Thuế giao dịch hợp đồng tương lai: Hướng dẫn toàn diện cho người dùng sàn giao dịch tiền điện tử và Bitcoin

Giao dịch hợp đồng tương lai đã trở thành một tính năng chính tại nhiều sàn giao dịch tiền điện tử và sàn giao dịch Bitcoin, cho phép các nhà giao dịch tích cực đầu cơ về biến động giá với đòn bẩy, phòng ngừa rủi ro hoặc truy cập thị trường toàn cầu mà không cần nắm giữ tiền điện tử giao ngay. Cùng với sự phát triển đó, đã xuất hiện nhiều câu hỏi về thuế giao dịch hợp đồng tương lai. Dù bạn sử dụng nhà môi giới được quy định tại Mỹ để giao dịch hợp đồng tương lai Bitcoin của CME hay sàn giao dịch tiền điện tử nước ngoài cung cấp hợp đồng tương lai vĩnh viễn, việc hiểu rõ cách xử lý thuế là điều cần thiết để quản lý thu nhập chịu thuế, tính toán lợi nhuận và giảm thiểu nghĩa vụ thuế tổng thể.

Hướng dẫn chi tiết này giải thích cách hợp đồng tương lai được đánh thuế tại Hoa Kỳ, cách áp dụng phương pháp đánh giá theo giá thị trường (mark to market) cho các hợp đồng theo Điều 1256, ai được hưởng quy tắc 60-40 có lợi, cách báo cáo lợi nhuận và lỗ từ giao dịch hợp đồng tương lai, cũng như các quy định thuế đặc biệt áp dụng cho các sản phẩm phái sinh tiền điện tử. Mặc dù tài liệu này mang tính giáo dục, nó không phải là lời khuyên thuế hoặc kế hoạch đầu tư cá nhân cụ thể. Luôn tìm kiếm sự tư vấn từ một chuyên gia thuế có chứng chỉ hoặc chuyên gia tư vấn thuế trước khi nộp tờ khai thuế hoặc điều chỉnh chiến lược giao dịch của bạn.

Hợp đồng tương lai trong tiền điện tử là gì?

Hợp đồng tương lai là một thỏa thuận tiêu chuẩn hóa để mua hoặc bán một tài sản cơ sở với giá đã được xác định trước vào một ngày trong tương lai. Trên các sàn giao dịch bitcoin và sàn giao dịch tiền điện tử nói chung, các công cụ tài chính này thường được thanh toán bằng tiền mặt, mặc dù một số sàn giao dịch vẫn cung cấp các hợp đồng giao hàng vật lý. Các loại hợp đồng phổ biến bao gồm:

• Hợp đồng tương lai Bitcoin và Ether được thanh toán bằng tiền mặt, được niêm yết trên CME Group và thanh toán qua các nhà môi giới hợp đồng tương lai của Hoa Kỳ.
• Hợp đồng tương lai vĩnh viễn (hợp đồng hoán đổi vĩnh viễn) trên các sàn giao dịch tiền điện tử offshore không có thời hạn hết hạn và sử dụng các khoản thanh toán phí để duy trì giá gần với giá trị thị trường công bằng.
• Hợp đồng tương lai tiền điện tử theo quý hoặc có ngày đáo hạn được niêm yết bởi các sàn giao dịch khác nhau phục vụ thị trường toàn cầu.

Vì hợp đồng tương lai tiền điện tử nằm ở giao điểm giữa hàng hóa, hợp đồng phái sinh và các loại tài sản khác, các quy định thuế mà bạn phải tuân thủ có thể khác nhau đáng kể tùy thuộc vào nơi và cách thức giao dịch. Đó là lý do tại sao sự phân biệt trong luật thuế giữa hợp đồng tương lai được quy định và hợp đồng không được quy định lại quan trọng đến vậy đối với lợi nhuận từ giao dịch hợp đồng tương lai và thuế thu nhập từ vốn mà bạn phải nộp cuối cùng.

Các quy tắc thuế cơ bản của Hoa Kỳ áp dụng cho giao dịch hợp đồng tương lai

Tại Hoa Kỳ, Bộ luật Thuế Thu nhập Liên bang quy định chế độ thuế đặc biệt cho một số hợp đồng tương lai và quyền chọn theo Điều 1256. Việc hiểu rõ các hợp đồng nào đủ điều kiện, cách thức áp dụng phương pháp đánh giá theo giá thị trường (mark to market) và cách phân loại lợi nhuận vốn là nền tảng để nộp thuế chính xác.

Điều 1256 Hợp đồng và Quy tắc 60-40

Hợp đồng theo Điều 1256 bao gồm một số hợp đồng tương lai được quy định, quyền chọn không phải cổ phiếu (như quyền chọn chỉ số) và hợp đồng ngoại hối theo định nghĩa của Bộ luật Thuế Thu nhập Liên bang. Lợi ích chính là chế độ thuế ưu đãi: quy tắc 60-40. Bất kể thời gian nắm giữ thực tế, 60% lợi nhuận hoặc lỗ ròng được coi là lợi nhuận vốn dài hạn và 40% là lợi nhuận vốn ngắn hạn. Phương pháp kết hợp này có thể mang lại lợi thế thuế so với tỷ lệ thuế lợi nhuận vốn ngắn hạn thông thường áp dụng cho hầu hết giao dịch chứng khoán hoặc nhiều sản phẩm phái sinh tiền điện tử không được quy định.

Nhà giao dịch tiền điện tử sử dụng sàn giao dịch hoặc nhà môi giới được quy định tại Hoa Kỳ để giao dịch hợp đồng tương lai Bitcoin của CME hoặc hợp đồng tương lai Ether thường thuộc phạm vi áp dụng của Điều 1256. Ngược lại, nhiều hợp đồng hoán đổi vĩnh viễn trên các sàn giao dịch tiền điện tử nước ngoài có thể không đủ điều kiện để áp dụng quy định của Điều 1256 và thường bị đánh thuế theo quy tắc lợi nhuận vốn tiêu chuẩn, điều này thường có nghĩa là lợi nhuận vốn ngắn hạn nếu nắm giữ trong vòng một năm hoặc ít hơn.

