การซื้อขายสัญญาซื้อขายล่วงหน้าบ่อยครั้งในตลาดแลกเปลี่ยนต่างประเทศอาจทำให้กำไรส่วนใหญ่เป็นกำไรระยะสั้นที่ต้องเสียภาษีในอัตราเดียวกับรายได้ปกติ เว้นแต่คุณจะถือครองสถานะเป็นระยะเวลามากกว่าหนึ่งปีและมีคุณสมบัติเข้าเกณฑ์กำไรระยะยาวการชำระเงินทุนในสัญญาแลกเปลี่ยนแบบไม่มีกำหนดระยะเวลาอาจถูกจัดเป็นรายได้ปกติหรือค่าใช้จ่ายปกติ ขึ้นอยู่กับว่าคุณเป็นผู้จ่ายเงินหรือผู้รับเงิน ผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีสามารถช่วยจัดประเภทกระแสเงินสดเหล่านี้ได้อย่างถูกต้อง.

กฎการขายล้าง, สถานะภาษีผู้ค้า, และข้อกำหนดอื่น ๆ

• กฎการขายล้าง: สัญญาตามมาตรา 1256 ไม่เข้าข่ายกฎการขายล้าง สำหรับสินทรัพย์ดิจิทัลและฟิวเจอร์สคริปโตที่ไม่ได้รับการควบคุม กฎการขายล้างของรัฐบาลกลางในปัจจุบันไม่ได้ระบุชัดเจนว่าใช้กับคริปโตในฐานะทรัพย์สิน แม้ว่ากฎหมายอาจมีการเปลี่ยนแปลงได้ ควรปรึกษาที่ปรึกษาด้านภาษีเกี่ยวกับสถานการณ์เฉพาะของคุณ.
• สถานะภาษีผู้ค้า: การเป็นผู้ค้าฟิวเจอร์สที่มีสถานะภาษีผู้ค้าสามารถส่งผลต่อการหักค่าใช้จ่ายได้ แต่จะไม่เปลี่ยนแปลงกลไกการประเมินมูลค่าตามราคาตลาดตามมาตรา 1256 และกฎ 60 40 สำหรับสัญญาฟิวเจอร์สที่อยู่ภายใต้การกำกับดูแล.
• สัญญาซื้อขายล่วงหน้าตราสารหนี้ของตัวแทนจำหน่าย: สัญญาเหล่านี้เป็นการจัดการเฉพาะที่เกี่ยวข้องกับตัวแทนจำหน่ายและมีกฎภาษีที่แตกต่างภายใต้ประมวลรัษฎากร ส่วนใหญ่แล้วนักเทรดรายบุคคลที่ทำการซื้อขายอย่างจริงจังจะไม่เข้าข่ายในหมวดหมู่นี้.

สัญญาซื้อขายล่วงหน้าคริปโตใดบ้างที่เข้าข่ายเป็นสัญญาซื้อขายล่วงหน้าภายใต้การกำกับดูแล?

สัญญาซื้อขายล่วงหน้าที่มีการกำกับดูแลจะซื้อขายบนกระดานหรือตลาดหลักทรัพย์ที่ได้รับการรับรอง และได้รับการชำระราคาผ่านสถาบันการชำระราคาที่มีการกำกับดูแล สำหรับคริปโต ตัวอย่างที่มีชื่อเสียงที่สุดคือ สัญญาซื้อขายล่วงหน้าบิตคอยน์ของ CME (รวมถึงสัญญาซื้อขายล่วงหน้าไมโครบิตคอยน์) และสัญญาซื้อขายล่วงหน้าอีเธอร์ของ CME (รวมถึงสัญญาไมโคร) สัญญาเหล่านี้อยู่ภายใต้การกำกับดูแลของคณะกรรมการการซื้อขายสินค้าโภคภัณฑ์ล่วงหน้าของสหรัฐอเมริกา และโดยทั่วไปจะได้รับการปฏิบัติทางภาษีตามมาตรา 1256 ซึ่งมีการบันทึกราคาตามมูลค่าตลาดและกฎ 60 40.

ประเด็นสำคัญสำหรับผู้ใช้แพลตฟอร์มแลกเปลี่ยนคริปโต:

• การซื้อขายสัญญา CME ผ่านโบรกเกอร์ในสหรัฐฯ หรือผู้ค้าค่าคอมมิชชั่นฟิวเจอร์ส หมายความว่ามีกฎภาษีสำหรับสัญญาฟิวเจอร์สที่ได้รับการควบคุมใช้บังคับ และโบรกเกอร์ของคุณอาจออกแบบฟอร์ม 1099-B แบบรวมเพื่อให้การยื่นภาษีเป็นไปอย่างราบรื่น.
• สัญญาฟิวเจอร์สแบบไม่มีวันหมดอายุบนแพลตฟอร์มแลกเปลี่ยนบิทคอยน์และคริปโตต่างประเทศ (เช่น สัญญาฟิวเจอร์สแบบไม่มีวันหมดอายุที่ใช้ USDT เป็นหลักประกัน) โดยทั่วไปไม่ถือเป็นสัญญาฟิวเจอร์สที่อยู่ภายใต้การกำกับดูแลตามกฎหมายของสหรัฐอเมริกา กำไรที่ได้อาจถือเป็นกำไรจากทุนโดยไม่ต้องแยก 60 ต่อ 40 และโดยปกติจะไม่มีการประเมินมูลค่าตามราคาตลาด ณ สิ้นปี เว้นแต่จะมีข้อกำหนดเป็นอย่างอื่นตามเขตอำนาจศาลของคุณ.
• บางแพลตฟอร์มเสนอสัญญาที่ส่งมอบทางกายภาพในสินทรัพย์ดิจิทัลหรือโครงสร้างแบบผสมผสาน ควรตรวจสอบเสมอว่าสัญญาเฉพาะนั้นได้รับการควบคุมและอยู่ภายใต้มาตรา 1256 หรือไม่.
• สัญญาออปชั่นดัชนีที่ซื้อขายบนตลาดหลักทรัพย์ที่มีการกำกับดูแล (เช่น ออปชั่นบนดัชนีหุ้น) ถือเป็นสัญญาตามมาตรา 1256 แบบคลาสสิก ซึ่งถูกรวมไว้ที่นี่เพื่อเปรียบเทียบ เนื่องจากมีการปฏิบัติด้านภาษีที่คล้ายคลึงกับฟิวเจอร์สคริปโตที่มีการกำกับดูแล.