Kế toán theo giá thị trường vào cuối năm

Một đặc điểm quan trọng khác của Điều 1256 là phương pháp hạch toán theo giá thị trường. Vào cuối mỗi năm thuế, các vị thế hợp đồng tương lai mở được định giá theo giá trị thị trường công bằng tính đến ngày 31 tháng 12. Mọi khoản lãi hoặc lỗ chưa thực hiện được coi như đã thực hiện vào ngày đó. Sau đó, bạn sẽ điều chỉnh lại giá gốc cho năm thuế tiếp theo. Phương pháp hạch toán theo giá thị trường này đảm bảo bạn báo cáo lãi và giao dịch hàng năm, tránh việc hoãn thu nhập từ các vị thế hợp đồng tương lai mở qua các năm thuế.

Định giá theo thị trường là một phần không thể thiếu của các hợp đồng theo Điều 1256. Nó khác biệt với lựa chọn định giá theo thị trường theo Điều 475 mà các nhà giao dịch chứng khoán sử dụng; Điều 475 thường không áp dụng cho các hợp đồng tương lai được quy định vì chúng đã có các quy tắc định giá theo thị trường riêng của mình. Hãy đảm bảo rằng bạn hiểu rõ chế độ định giá theo thị trường nào áp dụng cho bạn về mặt thuế.

Lợi nhuận vốn, Thu nhập thông thường và Tỷ lệ thuế

Theo quy tắc 60-40, lợi nhuận ròng từ mục 1256 của bạn sẽ được chia thành lợi nhuận dài hạn và lợi nhuận ngắn hạn, sau đó được tính thuế theo tỷ lệ thuế thu nhập vốn tương ứng với từng loại. Tỷ lệ thuế thu nhập vốn dài hạn thường thấp hơn đối với nhiều người nộp thuế. Lợi nhuận vốn ngắn hạn được tính thuế theo tỷ lệ thuế thu nhập thông thường, có thể cao hơn. Tỷ lệ thuế kết hợp có thể giúp giảm số tiền thuế phải nộp so với việc chỉ áp dụng tỷ lệ thuế ngắn hạn cho các giao dịch thường xuyên.

Nếu hợp đồng tương lai tiền điện tử của bạn không đủ điều kiện là hợp đồng theo Mục 1256, lợi nhuận thường được coi là lợi nhuận vốn khi đóng vị thế. Giao dịch thường xuyên hợp đồng tương lai trên các sàn giao dịch nước ngoài có thể khiến phần lớn lợi nhuận được coi là lợi nhuận vốn ngắn hạn và chịu thuế theo mức thuế thu nhập thông thường, trừ khi bạn giữ vị thế trên một năm và đủ điều kiện để được coi là lợi nhuận vốn dài hạn. Các khoản thanh toán tài trợ trên hợp đồng hoán đổi vĩnh viễn có thể được coi là thu nhập thông thường hoặc chi phí thông thường tùy thuộc vào việc bạn trả hay nhận chúng. Một chuyên gia thuế có thể giúp phân loại chính xác các dòng tiền này.

Quy tắc giao dịch rửa, Tình trạng thuế của nhà giao dịch và các quy định khác

• Quy tắc giao dịch rửa: Các hợp đồng theo Mục 1256 không chịu sự điều chỉnh của quy tắc giao dịch rửa. Đối với tài sản kỹ thuật số và hợp đồng tương lai tiền điện tử không được quy định, quy tắc giao dịch rửa hiện hành của liên bang không áp dụng rõ ràng cho tiền điện tử như một loại tài sản, mặc dù luật pháp có thể thay đổi. Hãy tham khảo ý kiến của chuyên gia thuế về trường hợp cụ thể của bạn.
• Tình trạng thuế của nhà giao dịch: Việc là một nhà giao dịch hợp đồng tương lai với tình trạng thuế của nhà giao dịch có thể ảnh hưởng đến các khoản khấu trừ chi phí, nhưng không thay đổi cơ chế đánh giá theo giá thị trường theo Điều 1256 và quy tắc 60-40 đối với các hợp đồng tương lai được quy định.
• Hợp đồng tương lai chứng khoán dành cho nhà môi giới: Đây là các thỏa thuận chuyên biệt dành cho nhà môi giới và có các quy định thuế riêng biệt theo Luật Thuế Thu nhập Nội địa. Hầu hết các nhà giao dịch cá nhân hoạt động tích cực không thuộc nhóm này.

Những hợp đồng tương lai tiền điện tử nào được coi là hợp đồng tương lai được quy định?

Hợp đồng tương lai được quy định được giao dịch trên các sàn giao dịch hoặc tổ chức giao dịch được cấp phép và được thanh toán qua các tổ chức thanh toán bù trừ được quy định. Đối với tiền điện tử, các ví dụ nổi bật nhất là hợp đồng tương lai Bitcoin của CME (bao gồm cả hợp đồng Micro Bitcoin) và hợp đồng tương lai Ether của CME (bao gồm cả hợp đồng micro). Các hợp đồng này được giám sát bởi Ủy ban Giao dịch Hàng hóa Tương lai Hoa Kỳ (CFTC) và thường được áp dụng chế độ thuế theo Điều 1256, bao gồm đánh giá theo giá thị trường và quy tắc 60-40.

Những điểm chính dành cho người dùng sàn giao dịch tiền điện tử:

• Giao dịch hợp đồng CME thông qua một nhà môi giới Hoa Kỳ hoặc nhà môi giới hợp đồng tương lai có thể áp dụng các quy định thuế đối với hợp đồng tương lai được quy định, và nhà môi giới của bạn có thể phát hành các biểu mẫu 1099-B tổng hợp để đơn giản hóa việc nộp thuế.
• Hợp đồng tương lai vĩnh viễn trên các sàn giao dịch bitcoin và tiền điện tử offshore (như hợp đồng tương lai vĩnh viễn được ký quỹ bằng USDT) thường không được coi là hợp đồng tương lai được quy định theo luật pháp Hoa Kỳ. Lợi nhuận có thể được coi là lợi nhuận vốn mà không áp dụng tỷ lệ chia 60-40, và thường không có việc đánh giá lại giá trị vào cuối năm trừ khi có yêu cầu khác từ cơ quan quản lý của bạn.
• Một số nền tảng cung cấp hợp đồng giao dịch vật lý trên tài sản kỹ thuật số hoặc các cấu trúc hỗn hợp. Luôn kiểm tra xem hợp đồng cụ thể có được quy định hay không và liệu nó có thuộc phạm vi của Điều 1256 hay không.
• Các hợp đồng quyền chọn chỉ số trên sàn giao dịch được quản lý (ví dụ: quyền chọn trên chỉ số chứng khoán) là các hợp đồng theo Điều 1256 cổ điển, được đề cập ở đây để so sánh vì chúng có chế độ thuế tương tự như các hợp đồng tương lai tiền điện tử được quản lý.