วิธีการคำนวณและรายงานกำไรและขาดทุน

การยื่นภาษีอย่างถูกต้องเริ่มต้นจากบันทึกข้อมูลที่สะอาด ผู้ใช้แพลตฟอร์มแลกเปลี่ยนคริปโตมักทำการซื้อขายในหลายช่องทาง ซึ่งเพิ่มความซับซ้อน นี่คือขั้นตอนการทำงานที่เป็นประโยชน์สำหรับการคำนวณกำไร การขาดทุนจากการซื้อขายฟิวเจอร์ส และกำไรสุทธิที่คุณต้องรายงาน.

ขั้นตอนที่ 1: รวบรวมเอกสารและประวัติการซื้อขาย

• จากโบรกเกอร์ที่ได้รับการกำกับดูแลและ FCM: รวบรวมรายงานประจำเดือน รายงานสิ้นปี และแบบฟอร์ม IRS เช่น แบบฟอร์ม 1099-B ที่แสดงรายการรายได้ ต้นทุนหากมี และยอดรวมตามมาตรา 1256.
• จากแพลตฟอร์มแลกเปลี่ยนคริปโต: ดาวน์โหลดประวัติการซื้อขายฟิวเจอร์สทั้งหมดของคุณ การชำระเงินทุน ค่าธรรมเนียม และรายละเอียดบัญชีธุรกรรมทั้งหมด แพลตฟอร์มหลายแห่งมีบริการส่งออกข้อมูลในรูปแบบ CSV หรือ API.

ขั้นตอนที่ 2: ระบุประเภทสัญญาและการจัดการภาษี

• สัญญาซื้อขายล่วงหน้าที่มีการกำกับดูแลและออปชั่นดัชนี: โดยทั่วไปอยู่ภายใต้มาตรา 1256 พร้อมการประเมินมูลค่าตามราคาตลาดและกฎ 60 40.
• สัญญาแลกเปลี่ยนแบบไม่มีกำหนดระยะเวลาและฟิวเจอร์สที่ไม่ได้รับการควบคุม: โดยทั่วไปแล้วกำไรจากส่วนต่างราคาจะเกิดขึ้นเมื่อมีการจำหน่าย หากคุณมีสถานะฟิวเจอร์สที่เปิดอยู่ ณ สิ้นปีในตลาดที่ไม่ได้รับการควบคุม โดยปกติแล้วจะไม่มีข้อกำหนดให้ต้องประเมินมูลค่าตามราคาตลาดภายใต้มาตรา 1256 กำไรจะเกิดขึ้นเมื่อคุณปิดหรือชำระสถานะดังกล่าว.
• สัญญาเงินตราต่างประเทศ: เฉพาะสัญญาที่ตรงตามคำนิยามทางกฎหมายอย่างเคร่งครัดภายใต้มาตรา 1256 เท่านั้นที่รวมอยู่; คริปโตไม่ใช่เงินตราต่างประเทศสำหรับวัตถุประสงค์ทางภาษีของสหรัฐอเมริกา.

ขั้นตอนที่ 3: คำนวณกำไรและขาดทุน

• มาตรา 1256: สำหรับแต่ละปีภาษี ให้ทำการประเมินมูลค่าตามราคาตลาดของทุกตำแหน่งที่เปิดอยู่ ณ วันสิ้นปีภาษี ณ มูลค่าตลาดที่เป็นธรรม ให้รวมกำไรและขาดทุนที่ได้จากการปิดการซื้อขายในระหว่างปี ผลลัพธ์คือจำนวนสุทธิตามมาตรา 1256 ของคุณ ให้ใช้กฎ 60 40 เพื่อกำหนดส่วนที่ต้องเสียภาษีในอัตราภาษีเงินได้ระยะยาวและระยะสั้น.
• สัญญาซื้อขายล่วงหน้าคริปโตที่ไม่มีการควบคุม: คำนวณกำไรสุทธิจากการปิดการซื้อขายแต่ละครั้ง หักต้นทุนพื้นฐาน รวมค่าธรรมเนียม การชำระเงินทุนอาจถือเป็นรายได้หรือค่าใช้จ่ายทั่วไป หากคุณปิดสถานะโดยมีกำไร คุณจะมีกำไรจากทุน หากถือครองหนึ่งปีหรือน้อยกว่านั้น โดยทั่วไปจะถือเป็นกำไรระยะสั้น.

ขั้นตอนที่ 4: รายงานกำไรและยื่นแบบฟอร์มที่ถูกต้อง

• ใช้แบบฟอร์ม 6781 สำหรับสัญญาตามมาตรา 1256 แบบฟอร์มนี้จะนำคุณผ่านขั้นตอนการประเมินมูลค่าตามราคาตลาดและการคำนวณ 60 40 จากนั้นจะไปยังตาราง D ในแบบแสดงรายการภาษีของคุณ.
• ใช้แบบฟอร์ม 8949 และตาราง D สำหรับกำไรจากการลงทุนที่ไม่ใช่ตามมาตรา 1256 จากฟิวเจอร์สคริปโตที่ไม่ได้รับการควบคุม หากได้รับการปฏิบัติเหมือนกับสินทรัพย์ทุนอื่น ๆ.
• เก็บบันทึกอย่างละเอียดเพื่อสนับสนุนมูลค่าตลาดที่ยุติธรรมที่ใช้ โดยเฉพาะอย่างยิ่งสำหรับการประเมินมูลค่าสิ้นปีและการแปลงระหว่างคริปโตและ USD หากการแลกเปลี่ยนของคุณรายงานในหลายสกุลเงิน.
• หากคุณมีภาษีค้างชำระ ให้พิจารณาการชำระภาษีประมาณการรายไตรมาสโดยใช้แบบฟอร์ม 1040-ES เพื่อหลีกเลี่ยงค่าปรับจากการชำระภาษีไม่ครบถ้วนจากกรมสรรพากร.

การนำผลขาดทุนไปหักลดหย่อนย้อนหลังและการนำไปหักลดหย่อนในอนาคต

สัญญาตามมาตรา 1256 มีกฎการขาดทุนเฉพาะตัว การขาดทุนสุทธิจากสัญญาตามมาตรา 1256 สามารถนำไปหักกลบกำไรจากสัญญาตามมาตรา 1256 ในอดีตย้อนหลังได้สูงสุดสามปีในบางกรณี ซึ่งอาจทำให้คุณได้รับเงินคืนภาษีกำไรจากการขายทุนที่คุณเคยชำระไปแล้ว การยกยอดขาดทุนนี้ไม่สามารถนำไปใช้กับกำไรจากสินทรัพย์ประเภทอื่นและมีข้อจำกัดและกฎการเรียงลำดับที่เข้มงวดหากท่านไม่สามารถนำผลขาดทุนไปหักลดในปีนี้ได้ ผลขาดทุนดังกล่าวจะถูกนำไปหักลดในปีถัดไปในรูปแบบของผลขาดทุนทุน โดยอยู่ภายใต้กฎทั่วไป ควรประสานงานกับผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีเพื่อดำเนินการนำผลขาดทุนไปหักลดอย่างถูกต้อง และยื่นแบบแสดงรายการภาษีที่แก้ไขหรือแบบฟอร์ม 1045 หากมีความจำเป็น.