Cách tính toán và báo cáo lợi nhuận và lỗ

Khai thuế chính xác bắt đầu từ việc ghi chép sổ sách rõ ràng. Người dùng sàn giao dịch tiền điện tử thường giao dịch trên nhiều nền tảng khác nhau, gây ra sự phức tạp. Dưới đây là quy trình thực tế để tính toán lợi nhuận, lỗ và lợi nhuận ròng từ giao dịch hợp đồng tương lai mà bạn phải khai báo.

Bước 1: Thu thập các báo cáo và lịch sử giao dịch

• Từ các nhà môi giới được cấp phép và các công ty môi giới hàng hóa (FCMs): Thu thập các báo cáo hàng tháng, báo cáo cuối năm và các biểu mẫu của Cục Thuế Liên bang (IRS) như Biểu mẫu 1099-B, trong đó liệt kê các khoản thu nhập, giá gốc (nếu có) và tổng số theo Điều 1256.
• Từ các sàn giao dịch tiền điện tử: Tải xuống lịch sử giao dịch hợp đồng tương lai đầy đủ, các khoản thanh toán tài trợ, phí và chi tiết sổ cái giao dịch. Nhiều sàn giao dịch cung cấp tùy chọn xuất dữ liệu dưới dạng CSV hoặc API.

Bước 2: Xác định loại hợp đồng và cách xử lý thuế

• Hợp đồng tương lai được quy định và quyền chọn chỉ số: Thông thường áp dụng Điều 1256 với phương pháp đánh giá theo giá thị trường và quy tắc 60-40.
• Hợp đồng hoán đổi vĩnh viễn và hợp đồng tương lai không được quản lý: Thông thường, lợi nhuận vốn được ghi nhận khi thanh lý. Nếu bạn có các vị thế hợp đồng tương lai mở vào cuối năm trên các sàn giao dịch không được quản lý, thông thường không có yêu cầu đánh giá theo giá thị trường theo Điều 1256; lợi nhuận được ghi nhận khi bạn đóng hoặc thanh toán vị thế.
• Hợp đồng ngoại hối: Chỉ các hợp đồng đáp ứng định nghĩa pháp lý nghiêm ngặt theo Điều 1256 mới được bao gồm; tiền điện tử không được coi là ngoại hối cho mục đích thuế của Hoa Kỳ.

Bước 3: Tính toán lợi nhuận và lỗ

• Điều 1256: Đối với mỗi năm thuế, định giá theo giá thị trường tất cả các vị thế mở theo giá trị thị trường công bằng vào cuối năm. Cộng các khoản lãi và lỗ đã thực hiện từ các giao dịch đã đóng trong năm. Kết quả là số tiền ròng theo Điều 1256 của bạn. Áp dụng quy tắc 60-40 để xác định phần chịu thuế theo tỷ lệ dài hạn và ngắn hạn.
• Hợp đồng tương lai tiền điện tử không được quản lý: Tính toán lợi nhuận trừ đi cơ sở cho mỗi giao dịch đóng. Bao gồm phí. Các khoản thanh toán tài trợ có thể là thu nhập thông thường hoặc chi phí. Nếu bạn đóng vị thế với lợi nhuận, bạn có thu nhập từ vốn; nếu giữ trong một năm hoặc ít hơn, nó thường là ngắn hạn.

Bước 4: Báo cáo lợi nhuận và nộp các biểu mẫu chính xác.

• Sử dụng Mẫu 6781 cho các hợp đồng theo Điều 1256. Mẫu này hướng dẫn bạn thực hiện việc đánh giá theo giá thị trường và tính toán tỷ lệ 60/40, sau đó chuyển sang Phụ lục D trên tờ khai thuế của bạn.
• Sử dụng Mẫu 8949 và Phụ lục D cho thu nhập vốn không thuộc Điều 1256 từ hợp đồng tương lai tiền điện tử không được quản lý nếu chúng được coi là tài sản vốn khác.
• Giữ lại các hồ sơ chi tiết để làm cơ sở cho việc xác định giá trị thị trường công bằng được sử dụng, đặc biệt là cho các đánh giá cuối năm và việc chuyển đổi giữa tiền điện tử và USD nếu sàn giao dịch của bạn báo cáo bằng nhiều loại tiền tệ.
• Nếu bạn nợ thuế, hãy xem xét việc thực hiện các khoản thanh toán ước tính hàng quý bằng Mẫu 1040-ES để tránh bị phạt do thanh toán thiếu từ Cục Thuế Liên bang.

Chuyển lỗ về năm trước và chuyển lỗ sang năm sau

Hợp đồng theo Điều 1256 có các quy định về lỗ riêng biệt. Lỗ ròng từ hợp đồng theo Điều 1256 có thể được chuyển lùi tối đa ba năm để bù trừ cho các khoản lợi nhuận trước đó từ hợp đồng theo Điều 1256, có thể dẫn đến việc hoàn lại thuế thu nhập từ vốn mà bạn đã nộp trước đó. Quy định chuyển lùi này không áp dụng cho các khoản lợi nhuận từ các loại tài sản khác và có các giới hạn nghiêm ngặt cùng quy tắc ưu tiên. Nếu không thể chuyển lỗ về trước, các khoản lỗ sẽ được chuyển sang các năm sau dưới dạng lỗ vốn, tuân theo các quy tắc chung. Hãy phối hợp với chuyên gia thuế để áp dụng đúng quy định về chuyển lỗ về trước và nộp các tờ khai sửa đổi hoặc Mẫu 1045 (nếu có).

Các vấn đề thuế đặc biệt đối với nhà giao dịch hợp đồng tương lai tiền điện tử

Các sản phẩm phái sinh tiền điện tử đặt ra những vấn đề bổ sung mà các nhà giao dịch hợp đồng tương lai cần hiểu rõ trước khi nộp thuế.

Thanh toán tài trợ liên tục

Hợp đồng vĩnh viễn sử dụng nguồn vốn định kỳ để liên kết giá hợp đồng tương lai với giá trị thị trường hiện tại công bằng. Nếu bạn nhận được nguồn vốn, nó có thể được coi là thu nhập thông thường; nếu bạn trả nguồn vốn, nó có thể là chi phí thông thường. Vì các khoản thanh toán nguồn vốn không phải là giao dịch vốn truyền thống, chúng thường không tuân theo quy tắc lợi nhuận vốn. Theo dõi các dòng tiền này cẩn thận và thảo luận về việc phân loại với một chuyên gia thuế.

Cơ sở, Tài sản thế chấp và Stablecoin

Nhiều sàn giao dịch cho phép sử dụng tài sản thế chấp bằng USD, USDC, USDT hoặc các tài sản khác. Nếu tài sản thế chấp được đặt cọc và không được bán, việc đặt cọc tài sản thế chấp thường không phải là sự kiện chịu thuế. Tuy nhiên, nếu bạn chuyển đổi giữa tiền điện tử và stablecoin để đáp ứng yêu cầu ký quỹ hoặc chuyển tiền, các giao dịch chuyển đổi này có thể gây ra lợi nhuận hoặc lỗ vốn vì tiền điện tử được coi là tài sản. Điều này có thể làm phức tạp việc khai thuế của bạn và tăng thu nhập chịu thuế theo cách không mong đợi. Một cách tiếp cận cẩn thận đối với cơ sở tính thuế và các giao dịch chuyển đổi giúp giảm thiểu sai sót.

Thuế nhà nước và cư trú

Thuế của các bang có thể ảnh hưởng đáng kể đến tổng số thuế bạn phải nộp. Một số bang áp dụng quy định của liên bang đối với các hợp đồng theo Điều 1256, trong khi các bang khác có quy định khác biệt. Nếu bạn chuyển chỗ ở hoặc duy trì nhiều nơi cư trú, hãy xem xét các tác động của thuế bang trong kế hoạch đầu tư của mình và tìm kiếm sự tư vấn từ một chuyên gia thuế có kinh nghiệm về quy định của bang bạn.

Hoạt động giao dịch liên sàn và thị trường toàn cầu

Nhà giao dịch tích cực thường hoạt động trên nhiều sàn giao dịch tiền điện tử để tận dụng biến động giá hoặc thực hiện giao dịch chênh lệch giá. Việc tổng hợp báo cáo từ các thị trường toàn cầu là vô cùng quan trọng. Nếu bạn là công dân Mỹ giao dịch trên các nền tảng nước ngoài, bạn vẫn phải nộp tờ khai thuế Mỹ, báo cáo lợi nhuận và nộp thuế trên thu nhập toàn cầu. Hãy duy trì hệ thống ghi chép nhất quán để đối chiếu lợi nhuận/lỗ (PnL), phí và vốn đầu tư trên các nền tảng giao dịch.

Tình trạng thuế của nhà giao dịch và các khoản khấu trừ kinh doanh

Một số nhà giao dịch hợp đồng tương lai đủ điều kiện để được công nhận là nhà giao dịch chuyên nghiệp, cho phép họ khấu trừ một số chi phí giao dịch. Tình trạng này có các yêu cầu nghiêm ngặt về hoạt động và tính liên tục. Nó không thay đổi cách xử lý thuế theo Điều 1256 nhưng có thể ảnh hưởng đến việc khấu trừ chi phí thông thường, cơ hội tham gia kế hoạch hưu trí và lập kế hoạch ở cấp độ thực thể. Hãy tham khảo ý kiến của chuyên gia thuế am hiểu về các quy định phức tạp của Luật Thuế Thu nhập Liên bang dành cho nhà giao dịch.

Các yếu tố cần xem xét đối với đại lý và tổ chức

Những cá nhân hoặc tổ chức hoạt động với tư cách là nhà môi giới hoặc nhà quản lý đầu tư có thể phải tuân thủ các quy định chuyên biệt, bao gồm việc phân loại hợp đồng tương lai chứng khoán của nhà môi giới và các phương pháp kế toán riêng biệt. Khung pháp lý cho các tổ chức khác với nhà đầu tư cá nhân và có thể liên quan đến các yêu cầu về biểu mẫu của Cục Thuế Liên bang (IRS) và các thông tin công bố khác nhau.

So sánh Hợp đồng tương lai được quy định và Hợp đồng hoán đổi vĩnh viễn cho mục đích thuế

Từ góc độ thuế, việc lựa chọn giữa hợp đồng tương lai được quy định và hợp đồng hoán đổi vĩnh viễn có thể ảnh hưởng đáng kể đến nghĩa vụ thuế của bạn.

• Hợp đồng tương lai được quy định (CME Bitcoin hoặc Ether): Điều 1256 áp dụng, đánh giá theo giá thị trường vào cuối năm, lợi nhuận được chia thành 60% dài hạn và 40% ngắn hạn bất kể thời gian nắm giữ. Mất mát tiềm năng có thể được khấu trừ ngược lại tối đa ba năm so với lợi nhuận theo Điều 1256 trước đó. Thường được báo cáo trên Mẫu 6781.
• Hợp đồng hoán đổi vĩnh viễn trên sàn giao dịch nước ngoài: Thông thường, lợi nhuận vốn từ việc chuyển nhượng không được hưởng lợi ích theo Điều 1256. Việc xử lý lợi nhuận vốn ngắn hạn là phổ biến đối với nhà giao dịch tích cực vì các vị thế thường được giữ dưới một năm. Các khoản thanh toán vốn có thể được coi là thu nhập thông thường hoặc chi phí. Báo cáo thông qua Mẫu 8949 và Phụ lục D, cùng với các loại tài sản khác.