ข้อควรพิจารณาทางภาษีพิเศษสำหรับผู้ค้าฟิวเจอร์สคริปโต

อนุพันธ์คริปโตทำให้เกิดประเด็นเพิ่มเติมที่ผู้ค้าฟิวเจอร์สควรเข้าใจก่อนยื่นภาษี.

การชำระเงินทุนถาวร

สัญญาซื้อขายล่วงหน้าแบบไม่มีกำหนดระยะเวลาใช้เงินทุนเป็นระยะเพื่อผูกราคาฟิวเจอร์สกับมูลค่าตลาดสปอตที่เป็นธรรม หากคุณได้รับเงินทุน อาจถือเป็นรายได้ปกติ หากคุณจ่ายเงินทุน อาจถือเป็นค่าใช้จ่ายปกติ เนื่องจากการจ่ายเงินทุนไม่ใช่ธุรกรรมทุนแบบดั้งเดิม จึงมักไม่ปฏิบัติตามกฎกำไรจากทุน ติดตามกระแสเงินสดเหล่านี้อย่างระมัดระวังและปรึกษาผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีเกี่ยวกับการจัดประเภท.

ฐาน, หลักประกัน, และสกุลเงินดิจิทัลที่มีเสถียรภาพ

หลายแพลตฟอร์มการแลกเปลี่ยนอนุญาตให้ใช้สินทรัพย์ค้ำประกันเป็น USD, USDC, USDT หรือสินทรัพย์อื่น ๆ หากมีการโพสต์สินทรัพย์ค้ำประกันและไม่ถูกขาย การโพสต์สินทรัพย์ค้ำประกันมักไม่ถือเป็นเหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษี อย่างไรก็ตาม หากคุณทำการแปลงระหว่างคริปโตและสเถียรคอยน์เพื่อตอบสนองต่อการเรียกมาร์จิ้นหรือเพื่อย้ายเงินทุน การแปลงเหล่านี้อาจทำให้เกิดกำไรหรือขาดทุนจากทุนได้ เนื่องจากคริปโตถูกจัดเป็นทรัพย์สิน ซึ่งอาจทำให้การยื่นภาษีของคุณซับซ้อนขึ้นและเพิ่มรายได้ที่ต้องเสียภาษีในทางที่ไม่คาดคิด การมีแนวทางที่ละเอียดรอบคอบเกี่ยวกับฐานและการแปลงช่วยลดข้อผิดพลาดได้.

ภาษีของรัฐและถิ่นที่อยู่

ภาษีของรัฐสามารถส่งผลกระทบอย่างมากต่อยอดภาษีรวมของคุณ บางรัฐปฏิบัติตามการปฏิบัติของรัฐบาลกลางสำหรับสัญญาตามมาตรา 1256 ในขณะที่บางรัฐมีแนวทางที่แตกต่างกัน หากคุณย้ายถิ่นฐานหรือมีที่อยู่อาศัยหลายแห่ง ควรพิจารณาผลกระทบทางภาษีของรัฐในคำแนะนำการลงทุนของคุณ และขอคำแนะนำจากที่ปรึกษาด้านภาษีที่มีคุณสมบัติเหมาะสมซึ่งคุ้นเคยกับกฎระเบียบของรัฐของคุณ.

กิจกรรมข้ามตลาดและตลาดโลก

นักเทรดที่กระตือรือร้นมักจะดำเนินการในหลายแพลตฟอร์มแลกเปลี่ยนคริปโตเพื่อจับการเคลื่อนไหวของราคาหรือการทำอาร์บิทราจ การรวบรวมรายงานจากตลาดทั่วโลกเป็นสิ่งสำคัญ หากคุณเป็นบุคคลสัญชาติสหรัฐอเมริกาที่ทำการซื้อขายบนแพลตฟอร์มนอกประเทศ คุณยังคงต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีของสหรัฐอเมริกา รายงานกำไร และชำระภาษีจากรายได้ทั่วโลก รักษาการบันทึกข้อมูลที่สม่ำเสมอเพื่อตรวจสอบความถูกต้องของกำไรขาดทุน ค่าธรรมเนียม และการระดมทุนในแต่ละแพลตฟอร์ม.

สถานะภาษีของผู้ค้าและรายการหักลดหย่อนทางธุรกิจ

ผู้ค้าสัญญาซื้อขายล่วงหน้าบางรายมีคุณสมบัติได้รับสถานะผู้ค้าภาษี ซึ่งช่วยให้สามารถหักค่าใช้จ่ายในการซื้อขายบางรายการได้ สถานะนี้มีข้อกำหนดที่เข้มงวดเกี่ยวกับกิจกรรมและความต่อเนื่อง ไม่เปลี่ยนแปลงการปฏิบัติทางภาษีตามมาตรา 1256 แต่สามารถส่งผลต่อการหักค่าใช้จ่ายทั่วไป โอกาสในแผนเกษียณอายุ และการวางแผนในระดับนิติบุคคลได้ ควรปรึกษาผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีที่เข้าใจรายละเอียดของประมวลรัษฎากรสำหรับผู้ค้า.

ข้อพิจารณาสำหรับตัวแทนจำหน่ายและสถาบัน

ผู้ที่ดำเนินธุรกิจในฐานะตัวแทนจำหน่ายหรือผู้จัดการการลงทุนอาจต้องเผชิญกับกฎระเบียบเฉพาะทาง ซึ่งรวมถึงความเป็นไปได้ในการจัดประเภทสัญญาซื้อขายล่วงหน้าหลักทรัพย์ของตัวแทนจำหน่าย และวิธีการบัญชีที่แตกต่างกัน กรอบการทำงานสำหรับสถาบันมีความแตกต่างจากนักลงทุนรายบุคคล และอาจเกี่ยวข้องกับข้อกำหนดแบบฟอร์มของกรมสรรพากรและการเปิดเผยข้อมูลที่แตกต่างกัน.

การเปรียบเทียบฟิวเจอร์สที่มีการกำกับดูแลกับสวอปแบบไม่มีกำหนดระยะเวลาเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษี

จากมุมมองทางภาษี การเลือกระหว่างสัญญาซื้อขายล่วงหน้าที่มีการกำกับดูแลและสัญญาแลกเปลี่ยนแบบไม่มีกำหนดระยะเวลาสามารถเปลี่ยนแปลงภาระภาษีของคุณได้อย่างมีนัยสำคัญ.