Lựa chọn có thể ảnh hưởng đến lợi nhuận sau thuế của bạn. Một số nhà giao dịch ưa chuộng chế độ thuế ưu đãi theo Điều 1256, trong khi những người khác ưu tiên tính thanh khoản, tính năng sản phẩm hoặc điều kiện ký quỹ trên các sàn giao dịch tiền điện tử nước ngoài. Hãy xem xét cả yếu tố kinh tế và thuế khi thiết kế chiến lược giao dịch nhằm giảm thiểu nghĩa vụ thuế mà không làm ảnh hưởng đến quản lý rủi ro.

Các thực hành tốt nhất về lưu trữ hồ sơ

Sổ sách kế toán sạch sẽ là yếu tố quan trọng để tính toán lợi nhuận và nộp báo cáo chính xác cho Cục Thuế Nội địa. Thói quen tốt cũng giúp nhà giao dịch hợp đồng tương lai bảo vệ vị thế của mình trong trường hợp bị kiểm toán và phản hồi nhanh chóng các yêu cầu thông tin.

• Tự động hóa việc thu thập dữ liệu: Lên lịch tải xuống hàng tháng từ mỗi sàn giao dịch tiền điện tử và nhà môi giới. Lưu trữ các báo cáo, nhật ký giao dịch và lịch sử nạp tiền.
• Sử dụng công cụ đối chiếu: Phần mềm thuế tiền điện tử có thể tổng hợp dữ liệu từ nhiều nền tảng, nhưng cần xác minh hỗ trợ cho hợp đồng tương lai, đánh giá theo giá thị trường và tính toán theo Điều 1256. Không phải tất cả các công cụ đều xử lý đúng các sản phẩm phái sinh.
• Tiêu chuẩn hóa việc chuyển đổi tiền tệ: Luôn chuyển đổi sang USD theo tỷ giá hối đoái hiện hành phù hợp cho mục đích thuế khi các giao dịch của bạn được ghi nhận bằng tiền tệ ngoại hối hoặc stablecoin.
• Theo dõi các vị thế hợp đồng tương lai mở: Duy trì danh mục đầu tư cuối năm với giá trị thị trường công bằng để hỗ trợ tính toán giá trị thị trường theo thời gian thực khi cần thiết.
• Phân loại các loại sản phẩm: Phân biệt giữa hợp đồng tương lai được quy định, quyền chọn, quyền chọn chỉ số và các sản phẩm vĩnh viễn không được quy định để tránh phân loại sai.

Giảm nghĩa vụ thuế của bạn một cách hợp pháp

Mặc dù bạn phải nộp thuế trên thu nhập chịu thuế, nhưng luật thuế cung cấp các phương thức hợp pháp để giảm số tiền thuế phải nộp mà không phải chịu rủi ro đáng kể ngoài kế hoạch giao dịch thông thường của bạn.

Áp dụng quy tắc 60-40 khi có thể.

Giao dịch hợp đồng tương lai bitcoin và ether được quy định có thể mang lại lợi ích thuế vì quy tắc 60-40 kết hợp thường dẫn đến tỷ lệ thuế hiệu quả thấp hơn so với lợi nhuận vốn ngắn hạn thuần túy. Nếu chiến lược của bạn đã phù hợp với các sàn giao dịch được quy định, đây có thể là một lựa chọn tự nhiên.

Thiệt hại trong vụ thu hoạch và xem xét việc chuyển lỗ sang năm sau

Nếu bạn có lỗ ròng trong các hợp đồng theo Điều 1256, bạn có thể đủ điều kiện để chuyển lỗ đó về tối đa ba năm để bù đắp cho các khoản lãi trước đó trong cùng loại. Khi áp dụng đúng cách, điều này có thể tạo ra khoản hoàn thuế và làm đều thu nhập trong các giai đoạn thị trường tương lai có biến động mạnh. Nếu không thể chuyển lỗ về, các khoản lỗ sẽ được chuyển sang năm sau theo quy định chung về lỗ vốn.

Thực thể và Kế hoạch Nhà nước

Lựa chọn hình thức pháp nhân có thể ảnh hưởng đến các khoản khấu trừ và cách bạn quản lý việc nộp thuế, mặc dù điều này không thay đổi các nguyên tắc cơ bản của Điều 1256. Kế hoạch thuế cấp bang cũng có thể giảm tổng nghĩa vụ thuế. Hãy thuê một chuyên gia thuế để đảm bảo cấu trúc kinh doanh của bạn phù hợp với mục tiêu của bạn với tư cách là nhà giao dịch hoạt động hoặc nhà quản lý đầu tư.

Quản lý thời gian và thanh khoản

Vì Điều 1256 áp dụng phương pháp kế toán theo giá thị trường, không có lợi ích hoãn thuế đối với các vị thế mở vào cuối năm. Để tránh các khoản thuế bất ngờ, hãy quản lý thanh khoản để có thể thanh toán thuế khi đến hạn, và xem xét thực hiện các khoản bù trừ trước ngày 31 tháng 12 để cân bằng lợi nhuận và lỗ. Hãy nhớ rằng các quy định thuế không nên làm ảnh hưởng đến việc quản lý rủi ro hợp lý.

Góc nhìn quốc tế

Nếu bạn đang ở ngoài Hoa Kỳ, thuế giao dịch hợp đồng tương lai phụ thuộc vào quy định của quốc gia bạn. Một số khu vực pháp lý coi tiền điện tử là tiền tệ nước ngoài, một số khác coi là tài sản, và một số khác có luật riêng về tài sản kỹ thuật số. Vương quốc Anh, các nước thành viên EU, Singapore và Úc mỗi nước có khung pháp lý riêng. Nếu bạn giao dịch trên các nền tảng của Hoa Kỳ với tư cách là người không phải công dân Hoa Kỳ, hãy xem xét các yêu cầu về khấu trừ thuế và báo cáo thông tin. Luôn tìm kiếm sự tư vấn từ một chuyên gia thuế địa phương hiểu rõ về hợp đồng tương lai tiền điện tử và thị trường toàn cầu.

Những lỗi thường gặp cần tránh

• Phân loại sai sản phẩm: Xem một hợp đồng hoán đổi vĩnh viễn như một hợp đồng tương lai được quy định hoặc giả định rằng quy tắc 60-40 áp dụng cho tất cả các hợp đồng tương lai có thể dẫn đến việc nộp hồ sơ sai.
• Bỏ qua các khoản thanh toán vốn: Vốn có thể là một thành phần quan trọng của PnL và có thể là thu nhập hoặc chi phí thông thường thay vì vốn.
• Bỏ qua việc đánh giá giá trị cuối năm: Đối với mục 1256, bạn phải đánh giá giá trị thị trường của các vị thế mở theo giá trị thị trường công bằng vào ngày 31 tháng 12 và báo cáo sự thay đổi đó.
• Cách ghi chép: Tổng số của Mục 1256 được ghi vào Mẫu 6781, trong khi các giao dịch vốn khác được ghi vào Mẫu 8949. Hãy nhất quán và tuân thủ hướng dẫn của Mẫu của IRS.
• Bỏ lỡ cơ hội khấu trừ lỗ: Việc không xem xét việc khấu trừ lỗ có thể khiến bạn bỏ lỡ cơ hội nhận lại tiền thuế khi có khoản lỗ lớn sau các năm kinh doanh có lãi trước đó.
• Bỏ qua thuế cấp bang: Các quy định cấp bang có thể khác nhau và có thể ảnh hưởng đáng kể đến số tiền thuế bạn phải nộp hàng năm.
• Không nộp tiền tạm tính: Nếu bạn có một năm kinh doanh có lãi, hãy nộp tiền tạm tính đúng hạn cho Cục Thuế Nội địa để tránh bị phạt.

Ví dụ về các tình huống

Ví dụ 1: Hợp đồng tương lai Bitcoin của CME theo Điều 1256

Giả sử bạn giao dịch hợp đồng tương lai Bitcoin Micro của CME thông qua một nhà môi giới được quy định tại Hoa Kỳ. Trong suốt năm, bạn thu được lợi nhuận ròng 50.000 từ các giao dịch đã đóng. Vào ngày 31 tháng 12, bạn có các vị thế hợp đồng tương lai mở với lợi nhuận chưa thực hiện là 5.000, và bạn cũng nhận được 800 tín dụng giao dịch và trả 1.200 phí và hoa hồng. Số tiền ròng theo Mục 1256 của bạn là 50.000 cộng 5.000 trừ 1.200 cộng 800, tức là 54.600 trước khi điều chỉnh cho các chi phí khác được xử lý tại cấp độ thực thể hoặc Mẫu C nếu bạn đủ điều kiện. Trên Mẫu 6781, bạn áp dụng quy tắc 60/40, phân bổ 32.760 USD là lợi nhuận vốn dài hạn và 21.840 USD là lợi nhuận vốn ngắn hạn. Phương pháp xử lý kết hợp này thường dẫn đến hóa đơn thuế thấp hơn so với việc coi toàn bộ 54.600 USD là lợi nhuận vốn ngắn hạn.

Ví dụ 2: Hợp đồng hoán đổi vĩnh viễn trên sàn giao dịch nước ngoài

Bạn giao dịch hợp đồng tương lai vĩnh viễn BTC-USDT trên một sàn giao dịch tiền điện tử không thuộc Hoa Kỳ, thu được lợi nhuận 35.000 từ các giao dịch đã đóng và trả 1.500 phí tài trợ ròng trong năm. Bạn kết thúc năm với vị thế bằng 0, không có vị thế tương lai nào còn mở. Vì đây không phải là hợp đồng tương lai được quy định, quy tắc 60-40 không áp dụng. Số tiền 35.000 thường được coi là lợi nhuận vốn ngắn hạn nếu tất cả các vị thế đều được mở trong thời gian dưới một năm. Số tiền 1.500 USD thanh toán cho phí tài trợ có thể được coi là chi phí thông thường. Bạn thường sẽ báo cáo các giao dịch trên Mẫu 8949 và Phụ lục D, và ghi nhận phí tài trợ như chi phí thông thường trên phụ lục tương ứng. Nếu bạn đã đóng các vị thế với lỗ, các khoản lỗ từ giao dịch hợp đồng tương lai đó sẽ là lỗ vốn có thể được chuyển sang năm sau và sử dụng để bù trừ cho lợi nhuận vốn trong các năm tiếp theo, tuân theo các giới hạn thông thường.

Ví dụ 3: Chuyển lỗ theo Điều 1256

Trong Năm 1, bạn đã thu được lợi nhuận ròng 100.000 USD từ các hợp đồng theo Điều 1256. Trong Năm 2, bạn đã chịu lỗ ròng 60.000 USD từ các hợp đồng theo Điều 1256. Theo quy định hiện hành, bạn có thể chuyển lỗ của Năm 2 về tối đa ba năm trước để bù trừ cho lợi nhuận của Năm 1, từ đó giảm thuế thu nhập vốn trước đó và có thể nhận được khoản hoàn thuế. Vì việc chuyển lỗ chỉ áp dụng cho lợi nhuận từ các hợp đồng theo Điều 1256 trước đó và yêu cầu nộp hồ sơ cụ thể, hãy liên hệ với chuyên gia thuế để đảm bảo tuân thủ đúng quy trình của Cục Thuế Liên bang.