• สัญญาซื้อขายล่วงหน้าที่มีการกำกับดูแล (CME Bitcoin หรือ Ether): มาตรา 1256 ใช้บังคับ, บันทึกตามมูลค่าตลาด ณ สิ้นปี, กำไรแบ่งเป็น 60% ระยะยาว และ 40% ระยะสั้น โดยไม่คำนึงถึงระยะเวลาการถือครอง. การขาดทุนที่อาจเกิดขึ้นสามารถนำไปหักลดหย่อนได้ถึงสามปีกับกำไรตามมาตรา 1256 ก่อนหน้า. โดยทั่วไปรายงานในแบบฟอร์ม 6781.
• สัญญาแลกเปลี่ยนแบบไม่มีกำหนดระยะเวลา (Perpetual Swaps) บนตลาดแลกเปลี่ยนนอกประเทศ: โดยทั่วไปกำไรจากการขายหรือการจำหน่ายจะไม่ได้รับสิทธิประโยชน์ตามมาตรา 1256 การจัดเก็บภาษีกำไรจากการลงทุนระยะสั้นมักใช้กับผู้ค้าที่มีความเคลื่อนไหวสูง เนื่องจากตำแหน่งการลงทุนมักถูกถือครองน้อยกว่าหนึ่งปี การชำระเงินเพื่อสนับสนุน (Funding Payments) อาจถือเป็นรายได้หรือค่าใช้จ่ายตามปกติ รายงานผ่านแบบฟอร์ม 8949 และตาราง D ร่วมกับประเภทสินทรัพย์อื่น ๆ.

การเลือกสามารถส่งผลต่อผลตอบแทนหลังหักภาษีของคุณได้ นักเทรดบางคนอาจชอบการได้รับการปฏิบัติทางภาษีที่เอื้ออำนวยตามมาตรา 1256 ขณะที่บางคนอาจให้ความสำคัญกับสภาพคล่อง คุณสมบัติของสินค้า หรือเงื่อนไขการให้เครดิตบนแพลตฟอร์มการแลกเปลี่ยนคริปโตต่างประเทศ ควรพิจารณาทั้งปัจจัยทางเศรษฐกิจและภาษีเมื่อออกแบบกลยุทธ์การเทรดที่มีเป้าหมายเพื่อลดภาระภาษีโดยไม่กระทบต่อการจัดการความเสี่ยง.

แนวทางการบันทึกข้อมูลที่ดีที่สุด

บันทึกที่สะอาดเป็นสิ่งจำเป็นสำหรับการคำนวณกำไรและยื่นเอกสารอย่างถูกต้องต่อกรมสรรพากร. นิสัยที่ดียังช่วยให้นักเทรดฟิวเจอร์สสามารถปกป้องตำแหน่งของตนได้หากถูกตรวจสอบ และสามารถตอบสนองต่อคำขอข้อมูลได้อย่างรวดเร็ว.

• อัตโนมัติการรวบรวมข้อมูล: กำหนดเวลาการดาวน์โหลดรายเดือนจากแต่ละแพลตฟอร์มแลกเปลี่ยนคริปโตและโบรกเกอร์. เก็บรักษาเอกสาร, บันทึกการซื้อขาย, และประวัติการฝากเงิน.
• ใช้เครื่องมือการกระทบยอด: ซอฟต์แวร์ภาษีคริปโตสามารถรวบรวมข้อมูลจากหลายแหล่งได้ แต่ต้องตรวจสอบการรองรับการคำนวณสำหรับฟิวเจอร์ส, การทำมาร์กทูมาร์เก็ต และการคำนวณตามมาตรา 1256 เนื่องจากไม่ใช่ทุกเครื่องมือที่สามารถจัดการอนุพันธ์ได้อย่างถูกต้อง.
• มาตรฐานการแปลงสกุลเงิน: ให้ทำการแปลงสกุลเงินเป็นดอลลาร์สหรัฐ (USD) ตามอัตราแลกเปลี่ยนที่เหมาะสมสำหรับวัตถุประสงค์ทางภาษี เมื่อบันทึกของคุณมีสกุลเงินเป็นเงินตราต่างประเทศหรือสกุลเงินดิจิทัลที่มีเสถียรภาพ.
• ติดตามสถานะสัญญาซื้อขายล่วงหน้าเปิด: รักษาบัญชีสินค้าคงเหลือสิ้นปีด้วยมูลค่าตลาดที่เหมาะสมเพื่อสนับสนุนการคำนวณตามมูลค่ายุติธรรมเมื่อมีความจำเป็น.
• แยกประเภทผลิตภัณฑ์: แยกแยะระหว่างสัญญาซื้อขายล่วงหน้าที่มีการกำกับดูแล, ออปชั่น, ออปชั่นดัชนี, และสัญญาซื้อขายล่วงหน้าแบบไม่มีกำหนดระยะเวลาที่ไม่มีการกำกับดูแล เพื่อหลีกเลี่ยงการจำแนกประเภทผิดพลาด.

การลดภาระภาษีของคุณอย่างถูกกฎหมาย

แม้ว่าคุณจะต้องเสียภาษีจากรายได้ที่ต้องเสียภาษี แต่ประมวลรัษฎากรก็มีวิธีที่ถูกต้องตามกฎหมายในการลดภาระภาษีของคุณ โดยไม่ต้องเสี่ยงมากเกินกว่าแผนการซื้อขายปกติของคุณ.

ใช้กฎ 60 40 เมื่อเป็นไปได้

การซื้อขายฟิวเจอร์สบิทคอยน์และฟิวเจอร์สอีเธอเรียมที่อยู่ภายใต้การกำกับดูแลสามารถให้ประโยชน์ทางภาษีได้ เนื่องจากกฎผสม 60 40 มักจะทำให้ได้อัตราภาษีที่แท้จริงต่ำกว่ากำไรจากทุนระยะสั้นล้วนๆ หากกลยุทธ์ของคุณเหมาะสมกับตลาดที่อยู่ภายใต้การกำกับดูแลอยู่แล้ว นี่อาจเป็นตัวเลือกที่เหมาะสมโดยธรรมชาติ.

การสูญเสียจากการเก็บเกี่ยวและการพิจารณาการยกยอดขาดทุน

หากคุณมีการขาดทุนสุทธิในสัญญาหมวด 1256 คุณอาจมีสิทธิ์นำขาดทุนนั้นกลับไปหักลบกับกำไรในหมวดเดียวกันที่เกิดขึ้นก่อนหน้าได้สูงสุดสามปี เมื่อใช้อย่างถูกต้อง วิธีนี้สามารถสร้างเงินคืนและช่วยกระจายรายได้ให้สม่ำเสมอในช่วงที่ตลาดฟิวเจอร์สมีทั้งขาขึ้นและขาลง หากไม่สามารถใช้การนำกลับไปหักลบได้ ขาดทุนจะถูกนำไปหักลบกับกำไรในอนาคตตามกฎทั่วไปเกี่ยวกับขาดทุนทุน.