Bảng thuật ngữ chính

• Giao dịch hợp đồng tương lai: Mua bán các hợp đồng tiêu chuẩn có giá trị được xác định dựa trên tài sản cơ sở, chẳng hạn như bitcoin hoặc ether.
• Hợp đồng tương lai: Các thỏa thuận mua hoặc bán một tài sản với giá cố định trong tương lai; có thể được thanh toán bằng tiền mặt hoặc giao hàng thực tế.
• Hợp đồng tương lai được quản lý: Hợp đồng tương lai được niêm yết trên sàn giao dịch được đăng ký tại Hoa Kỳ như CME và chịu sự giám sát của Ủy ban Giao dịch Hàng hóa Tương lai (CFTC); thường là các hợp đồng theo Điều 1256.
• Điều 1256: Điều khoản của Luật Thuế Thu nhập Nội địa quy định về chế độ thuế đặc biệt, bao gồm phương pháp đánh giá theo giá thị trường (mark to market) và quy tắc 60-40, áp dụng cho một số hợp đồng cụ thể.
• Giá trị thị trường công bằng: Giá mà một người mua và người bán sẵn sàng đồng ý trong một giao dịch độc lập; được sử dụng cho việc đánh giá giá trị thị trường vào cuối năm.
• Kế toán theo giá thị trường: Xác định lợi nhuận và lỗ bằng cách đánh giá các vị thế mở theo giá thị trường công bằng vào cuối năm và điều chỉnh lại giá gốc.
• Lợi nhuận từ việc bán tài sản vốn: Lợi nhuận thu được từ việc bán tài sản vốn; được phân loại là ngắn hạn hoặc dài hạn tùy thuộc vào thời gian nắm giữ hoặc, theo Điều 1256, theo quy tắc 60-40.
• Lợi nhuận vốn ngắn hạn: Lợi nhuận từ các tài sản được nắm giữ trong vòng một năm hoặc ít hơn, được tính thuế theo mức thuế thu nhập thông thường trừ khi áp dụng các quy định đặc biệt như quy tắc chia tỷ lệ 60-40.
• Lợi nhuận dài hạn: Lợi nhuận từ tài sản nắm giữ trên một năm, được tính thuế theo mức ưu đãi; theo Điều 1256, 60% lợi nhuận ròng được coi là lợi nhuận dài hạn bất kể thời gian nắm giữ.
• Năm tài chính: Năm dương lịch hoặc năm tài chính mà thuế được tính toán và nộp cho Cục Thuế Nội địa.
• Nghĩa vụ thuế: Số tiền thuế bạn phải nộp sau khi tính toán thu nhập chịu thuế và áp dụng các khoản giảm trừ.
• Tùy chọn chỉ số chứng khoán: Tùy chọn dựa trên chỉ số chứng khoán; thường thuộc phạm vi Điều 1256 với quy tắc 60-40 tương tự.
• Các loại tài sản khác: Các loại tài sản ngoài tiền điện tử, chẳng hạn như cổ phiếu, trái phiếu và hàng hóa vật chất, mỗi loại đều có quy định thuế riêng biệt.

Làm việc với chuyên gia thuế

Vì luật thuế đối xử với hợp đồng tương lai khác với giao dịch tiền điện tử và chứng khoán giao ngay, việc có một chuyên gia thuế am hiểu về hợp đồng theo Điều 1256, đánh giá theo giá thị trường và các sản phẩm phái sinh tiền điện tử có thể giúp tiết kiệm thời gian và giảm thiểu sai sót. Một chuyên gia thuế có chuyên môn có thể giúp bạn:

• Xác định xem các hợp đồng của bạn có phải là hợp đồng tương lai được quy định và đủ điều kiện áp dụng quy tắc 60-40 hay không.
• Áp dụng phương pháp đánh giá theo giá thị trường một cách chính xác và tính toán giá trị thị trường hợp lý.
• Phân loại các khoản thanh toán tài trợ, hoàn tiền và phí.
• Đánh giá tình trạng thuế của nhà giao dịch
• Thực hiện các chiến lược để giảm thiểu nghĩa vụ thuế trong khuôn khổ pháp luật.
• Hoàn thành Mẫu 6781, Mẫu 8949, Phụ lục D và bất kỳ mẫu đơn nào khác của Cục Thuế Liên bang (IRS) mà bạn cần nộp.

Nếu bạn không chắc chắn về cách báo cáo giao dịch hoặc tính toán lợi nhuận, hãy tìm kiếm sự hướng dẫn trước khi nộp thuế. Kế hoạch chủ động giúp giảm bớt áp lực vào phút chót và tránh bị phạt.

Giao dịch hợp đồng tương lai trên sàn giao dịch tiền điện tử so với các nhà môi giới truyền thống

Việc lựa chọn nơi giao dịch ảnh hưởng đến cả khả năng tiếp cận thị trường và trải nghiệm báo cáo thuế của bạn.

• Các nhà môi giới truyền thống của Mỹ và các công ty môi giới hàng hóa (FCMs): Cung cấp quyền truy cập vào hợp đồng tương lai tiền điện tử của CME, phát hành báo cáo 1099-B và đơn giản hóa việc nộp hồ sơ theo Điều 1256. Các sản phẩm bao gồm hợp đồng tiêu chuẩn và hợp đồng micro với phí minh bạch và sự giám sát quy định rõ ràng.
• Sàn giao dịch tiền điện tử offshore: Cung cấp hợp đồng tương lai vĩnh viễn với đòn bẩy cao, sổ lệnh sâu và nhiều lựa chọn tài sản thế chấp. Việc báo cáo có thể thực hiện thủ công, và chế độ thuế thường không bao gồm các lợi ích theo Điều 1256. Bạn phải tự báo cáo cho Cục Thuế Nội địa.

Đối với một số nhà giao dịch tích cực, độ sâu thị trường công bằng và các tính năng của sàn giao dịch nước ngoài vượt trội hơn so với lợi ích thuế của các thị trường được quy định. Một số khác lại ưa chuộng chính sách thuế ưu đãi, tính minh bạch và quy trình báo cáo đơn giản hóa của các nhà môi giới liên kết với CME. Hãy lựa chọn sàn giao dịch phù hợp với chiến lược giao dịch và sở thích tuân thủ của bạn.

Quản lý rủi ro và Thuế

Thuế là một phần của hồ sơ rủi ro của bạn. Một chiến lược giao dịch mạnh mẽ mà không có kế hoạch về thuế có thể gây ra những bất ngờ khi bạn phải nộp thuế trên lợi nhuận đã thực hiện hoặc được ghi nhận vào cuối năm.