การวางแผนองค์กรและรัฐ

การเลือกนิติบุคคลสามารถส่งผลต่อการหักลดหย่อนและวิธีการจัดการการยื่นภาษี แม้ว่าจะไม่เปลี่ยนแปลงหลักการพื้นฐานของมาตรา 1256 การวางแผนภาษีของรัฐยังสามารถลดภาระภาษีโดยรวมได้อีกด้วย ควรปรึกษาผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีเพื่อปรับโครงสร้างธุรกิจให้สอดคล้องกับเป้าหมายของคุณในฐานะผู้ค้าหรือผู้จัดการการลงทุนที่กระตือรือร้น.

บริหารจัดการเวลาและสภาพคล่อง

เนื่องจากมาตรา 1256 ใช้หลักการบัญชีตามราคาตลาด (mark to market) จึงไม่มีผลประโยชน์จากการเลื่อนการเสียภาษีสำหรับสถานะที่เปิดอยู่ ณ สิ้นปี เพื่อหลีกเลี่ยงภาษีที่ไม่คาดคิด ควรบริหารสภาพคล่องเพื่อให้สามารถชำระภาษีเมื่อถึงกำหนด และพิจารณาการรับรู้รายการชดเชยก่อนวันที่ 31 ธันวาคม เพื่อปรับสมดุลกำไรและขาดทุน โปรดทราบว่ากฎเกณฑ์ทางภาษีไม่ควรมีอิทธิพลเหนือการบริหารความเสี่ยงที่เหมาะสม.

มุมมองระหว่างประเทศ

หากคุณอยู่นอกสหรัฐอเมริกา ภาษีการซื้อขายฟิวเจอร์สขึ้นอยู่กับกฎระเบียบของประเทศของคุณ บางเขตอำนาจศาลถือคริปโตเป็นสกุลเงินต่างประเทศ บางแห่งถือเป็นทรัพย์สิน และบางแห่งมีกฎหมายเฉพาะเกี่ยวกับสินทรัพย์ดิจิทัล สหราชอาณาจักร สมาชิกสหภาพยุโรป สิงคโปร์ และออสเตรเลียต่างมีกรอบการกำกับดูแลของตนเอง หากคุณซื้อขายบนแพลตฟอร์มของสหรัฐฯ ในฐานะบุคคลที่ไม่ใช่ชาวอเมริกัน โปรดตรวจสอบข้อกำหนดเกี่ยวกับการหักภาษี ณ ที่จ่ายและการรายงานข้อมูลที่อาจเกิดขึ้น ควรขอคำแนะนำจากที่ปรึกษาด้านภาษีท้องถิ่นที่เข้าใจเกี่ยวกับอนุพันธ์คริปโตและตลาดโลกเสมอ.

ข้อผิดพลาดทั่วไปที่ควรหลีกเลี่ยง

• การจัดประเภทผลิตภัณฑ์ผิดพลาด: การปฏิบัติต่อสัญญาแลกเปลี่ยนถาวรเสมือนเป็นสัญญาซื้อขายล่วงหน้าที่มีการควบคุม หรือสมมติว่ากฎ 60 40 ใช้กับสัญญาซื้อขายล่วงหน้าทั้งหมด อาจนำไปสู่การยื่นเอกสารที่ไม่ถูกต้อง.
• การละเว้นการชำระเงินทุน: การจัดหาทุนอาจเป็นองค์ประกอบที่มีนัยสำคัญของงบกำไรขาดทุน และอาจเป็นรายได้หรือค่าใช้จ่ายปกติแทนที่จะเป็นเงินทุน.
• มองข้ามการทำเครื่องหมายสิ้นปี: สำหรับมาตรา 1256 คุณต้องทำเครื่องหมายตามมูลค่าตลาดของตำแหน่งที่เปิดอยู่ ณ วันที่ 31 ธันวาคม และรายงานการเปลี่ยนแปลงนั้น.
• การรวมรูปแบบ: ยอดรวมจากส่วน 1256 ให้ใส่ในแบบฟอร์ม 6781 ในขณะที่การซื้อขายทุนอื่นๆ ให้ใส่ในแบบฟอร์ม 8949 ให้มีความสม่ำเสมอและปฏิบัติตามคำแนะนำในแบบฟอร์มของ IRS.
• การพลาดโอกาสในการนำผลขาดทุนไปหักลดหย่อนย้อนหลัง: การไม่พิจารณาการนำผลขาดทุนไปหักลดหย่อนย้อนหลังอาจทำให้คุณพลาดโอกาสในการได้รับเงินคืนภาษีเมื่อมีผลขาดทุนจำนวนมากหลังจากปีที่มีกำไรมาก่อน.
• การละเลยภาษีของรัฐ: กฎระเบียบในระดับรัฐมีความแตกต่างกันและอาจส่งผลกระทบอย่างมีนัยสำคัญต่อจำนวนภาษีที่คุณต้องชำระในแต่ละปี.
• ไม่ชำระประมาณการ: หากคุณมีปีที่มีกำไร ให้ชำระประมาณการภาษีแก่กรมสรรพากรอย่างทันเวลาเพื่อหลีกเลี่ยงค่าปรับ.

ตัวอย่างสถานการณ์

ตัวอย่างที่ 1: สัญญาซื้อขายล่วงหน้า Bitcoin ของ CME ภายใต้มาตรา 1256

สมมติว่าคุณทำการซื้อขายฟิวเจอร์ส CME Micro Bitcoin ผ่านโบรกเกอร์ที่ได้รับการกำกับดูแลในสหรัฐอเมริกา ตลอดทั้งปี คุณทำกำไรสุทธิ 50,000 จากการปิดสถานะซื้อขาย ในวันที่ 31 ธันวาคม คุณมีสถานะฟิวเจอร์สที่เปิดอยู่โดยมีกำไรที่ยังไม่เกิดขึ้น 5,000 และคุณได้รับเครดิตจากตลาดแลกเปลี่ยน 800 และจ่ายค่าธรรมเนียมและคอมมิชชั่น 1,200ยอดสุทธิของคุณในหมวด 1256 คือ 50,000 บวก 5,000 ลบ 1,200 บวก 800 หรือ 54,600 ก่อนปรับค่าใช้จ่ายอื่น ๆ ที่จัดการในระดับหน่วยงานหรือในตาราง C หากคุณมีคุณสมบัติตามเกณฑ์ในแบบฟอร์ม 6781 คุณใช้กฎ 60 40 โดยจัดสรร 32,760 เป็นกำไรจากการลงทุนระยะยาว และ 21,840 เป็นกำไรจากการลงทุนระยะสั้น การจัดการแบบผสมนี้มักทำให้ยอดภาษีที่ต้องชำระต่ำกว่าการจัดการทั้งหมด 54,600 เป็นกำไรจากการลงทุนระยะสั้น.