• Kế hoạch quản lý thanh khoản: Dành ra một phần lợi nhuận để trả thuế, nhằm tránh phải thanh lý vị thế vào những thời điểm không thuận lợi.
• Mô hình lợi nhuận sau thuế: Tích hợp tỷ lệ thuế thu nhập từ vốn, quy tắc 60-40 và thuế bang vào phân tích lợi nhuận và lỗ (PnL) của bạn.
• Giả định về tài liệu: Giữ lại các hồ sơ về giá thị trường công bằng được sử dụng cho việc đánh giá theo giá thị trường và bất kỳ lời khuyên thuế nào bạn đã dựa vào từ một chuyên gia thuế.
• Kiểm tra hàng năm: Các quy định thuế có thể thay đổi. Theo dõi hướng dẫn của Cục Thuế Nội địa và các thay đổi về sản phẩm có thể ảnh hưởng đến cách xử lý thuế.

Câu hỏi thường gặp

Tại sao hợp đồng tương lai bị đánh thuế theo tỷ lệ 60/40?

Theo Điều 1256 của Bộ luật Thuế Thu nhập Nội địa, một số hợp đồng được hưởng chế độ thuế ưu đãi được gọi là quy tắc 60-40. Các hợp đồng tương lai được quy định và các quyền chọn không phải cổ phiếu đủ điều kiện, như quyền chọn chỉ số, được định giá theo giá thị trường vào cuối năm và sau đó được tính thuế với 60% là lợi nhuận vốn dài hạn và 40% là lợi nhuận vốn ngắn hạn. Quốc hội đã thiết lập sự phân chia này để cung cấp một phương pháp tiêu chuẩn hóa, đơn giản hóa cho các hợp đồng được giao dịch tích cực với biến động giá hàng ngày và để công nhận bản chất đặc thù của các sản phẩm phái sinh so với các loại tài sản khác. Đối với tiền điện tử, các hợp đồng tương lai được quản lý của CME Bitcoin và Ether thường đáp ứng điều kiện, đó là lý do tại sao nhiều nhà giao dịch tiền điện tử sử dụng chúng để có thể đạt được nghĩa vụ thuế thấp hơn so với việc giao dịch các hợp đồng tương lai vĩnh viễn không được quản lý.

Thuế suất áp dụng cho giao dịch hợp đồng tương lai là bao nhiêu?

Số tiền thuế bạn phải nộp khi giao dịch hợp đồng tương lai phụ thuộc vào loại hợp đồng, thu nhập chịu thuế tổng cộng của bạn, thuế bang và liệu quy tắc 60/40 có áp dụng hay không. Nếu bạn giao dịch hợp đồng theo Điều 1256, lợi nhuận ròng của bạn sẽ được chia thành lợi nhuận vốn dài hạn và ngắn hạn, bất kể thời gian bạn nắm giữ vị thế. Tỷ lệ kết hợp này thường làm giảm số tiền thuế phải nộp so với lợi nhuận vốn ngắn hạn thuần túy. Nếu bạn giao dịch hợp đồng tương lai vĩnh viễn trên các sàn giao dịch nước ngoài không đủ điều kiện theo Điều 1256, lợi nhuận thường được công nhận là lợi nhuận vốn khi thanh lý; đối với nhà giao dịch tích cực, chúng thường là lợi nhuận ngắn hạn và bị đánh thuế theo tỷ lệ thu nhập thông thường. Các khoản thanh toán vốn có thể là thu nhập thông thường hoặc chi phí. Để tính toán thuế cụ thể của bạn, hãy tổng hợp lợi nhuận và lỗ (PnL), áp dụng chế độ thuế phù hợp và sử dụng tỷ lệ thuế biên của bạn cho năm thuế đó. Một cố vấn thuế có thể dự đoán số thuế phải nộp và giúp bạn lập kế hoạch thanh toán ước tính để tránh phải nộp thuế kèm phạt vào cuối năm.

Bạn có phải nộp thuế đối với hợp đồng tương lai không?

Đúng. Lợi nhuận từ giao dịch hợp đồng tương lai phải chịu thuế. Đối với các hợp đồng tương lai được quy định theo Điều 1256, bạn phải áp dụng phương pháp đánh giá theo giá thị trường vào cuối năm, áp dụng quy tắc 60-40 và báo cáo kết quả trên Mẫu 6781, sau đó chuyển sang Phụ lục D trong tờ khai thuế của bạn. Đối với các hợp đồng tương lai tiền điện tử không được quy định như hợp đồng hoán đổi vĩnh viễn, lợi nhuận thường được coi là lợi nhuận vốn khi bạn đóng vị thế, và bạn phải báo cáo các giao dịch trên Mẫu 8949 và Phụ lục D. Nếu bạn có lỗ ròng, chúng có thể bù trừ cho lợi nhuận và, đối với Điều 1256, có thể được chuyển lùi tối đa ba năm để bù trừ cho lợi nhuận Điều 1256 trước đó theo các quy tắc cụ thể. Luôn giữ hồ sơ chi tiết và cân nhắc làm việc với chuyên gia thuế để đảm bảo bạn báo cáo lợi nhuận chính xác và nộp thuế đầy đủ và đúng hạn.

Bạn có cần $25.000 để giao dịch hợp đồng tương lai không?

Không. Quy tắc vốn chủ sở hữu 25.000 USD cho nhà giao dịch ngày áp dụng cho giao dịch chứng khoán ký quỹ trong tài khoản chứng khoán, không áp dụng cho hợp đồng tương lai. Tài khoản hợp đồng tương lai tuân theo các yêu cầu ký quỹ của sàn giao dịch và nhà môi giới, tùy thuộc vào sản phẩm và độ biến động. Nhiều nhà môi giới cung cấp hợp đồng tương lai micro với yêu cầu ký quỹ thấp hơn, cho phép tham gia với số vốn tài khoản nhỏ hơn. Tuy nhiên, đòn bẩy mang lại rủi ro đáng kể, do đó hãy duy trì quản lý rủi ro thận trọng, đảm bảo có thể đáp ứng yêu cầu ký quỹ và lập kế hoạch cho các nghĩa vụ thuế có thể phát sinh từ lợi nhuận giao dịch hợp đồng tương lai hoặc lợi nhuận đánh giá theo thị trường vào cuối năm.