ตัวอย่างที่ 2: สัญญาแลกเปลี่ยนถาวรบนตลาดแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศ

คุณทำการซื้อขาย BTC-USDT ฟิวเจอร์สแบบไม่หมดอายุบนแพลตฟอร์มคริปโตที่ไม่ใช่ของสหรัฐฯ โดยมีกำไรจากการปิดการซื้อขาย 35,000 และจ่ายค่าธรรมเนียมการให้กู้ยืมสุทธิ 1,500 ตลอดทั้งปี คุณสิ้นสุดปีโดยไม่มีสถานะฟิวเจอร์สที่เปิดอยู่ เนื่องจากนี่ไม่ใช่สัญญาฟิวเจอร์สที่อยู่ภายใต้การกำกับดูแล กฎ 60 40 จึงไม่สามารถนำมาใช้ได้ จำนวน 35,000 นี้จะถือเป็นกำไรจากการลงทุนระยะสั้นโดยทั่วไป หากสถานะทั้งหมดเปิดอยู่ไม่ถึงหนึ่งปีเงินจำนวน 1,500 ที่ได้รับอาจถือเป็นค่าใช้จ่ายทั่วไป โดยทั่วไปแล้วคุณจะรายงานการซื้อขายในแบบฟอร์ม 8949 และตาราง D และรวมเงินที่ได้รับเป็นค่าใช้จ่ายทั่วไปในตารางที่เหมาะสม หากคุณปิดตำแหน่งที่ขาดทุน การขาดทุนจากการซื้อขายฟิวเจอร์สเหล่านั้นจะถือเป็นขาดทุนทุนที่สามารถนำไปหักลดหย่อนกำไรทุนในปีถัดไปได้ โดยอยู่ภายใต้ข้อจำกัดปกติ.

ตัวอย่างที่ 3: การนำผลขาดทุนตามมาตรา 1256 ย้อนหลัง

ในปีที่ 1 คุณมีกำไรสุทธิ 100,000 จากสัญญาตามมาตรา 1256ในปีที่ 2 คุณมีผลขาดทุนสุทธิ 60,000 จากสัญญาตามมาตรา 1256 ภายใต้กฎเกณฑ์ที่มีสิทธิ์ คุณอาจสามารถนำผลขาดทุนของปีที่ 2 ย้อนกลับไปได้สูงสุดสามปีเพื่อชดเชยกำไรของปีที่ 1 ซึ่งจะช่วยลดภาษีกำไรจากการลงทุนที่คุณชำระไปแล้วก่อนหน้านี้ และอาจทำให้คุณได้รับเงินคืนได้ เนื่องจากการนำผลขาดทุนย้อนกลับมีข้อจำกัดเฉพาะกับกำไรตามมาตรา 1256 ที่เกิดขึ้นก่อนหน้านี้ และต้องมีการยื่นเอกสารเฉพาะ กรุณาติดต่อผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีเพื่อให้แน่ใจว่าคุณปฏิบัติตามขั้นตอนของกรมสรรพากรอย่างถูกต้อง.

คำศัพท์และคำอธิบายที่สำคัญ

• การซื้อขายฟิวเจอร์ส: การซื้อและขายสัญญาที่มีมาตรฐานซึ่งมีมูลค่ามาจากสินทรัพย์อ้างอิง เช่น บิตคอยน์หรืออีเธอเรียม.
• สัญญาซื้อขายล่วงหน้า: ข้อตกลงในการซื้อหรือขายสินทรัพย์ในราคาที่กำหนดไว้ในอนาคต; สามารถชำระเป็นเงินสดหรือส่งมอบสินทรัพย์จริงได้.
• สัญญาซื้อขายล่วงหน้าที่มีการกำกับดูแล: สัญญาซื้อขายล่วงหน้าที่มีการจดทะเบียนในตลาดหลักทรัพย์ที่จดทะเบียนในสหรัฐอเมริกา เช่น CME และอยู่ภายใต้การกำกับดูแลของ CFTC; โดยทั่วไปเป็นสัญญาประเภทมาตรา 1256.
• มาตรา 1256: มาตราของประมวลรัษฎากรที่ให้สิทธิประโยชน์ทางภาษีพิเศษ รวมถึงการบันทึกราคาตลาดและการใช้กฎ 60 40 สำหรับสัญญาบางประเภท.
• มูลค่าตลาดที่เป็นธรรม: ราคาที่ผู้ซื้อและผู้ขายที่เต็มใจจะตกลงกันในการทำธุรกรรมที่ปราศจากอิทธิพลหรือการบังคับ โดยทั้งสองฝ่ายมีข้อมูลครบถ้วนและดำเนินการโดยสมัครใจ; ใช้สำหรับการประเมินมูลค่าตามราคาตลาด ณ สิ้นปี.
• การบัญชีตามราคาตลาด: การรับรู้กำไรและขาดทุนโดยการประเมินมูลค่าตำแหน่งที่เปิดไว้ตามราคาตลาดที่เป็นธรรม ณ สิ้นปีและปรับฐานใหม่.
• กำไรจากการขายสินทรัพย์ทุน: กำไรจากการขายสินทรัพย์ทุน ซึ่งจัดเป็นกำไรระยะสั้นหรือระยะยาว ขึ้นอยู่กับระยะเวลาการถือครอง หรือภายใต้มาตรา 1256 โดยใช้กฎ 60 40.
• กำไรจากทุนระยะสั้น: กำไรจากสินทรัพย์ที่ถือครองหนึ่งปีหรือน้อยกว่านั้น ซึ่งจะถูกเก็บภาษีในอัตราเดียวกับรายได้ปกติ เว้นแต่จะอยู่ภายใต้กฎพิเศษ เช่น การแบ่ง 60 40.
• กำไรระยะยาว: กำไรจากสินทรัพย์ที่ถือครองมากกว่าหนึ่งปี ถูกเก็บภาษีในอัตราพิเศษ; ภายใต้มาตรา 1256 กำไรสุทธิร้อยละ 60 จะถือเป็นกำไรระยะยาวโดยไม่คำนึงถึงระยะเวลาการถือครอง.
• ปีภาษี: ปีปฏิทินหรือปีงบประมาณที่ใช้ในการคำนวณและยื่นภาษีต่อกรมสรรพากร.
• ภาระภาษี: จำนวนภาษีที่คุณต้องชำระหลังจากคำนวณรายได้ที่ต้องเสียภาษีและหักเครดิตแล้ว.
• ตัวเลือกดัชนี: ตัวเลือกบนดัชนีหุ้น; โดยทั่วไปอยู่ภายใต้หมวด 1256 พร้อมกฎ 60 40 เดียวกัน.
• ประเภทสินทรัพย์อื่น ๆ: หมวดหมู่ที่อยู่นอกเหนือจากคริปโต เช่น หุ้น, พันธบัตร, และสินค้าโภคภัณฑ์ทางกายภาพ, ซึ่งแต่ละประเภทมีกฎเกณฑ์ทางภาษีที่แตกต่างกัน.

การทำงานร่วมกับผู้เชี่ยวชาญด้านภาษี

เนื่องจากประมวลรัษฎากรมีการปฏิบัติต่อสัญญาซื้อขายล่วงหน้าแตกต่างจากการซื้อขายคริปโตแบบสปอตและหุ้น การมีที่ปรึกษาด้านภาษีที่เข้าใจสัญญาตามมาตรา 1256 การบันทึกราคาตลาด และการอนุพันธ์คริปโตสามารถช่วยประหยัดเวลาและลดข้อผิดพลาดได้ ที่ปรึกษาด้านภาษีที่มีคุณสมบัติเหมาะสมสามารถช่วยคุณ:

• ตรวจสอบว่าสัญญาของคุณเป็นสัญญาซื้อขายล่วงหน้าที่มีการกำกับดูแลซึ่งมีสิทธิ์ใช้กฎ 60 40 หรือไม่
• บันทึกราคาตลาดอย่างถูกต้องและคำนวณมูลค่าตลาดที่เป็นธรรม
• จัดประเภทการชำระเงินทุน, เงินคืน, และค่าธรรมเนียม
• ประเมินสถานะภาษีของผู้ค้า
• ดำเนินกลยุทธ์เพื่อให้บรรลุภาระภาษีที่ต่ำลงภายใต้กรอบกฎหมาย
• กรอกแบบฟอร์ม 6781, แบบฟอร์ม 8949, ตาราง D และแบบฟอร์ม IRS อื่น ๆ ที่คุณต้องยื่น

หากคุณไม่แน่ใจว่าจะรายงานการซื้อขายหรือคำนวณกำไรได้อย่างไร ควรขอคำแนะนำก่อนยื่นภาษี การวางแผนล่วงหน้าช่วยลดความเครียดในนาทีสุดท้ายและช่วยหลีกเลี่ยงค่าปรับ.

การซื้อขายฟิวเจอร์สบนแพลตฟอร์มแลกเปลี่ยนคริปโตเทียบกับโบรกเกอร์แบบดั้งเดิม

การเลือกสถานที่ซื้อขายส่งผลต่อทั้งการเข้าถึงตลาดและประสบการณ์การรายงานภาษีของคุณ.

• นายหน้าซื้อขายหลักทรัพย์แบบดั้งเดิมของสหรัฐฯ และ FCM: ให้การเข้าถึงฟิวเจอร์สคริปโตของ CME, ออกรายงาน 1099-B, และทำให้การยื่นเอกสารตามมาตรา 1256 ง่ายขึ้นโดยทั่วไป ผลิตภัณฑ์ประกอบด้วยสัญญาแบบมาตรฐานและไมโครพร้อมค่าธรรมเนียมที่โปร่งใสและการกำกับดูแลตามกฎระเบียบที่ชัดเจน.
• การแลกเปลี่ยนคริปโตนอกชายฝั่ง: ให้บริการสัญญาซื้อขายล่วงหน้าแบบไม่มีวันหมดอายุด้วยเลเวอเรจสูง หนังสือคำสั่งซื้อขายที่ลึก และตัวเลือกหลักประกันที่หลากหลาย การรายงานอาจต้องทำด้วยตนเองมากขึ้น และการจัดการภาษีมักไม่รวมสิทธิประโยชน์ตามมาตรา 1256 คุณต้องรายงานด้วยตนเองต่อกรมสรรพากร.

สำหรับนักเทรดที่มีความเคลื่อนไหวสูงบางราย ความลึกของตลาดและคุณสมบัติของตลาดแลกเปลี่ยนนอกประเทศอาจมีความสำคัญมากกว่าสิทธิประโยชน์ทางภาษีของตลาดที่ได้รับการควบคุม ในขณะที่บางรายอาจชอบการจัดการภาษีที่เอื้อประโยชน์ ความชัดเจน และการรายงานที่เรียบง่ายของโบรกเกอร์ที่เชื่อมโยงกับ CME ให้เลือกสถานที่ที่เหมาะสมกับกลยุทธ์การเทรดและความต้องการด้านการปฏิบัติตามกฎระเบียบของคุณ.

การจัดการความเสี่ยงและภาษี

ภาษีเป็นส่วนหนึ่งของโปรไฟล์ความเสี่ยงของคุณ. กลยุทธ์การเทรดที่ทรงพลังโดยไม่มีแผนภาษีอาจทำให้เกิดความประหลาดใจเมื่อคุณต้องเสียภาษีจากกำไรที่เกิดขึ้นหรือถูกบันทึกไว้เมื่อสิ้นปี.

• วางแผนสภาพคล่อง: จัดสรรส่วนหนึ่งของกำไรไว้สำหรับชำระภาษี เพื่อที่คุณจะได้ไม่ต้องขายสินทรัพย์ในตำแหน่งต่าง ๆ ออกไปในเวลาที่ไม่เหมาะสม.
• ตัวอย่างผลตอบแทนหลังหักภาษี: รวมอัตราภาษีเงินได้จากการขายสินทรัพย์, กฎ 60 40, และภาษีของรัฐไว้ในวิเคราะห์กำไรขาดทุนของคุณ.
• เอกสารสมมติฐาน: เก็บบันทึกราคาตลาดที่เป็นธรรมที่ใช้สำหรับการประเมินมูลค่าตามราคาตลาดและคำแนะนำทางภาษีที่คุณพึ่งพาจากผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีไว้.
• ทบทวนเป็นประจำทุกปี: กฎหมายภาษีมีการเปลี่ยนแปลงอยู่เสมอ ควรติดตามแนวทางจากกรมสรรพากรและแจ้งการเปลี่ยนแปลงผลิตภัณฑ์ที่อาจส่งผลต่อการปฏิบัติทางภาษี.

คำถามที่พบบ่อย

ทำไมสัญญาซื้อขายล่วงหน้าถึงถูกเก็บภาษีในอัตรา 60/40?

ภายใต้มาตรา 1256 ของประมวลรัษฎากร รายได้จากสัญญาบางประเภทจะได้รับการยกเว้นภาษีหรือได้รับการยกเว้นภาษีในอัตราพิเศษ ซึ่งเรียกว่ากฎ 60 40 สัญญาซื้อขายล่วงหน้าที่มีการกำกับดูแลและสัญญาซื้อขายล่วงหน้าที่มีคุณสมบัติเหมาะสม เช่น สัญญาซื้อขายล่วงหน้าดัชนี จะถูกประเมินมูลค่าตามราคาตลาด ณ วันสิ้นปี และเสียภาษีในอัตรา 60% เป็นกำไรทุนระยะยาว และ 40% เป็นกำไรทุนระยะสั้นสภาคองเกรสได้สร้างการแบ่งแยกนี้ขึ้นเพื่อให้มีแนวทางที่เป็นมาตรฐานและง่ายขึ้นสำหรับสัญญาที่มีการซื้อขายอย่างแข็งขันที่มีการเคลื่อนไหวของราคาทุกวัน และเพื่อยอมรับลักษณะเฉพาะของตราสารอนุพันธ์เมื่อเปรียบเทียบกับประเภทสินทรัพย์อื่น ๆ สำหรับคริปโต สัญญาซื้อขายล่วงหน้าของ CME Bitcoin และ Ether ที่ได้รับการควบคุมโดยทั่วไปจะเข้าข่าย ซึ่งเป็นเหตุผลที่เทรดเดอร์คริปโตหลายคนใช้เพื่อลดภาระภาษีที่อาจเกิดขึ้นได้เมื่อเทียบกับการซื้อขายสัญญาซื้อขายล่วงหน้าแบบไม่มีกำหนดที่ไม่ได้ควบคุม.

ภาษีสำหรับการเทรดฟิวเจอร์สเท่าไหร่?

จำนวนภาษีที่คุณต้องชำระจากการซื้อขายฟิวเจอร์สขึ้นอยู่กับประเภทของสัญญา รายได้ที่ต้องเสียภาษีทั้งหมดของคุณ ภาษีของรัฐที่คุณอยู่ และกฎ 60 40 ที่อาจนำมาใช้ หากคุณซื้อขายสัญญาตามมาตรา 1256 กำไรสุทธิของคุณจะถูกแบ่งเป็นกำไรจากทุนระยะยาวและกำไรจากทุนระยะสั้น โดยไม่คำนึงถึงระยะเวลาที่คุณถือครองสถานะ อัตราผสมนี้มักช่วยลดจำนวนภาษีที่ต้องชำระเมื่อเทียบกับกำไรจากทุนระยะสั้นล้วนหากคุณทำการซื้อขายสัญญาฟิวเจอร์สแบบไม่มีวันหมดอายุบนตลาดแลกเปลี่ยนต่างประเทศที่ไม่เข้าเกณฑ์ตามมาตรา 1256 กำไรที่ได้โดยทั่วไปจะถือเป็นกำไรจากทุนซึ่งรับรู้เมื่อมีการจำหน่าย สำหรับผู้ค้าที่ดำเนินการอย่างสม่ำเสมอ กำไรเหล่านี้มักจะเป็นกำไรระยะสั้นและถูกเก็บภาษีในอัตราเดียวกับรายได้ปกติการชำระเงินทุนอาจเป็นรายได้หรือค่าใช้จ่ายตามปกติ ในการคำนวณภาษีเฉพาะของคุณ ให้รวมกำไรขาดทุน (PnL) ของคุณเข้าด้วยกัน ใช้การปฏิบัติทางภาษีที่ถูกต้อง และใช้อัตราภาษีส่วนเพิ่มสำหรับปีภาษีนั้น ที่ปรึกษาด้านภาษีสามารถคาดการณ์ยอดภาษีของคุณและช่วยคุณวางแผนการชำระเงินโดยประมาณเพื่อที่คุณจะไม่ต้องชำระภาษีพร้อมค่าปรับเมื่อสิ้นปี.

คุณต้องเสียภาษีสำหรับฟิวเจอร์สหรือไม่

ใช่ กำไรจากการซื้อขายฟิวเจอร์สต้องเสียภาษี สำหรับสัญญาฟิวเจอร์สที่อยู่ภายใต้การกำกับดูแลตามมาตรา 1256 คุณต้องใช้การบัญชีตามมูลค่ายุติธรรม ณ วันสิ้นปี ใช้กฎ 60 40 และรายงานผลลัพธ์ในแบบฟอร์ม 6781 ซึ่งจะส่งต่อไปยังตาราง D ในแบบแสดงรายการภาษีของคุณสำหรับสัญญาซื้อขายล่วงหน้าคริปโตที่ไม่มีการควบคุม เช่น สัญญาซื้อขายแบบไม่มีกำหนด (Perpetual Swaps) กำไรมักจะถูกนับเป็นกำไรจากการลงทุน (Capital Gains) ซึ่งจะถูกบันทึกเมื่อคุณปิดตำแหน่ง และคุณต้องรายงานการซื้อขายในแบบฟอร์ม 8949 และตาราง D หากคุณมีกำไรสุทธิ คุณสามารถนำมาหักกับกำไรได้ และสำหรับมาตรา 1256 อาจนำมาหักกับกำไรจากมาตรา 1256 ก่อนหน้าได้ถึงสามปีภายใต้กฎเกณฑ์ที่กำหนดไว้ควรเก็บบันทึกข้อมูลอย่างละเอียดเสมอ และพิจารณาการทำงานร่วมกับผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีเพื่อให้แน่ใจว่าคุณรายงานผลกำไรอย่างถูกต้องและชำระภาษีครบถ้วนตรงตามกำหนด.

คุณต้องการ $25,000 เพื่อทำการซื้อขายฟิวเจอร์สหรือไม่?

ไม่. กฎ 25,000 แพทเทิร์นเดย์เทรดเดอร์สำหรับทุนใช้กับการซื้อขายหุ้นมาร์จิ้นในบัญชีหลักทรัพย์เท่านั้น ไม่ใช้กับฟิวเจอร์ส.บัญชีฟิวเจอร์สอยู่ภายใต้ข้อกำหนดหลักประกันของตลาดและโบรกเกอร์ ซึ่งแตกต่างกันไปตามประเภทสินค้าและความผันผวน โบรกเกอร์หลายแห่งเสนอสัญญาฟิวเจอร์สไมโครที่มีข้อกำหนดหลักประกันต่ำกว่า ทำให้สามารถลงทุนได้ด้วยบัญชีขนาดเล็ก อย่างไรก็ตาม การใช้เลเวอเรจเพิ่มความเสี่ยงอย่างมาก ดังนั้นควรบริหารความเสี่ยงอย่างรอบคอบ ตรวจสอบให้แน่ใจว่าคุณสามารถตอบสนองต่อการเรียกหลักประกันเพิ่มเติมได้ และวางแผนสำหรับภาระภาษีที่อาจเกิดขึ้นจากกำไรจากการซื้อขายฟิวเจอร์สหรือกำไรจากการประเมินมูลค่าตามราคาตลาด ณ สิ้นปี.